看似简单的工资表,资深会计会做哪些财务分析

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

看似简单的工资表,资深会计会做哪些财务分析 资讯 第1张

导读

人工成本分析是财务分析工作非常重要的一个环节,相比收入成本的分析,会更容易一些,因为他的数据来源往往一个人事薪资表就够了,数据来源没有问题,那么制定分析的指标和维度,就可以制定Excel模板,并进行分析了。

很多同学不知道从哪些维度去展开,我根据我实际工作的一些经验,给大家简单分享下。

时间趋势维度

时间趋势维度是各个财务分析一个基本的维度,不管是收入、费用等,都会利用到。

我们可以用环比形式,比如1-N月人工成本变动,人工成本采取这种方法比较多;或者也可以采取同比形式,本年8月与去年8月,或者本年1-8月与去年1-8月进行对比,同比形式适合于成熟期企业,对于初创期或者成长期企业不适用。

说明:跟收入费用不同,人工成本的季节性表现不明显,原因1是公司员工因为季节性裁员概率很低,因为裁员成本较高,我们看很多互联网公司出现资金问题了,才开始出台裁员计划,而不会根据季节波动进行较大人员调整。原因2是存在一定存量的固定人工,并且这个基数会比较大。故人工成本按同比的形式进行分析比较少,但是各个企业的情况不同,采取的方法也不同。

下图使用连续期间进行一个趋势展示,我们先要发现变动差异,然后再进行差异原因的寻找。

公司人数的增长可以结合人工成本的变动一同分析。

部门维度

部门维度是人工成本必须做的事情,因为它是寻找变动差异最快捷的方式。比如这个月人工成本增长10万,老板问你为什么增长10万,你最简单的回答方法可能是:主要增长的原因是某某某部门用人需求比较大,新招了N个人,这话没毛病。

当然我们也可以按部门职能部门进行划分,按公司的实际情况划分几个大的职能部门,方便阅读者从另外一个层面去了解。

同时我们可以将部门结合预算进行数据对比分析。因为公司人工成本的预算肯定是按部门进行拆分的,不可能就一个总数,说今年人工成本的预算是多少。

人工成本构成维度

人工成本的构成要素特别多,是一个很重要的维度。大致可以拆分为:实发薪资、社保、公积金、个税、福利费等。注意:这里的社保和公积金都是包含个人和公司部分的,因为从公司角度,个人和公司部分都是公司的一个成本,个税同理。

人均创收维度

人均创收维度有的公司实用,有的不适用。比如会计师事务所这种成本几乎是由人工成本构成,用人均创收指标来衡量各个小组的KPI就很实用;而对于制造业企业,主要的成本费用就不仅仅是人工这么简单,对各个事业部用人均部门利润的指标可能更适合。

所以从哪个维度去分析,需要根据公司的业务性质去选择。

我这里呢其实更多的是跟大家分享从哪些维度去展开人工成本数据。

所以我们对数据展开后,对于变动的差异,就需要大家根据公司的实际情况,结合自己的经验,多跟各部门老大和人事去沟通了解,这样才能做出一个像样的人工成本分析,千万不要闭门造车。

我记得N年前考CPA的时候,财管里有一句话,原话是这么说的比较是认识事物的最基本方法,没有比较,分析就无法开始。这句话一直影响我对于财务分析的工作,希望也能给大家带来启发。

来源:24财务excel