哪些费用可以抵扣企业所得税,所得税重怎么解决?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

哪些费用可以抵扣企业所得税,所得税重怎么解决? 资讯 第1张

企业所得税作为对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,具有非常重要的地位。目前已有不少行业在企业所得税方面有相关优惠政策:特定行业15%的所得税税率;小型微利企业100万以下5%的所得税税率;100-300万以内10%的所得税税率。接触较多的就是25%的企业所得税税率了,让很多企业十分恼怒的,就是四分之一的利润拿去交税了,够狠。

那么日常经营中,哪些费用可以抵扣企业所得税呢?

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,在计算企业的应纳税所得额时,成本、费用、损失、按照规定计算的固定资产折旧、年度利润总额12%以内的公益性捐款、存货成本等可以扣除。

所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,如果你没有利润就不用交所得税。

1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

3、除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

费用的发票可以抵企业所得税吗?

费用的发票是不可以抵扣企业增值税的进项税,但是是可以作为规定计算的存货成本等费用是来抵扣企业所得税的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

那么,企业在平时的经营活动中,拿不回费用票,导致企业所得税环节抵扣少,税负重怎么办呢?

针对这种情况,可以考虑在税收洼地成立个人独资企业申请核定征收政策。

(一)转变业务模式:园区成立的个人独资企业作为采购中心(视情况而定),对外直接承接业务,采购物资到个人独资企业,然后个人独资企业再与原公司进行业务,将物资销售给原公司,收到合作款后再开票相应的票给原公司(普票入成本、专票进行抵扣)。然后个人独资企业按照核定征收方式纳税3.16%后剩余利润自由支配。

(二)转化合作关系:原公司以人工成本为主,除人工成本外很难获取其他发票。这时可以将原公司的设计或者研发部分转移到个人独资企业上,个人独资企业为原公司提供设计或者研发服务,原本员工的劳动合同关系转化现在的企业间的合作关系。同时解决原公司的费用票问题,也解决的员工高提成的个税问题。

(三)个人独资企业税率详情:

个人所得税(核定行业利润率10%):0.5%-2.19%;

增值税:1%(小规模纳税人1%征收率截止2020年12月31日);

附加税:0.06%

税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

你了解了吗?能抵扣企业所得税的费用票一定要物尽其用哦,企业所得税重也不要怕,个人独资企业不看成本票,也能核定征收,合规合法降低税收压力。