蓝盾股份:2016年年度审计报告 资讯 第1张

蓝盾信息安全技术股份有限公司 审计报告 大华审字[2017]005449 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 蓝盾信息安全技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止) 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-113 审 计 报 告 大华审字[2017]005449号 蓝盾信息安全技术股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的蓝盾信息安全技术股份有限公司(以下简称蓝盾股份)财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是蓝盾股份管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业 会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内 部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 1 我们认为,蓝盾股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了蓝盾股份 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:张晓辉 中国北京 中国注册会计师:杨敏 二〇一七年四月二十四日 2 蓝盾信息安全技术股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 单位:元 资产 附注六 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 注释 1 2,093,269,865.40 527,020,911.27 以公允价值计量且其变动计入当期 – 损益的金融资产 衍生金融资产 – 应收票据 注释 2 12,956,308.60 8,866,484.30 应收账款 注释 3 1,018,355,088.38 602,628,189.14 预付款项 注释 4 710,114,900.90 45,785,855.56 应收利息 – 应收股利 – 其他应收款 注释 5 28,195,485.25 19,557,217.89 存货 注释 6 121,666,751.24 87,178,918.11 划分为持有待售的资产 – 一年内到期的非流动资产 – 其他流动资产 注释 7 6,052,004.38 1,349,231.61 流动资产合计 3,990,610,404.15 1,292,386,807.88 非流动资产: 可供出售金融资产 注释 8 21,577,630.00 – 持有至到期投资 – 长期应收款 – 长期股权投资 注释 9 2,358,997.59 2,141,542.81 投资性房地产 注释 10 1,920,674.83 2,030,916.83 固定资产 注释 11 550,834,500.79 411,877,088.47 在建工程 注释 12 250,666,587.61 194,200,297.31 工程物资 – 固定资产清理 – 生产性生物资产 – 油气资产 – 无形资产 注释 13 201,999,807.99 116,715,434.47 开发支出 注释 14 8,917,707.68 8,472,091.70 商誉 注释 15 809,799,368.13 189,464,955.35 长期待摊费用 注释 16 17,055,253.57 3,077,903.51 递延所得税资产 注释 17 29,651,435.39 13,323,223.26 其他非流动资产 注释 18 416,347,910.96 22,972,265.97 非流动资产合计 2,311,129,874.54 964,275,719.68 资产总计 6,301,740,278.69 2,256,662,527.56 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 3 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 单位:元 负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 流动负债: 短期借款 注释 19 725,000,000.00 345,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损 – 益的金融负债 应付票据 注释 20 27,679,731.27 12,569,974.00 应付账款 注释 21 224,560,656.16 192,616,285.42 预收款项 注释 22 460,651,715.80 108,763,703.18 应付职工薪酬 注释 23 29,118,783.40 14,316,889.91 应交税费 注释 24 74,971,457.03 48,819,374.61 应付利息 注释 25 24,938,372.78 1,376,777.68 应付股利 – 其他应付款 注释 26 132,896,832.88 36,261,159.47 划分为持有待售的负债 – 一年内到期的非流动负债 注释 27 22,947,156.17 20,000,000.00 其他流动负债 – 流动负债合计 1,722,764,705.49 779,724,164.27 非流动负债: 长期借款 注释 28 539,644,286.46 165,044,286.46 应付债券 注释 29 298,944,366.00 – 长期应付款 注释 30 4,199,303.16 – 长期应付职工薪酬 – 专项应付款 – 预计负债 – 递延收益 注释 31 121,488,898.14 49,365,005.34 递延所得税负债 注释 17 10,706,162.11 1,612,274.19 其他非流动负债 – 非流动负债合计 974,983,015.87 216,021,565.99 负债合计 2,697,747,721.36 995,745,730.26 股东权益: 股本 注释 32 1,175,455,904.00 970,685,034.00 其他权益工具 – 资本公积 注释 33 1,876,013,533.75 10,159,168.98 减:库存股 注释 34 62,331,000.00 – 其他综合收益 注释 35 60,018.00 – 专项储备 注释 36 893,169.35 337,868.86 盈余公积 注释 37 30,506,420.05 24,451,981.84 未分配利润 注释 38 551,040,289.22 237,111,891.08 归属于母公司股东权益合计 