税务筹划无法落地?上国会税务管理师CTM告诉你8个主因! 资讯 第1张

税务类考证,为什么要选上国会的税务管理师CTM?含金量高吗?

(1)证书含金量高

上海国家会计学院是财政部直属事业单位,国家税务总局是上海国家会计学院的董事单位之一,上海国家会计学院是国家级高级经济管理人才培养基地,国内很多大型企事业单位都参加过上国会各类课程的培训,由上海国家会计学院颁发的税务管理师CTM证书更容易获得用人单位的认可。

(2)承担财政部、国家税务总局以及大中型央企多项课题研究工作

上海国家会计学院多年来一直致力于中国财税理论与实践研究,在多项重大税制改革及税收管理方面从事了大量研究工作,有针对性地开发了各类培训课程满足不同行业不同性质的企业培训需要。同时,上国会还先后承担了财政部以及多家大型中央企业或单位税务相关课题研究工作。

(3)教学经验丰富

学院获批为税务硕士专业学位授权点,开展税务硕士专业学位MT(代码为025300)人才培养工作,课程教授主要由国内外著名的财税专家、财政部及国家税务总局的政策专家、业界著名的实务专家共同组成。

(4)税务管理师CTM有效解决了现有培训体系实用性不足问题

税务管理师CTM证书由上海国家会计学院认证并颁发,是国内第一个证明持有者具备初、中、高各级税务管理能力岗位的专业证书,是对个人专业及实务能力的一种认可。课程立足税收实体与法律程序、税收制度改革、税务会计、涉税相关法律知识,针对企业初级、中级与高级不同岗位的需求,以实用性、够用性、适应性、系统性为原则,从纳税人角度全面提升从业人员的税务办税能力、税务风险规避能力和税务运筹决策能力等高技能税务素质。

(5)一证多能多岗,方面持证人灵活就业

除了部分大型企业,众多企业没有设立专职的税务岗位。由于企业内部人才短缺,通常由财务人员代理税务,法务人员处理涉税法律纠纷,各部门疲于应付。税务管理师证书课程融合涉税岗位所需的税务知识、会计知识、法律知识,打造集税务师、会计师、律师于一身的既懂税又会算还知法的税务管理师。

(6)课程含金量高

税务管理师CTM教材及培训课程由原国家税务总局扬州税务学院副院长涂龙力教授担任首席专家,上海交通大学、华东政法大学、国家税务总局干部学院、上海国家会计学院专业教师,国内顶尖税务律师事务所大律师、大型企业税务总监、上海税务局税政管理与税务稽查部门主管等共同参与研发,内容融合院校学科设置、企业岗位需求、税务征管焦点,确保课程专业。

税务筹划无法落地的8个主因!

通过合理税务筹划实现经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题,然而,在实际的税务筹划案例中,很多方案最终搁置或放弃,非但没有实现降低税负的目的,有些甚至遗留下很大的税法风险,税务筹划归于失败。本文根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究,总结了8个最容易导致税务筹划失败的原因,介绍给所有从事税务筹划工作的的人士。

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原因一:对税收法规政策理解不专业

公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的,实务中,企业纳税申报出现税会差异,也是基于税法规定进行纳税调整。因此,法律才是税收的根本属性,会计只是计量的工具。现实中,很多基于会计方法的税收筹划,改变的只是计量的方法和标准,并未“治本”。

古语虽有云:“亡羊补牢,未为晚也”,但是这句话并不适用税务筹划领域,我国现行的17个税种,每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件,一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务,很多个人股东在股权交易即将结束时才开始进行筹划,可惜已经无力回天。

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原因二:没有充分考虑非税成本

税务筹划中,常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构,进行一系列的商业安排,商业安排会引发一系列的非税成本,比如:成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入,如果没有统筹好这些因素,也很容易导致税务筹划的失败。

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原因三:缺少合理商业目的

根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对于“不具有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式包括:(1)滥用税收优惠;(2)滥用税收协定;(3)滥用公司组织形式;(4)利用避税港避税;2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范,2019年1月1日新实施的个税法也加入了反避税条款,这些都需要引起充分的重视。因此,在进行税务筹划中,需要有“合理商业目的”的证据材料。

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原因四:对潜在法律风险缺少专业管控

在现实中,没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的,可以说,税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此,需要对税务风险有充分的认知,比如,通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险,而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的,则有可能触犯行政责任甚至刑事责任,所以,税务筹划有“雷区”,公司需谨慎。

根据最新的《税收征管法(征求意见稿)》规定,逃税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”,其中,“欺骗、隐瞒手段”明确将“骗取税收优惠资格”纳入进去。同时规定:“逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。”,税务筹划触犯刑事责任,得不偿失。

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原因五:缺少公司其他部门支持

税务筹划是一项综合性的工作,需要公司多部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例,需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标,各项指标的合格有赖于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年,有计划、有步骤的推进。

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原因六:与税务等政府部门缺少有效沟通

鉴于中国税收立法的现状,很多事项适用税收政策并不是十分的清晰,这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用,但是,需要提醒的是,企业在咨询相关事项前,应该对筹划的目标有明确认识,获取对筹划方案至关重要的信息,而非全盘告知自己的商业计划与安排,尤其《税收征管法(征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”,企业征求税务机关“预约裁定”前,更应该做好准备。

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原因七:税负率过低引发纳税评估、税务稽查

可以说零瑕疵的筹划方案是不存在的,很多筹划方案有赖于征纳双方的信息不对称。如果企业的税务筹划方案前期进行的都很顺利,但是最终导致企业的税负率过低,并且无法提供合理的理由,这种情形下,就极容易被税务机关的纳税评估“盯上”,进而诱发税务检查和稽查,通过“放大镜”式税务稽查,企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉,“秋后算账”也是有可能的。

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原因八:团队实操经验不足

其实上述所有的原因都可以归结到“人”的原因,没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队,很难确保税务筹划不会出问题。在美国,很多大公司通常聘请具有风险税务筹划经验的税务律师进行税务筹划,尽管收费高昂,但是依然受到企业的欢迎。

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小结

上述8大原因并未穷尽税务筹划失败的所有原因,但的确是在实战中最常见的诱发税务筹划失败的原因。我们认为,成功的税务筹划应该具有两个核心特征,一是有系统可行的税务筹划方案,二是具有强有力的统筹落实方案的能力,而这二则统筹于专业的税务筹划人才与团队。目前,国内的一些大中型公司已经开始有意识强化自身的税务团队的建设,也是未来一种必然的发展趋势。

大数据时代,企业信息基本“透明化”,传统的简单粗暴的避税模式,已然无法躲过金税三系统的法眼,所以要想确保企业稳健长远的发展,一定要报考税务管理师CTM培训,成为“税务师”“会计师”“律师”三师合一的复合型税务管理人才,在合法合规的基础上进行筹划和安排,为企业节税减费,创造更高价值。