3,571,638,334.37 1,242,745,944.76 少数股东权益 32,354,222.96 18,170,852.54 股东权益合计 3,603,992,557.33 1,260,916,797.30 负债和股东权益总计 6,301,740,278.69 2,256,662,527.56 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 4 合并利润表 2016 年 1-12 月 单位:元 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释 39 1,573,504,560.72 1,000,925,196.89 二、营业总成本 注释 39 1,242,860,565.47 889,435,495.71 其中:营业成本 注释 39 749,017,784.32 620,017,788.31 营业税金及附加 注释 40 17,140,121.34 6,593,166.41 销售费用 注释 41 80,208,718.75 39,387,721.84 管理费用 注释 42 291,485,174.82 174,323,165.55 财务费用 注释 43 69,056,131.54 24,883,243.07 资产减值损失 注释 44 35,952,634.70 24,230,410.53 加:公允价值变动收益 – 投资收益 注释 45 425,424.31 499,919.11 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -32,545.22 876.86 三、营业利润 331,069,419.56 111,989,620.29 加:营业外收入 注释 46 47,467,748.80 34,833,623.90 其中:非流动资产处置利得 6,000.00 2,402,927.45 减:营业外支出 注释 47 5,329,705.76 4,034,000.50 其中:非流动资产处置损失 4,747,421.57 2,403,327.39 四、利润总额 373,207,462.60 142,789,243.69 减:所得税费用 注释 48 49,351,458.39 20,965,317.07 五、净利润 323,856,004.21 121,823,926.62 归属于母公司所有者的净利润 322,894,873.34 119,452,531.65 少数股东损益 961,130.87 2,371,394.97 六、其他综合收益的税后净额 60,018.00 – 归属于母公司所有者的其他综合收益的税 60,018.00 – 后净额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净 – 额 七、综合收益总额 323,916,022.21 121,823,926.62 归属于母公司所有者的综合收益总额 322,954,891.34 119,452,531.65 归属于少数股东的综合收益总额 961,130.87 2,371,394.97 八、每股收益: (一)基本每股收益 0.30 0.13 (二)稀释每股收益 0.30 0.13 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 5 合并现金流量表 2016 年 1-12 月 单位:元 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 3,987,985,124.45 913,118,223.43 收到的税费返还 23,181,793.06 11,508,196.87 收到其他与经营活动有关的现金 注释 49 108,026,636.48 86,513,239.40 经营活动现金流入小计 4,119,193,553.99 1,011,139,659.70 购买商品、接受劳务支付的现金 3,250,250,274.95 625,124,895.49 支付给职工以及为职工支付的现金 163,782,527.73 73,800,236.94 支付的各项税费 151,710,891.71 68,433,734.80 支付其他与经营活动有关的现金 注释 49 210,253,480.56 132,822,623.86 经营活动现金流出小计 3,775,997,174.95 900,181,491.09 经营活动产生的现金流量净额 343,196,379.04 110,958,168.61 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 182,100,000.00 138,102,420.01 取得投资收益收到的现金 457,969.53 683,428.11 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 18,382.00 3,080.15 净额 – 收到其他与投资活动有关的现金 注释 49 73,840,000.00 12,600,000.00 投资活动现金流入小计 256,416,351.53 151,388,928.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 358,064,590.66 236,805,611.46 投资支付的现金 203,677,630.00 128,931,330.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 106,773,670.82 33,592,782.93 支付其他与投资活动有关的现金 291,000,000.00 – 投资活动现金流出小计 959,515,891.48 399,329,724.39 投资活动产生的现金流量净额 -703,099,539.95 -247,940,796.12 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 1,137,910,997.12 123,000,000.00 取得借款收到的现金 1,542,730,017.86 721,831,259.46 收到其他与筹资活动有关的现金 注释 49 19,648,929.06 94,791,961.09 筹资活动现金流入小计 2,700,289,944.04 939,623,220.55 偿还债务支付的现金 709,670,238.23 493,134,440.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 49,302,090.25 46,700,012.36 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 – 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 49 33,800,256.28 87,515,201.61 筹资活动现金流出小计 792,772,584.76 627,349,653.97 筹资活动产生的现金流量净额 1,907,517,359.28 312,273,566.58 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,757.89 -23,992.41 五、现金及现金等价物净增加额 注释 49 1,547,625,956.26 175,266,946.66 加:年初现金及现金等价物余额 508,449,711.52 333,182,764.86 六、期末现金及现金等价物余额 2,056,075,667.78 508,449,711.52 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 6 合并股东权益变动表 2016 年 1-12 月 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 970,685,034.00 – 10,159,168.98 – – 337,868.86 24,451,981.84 237,111,891.08 18,170,852.54 1,260,916,797.30 加:会计政策变更 – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 970,685,034.00 – 10,159,168.98 – – 337,868.86 24,451,981.84 237,111,891.08 18,170,852.54 1,260,916,797.30 三、本年增减变动金额 204,770,870.00 – 1,865,854,364.7 62,331,000.00 60,018.00 555,300.49 6,054,438.21 313,928,398.1 14,183,370.42 2,343,075,760.03 (一)综合收益总额 – 7 – 60,018.00 – – 322,894,873.3 961,130.87 323,916,022.21 (二)股东投入和减少资本 204,770,870.00 – 1,865,854,364.7 62,331,000.00 – – – 4 13,222,239.55 2,021,516,474.32 1.股东投入的普通股 196,870,870.00 – 1,853,602,558.8 – – – – – 13,222,239.55 2,063,695,668.39 2.其他权益工具持有者投入资本 – – 4 – – – – – – – 3.股份支付计入股东权益的金额 7,900,000.00 – 11,995,646.47 62,331,000.00 – – – – – -42,435,353.53 4.其他 – – 256,159.46 – – – – – – 256,159.46 (三)利润分配 – – – – – – 6,054,438.21 -8,966,475.20 – -2,912,036.99 1.提取盈余公积 – – – – – – 6,054,438.21 -6,054,438.21 – – 2.对股东的分配 – – – – – – – -2,912,036.99 – – -2,912,036.99 3.其他 – – – – – – – – – – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – – – – – – – 2.盈余公积转增股本 – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – 4.其他 – – – – – – (五)专项储备 – – – – 555,300.49 – 555,300.49 1.本期提取 – – – – 555,300.49 – 555,300.49 2.本期使用 – – – – – – (六)其他 – – – – – – 四、本年期末余额 1,175,455,904.0 – 1,876,013,533.7 62,331,000.00 60,018.00 893,169.35 30,506,420.05 551,040,289.2 32,354,222.96 3,603,992,557.33 0 5 2 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 7 合并股东权益变动表(续) 项目 上期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 196,000,000.0 – 312,243,231.67 – – – 21,847,119.83 183,138,138.7 5,631,382.28 718,859,872.51 加:会计政策变更 0 – – – – – – 3 – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 196,000,000.0 – 312,243,231.67 – – – 21,847,119.83 183,138,138.7 5,631,382.28 718,859,872.51 三、本年增减变动金额 0 – -302,084,062.69 – – 337,868.86 2,604,862.01 3 12,539,470.26 542,056,924.79 (一)综合收益总额 0 – – – – – – 119,452,531.6 2,371,394.97 121,823,926.62 (二)股东投入和减少资本 24,610,235.00 – 399,456,484.31 – – – – 5 8,000,000.00 432,066,719.31 1.股东投入的普通股 24,610,235.00 – 399,456,484.31 – – – – – 8,000,000.00 432,066,719.31 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – 3.股份支付计入股东权益的金额 – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – (三)利润分配 48,534,252.00 – – – – – 2,604,862.01 -65,478,779.30 – -14,339,665.29 1.提取盈余公积 – – – – – – 2,604,862.01 -2,604,862.01 – – 2.对股东的分配 48,534,252.00 – – – – – – -62,873,917.29 – -14,339,665.29 3.其他 – – – – – – – – – – (四)股东权益内部结转 701,540,547.0 – -701,540,547.00 – – – – 1.资本公积转增股本 701,540,547.0 – -701,540,547.00 – – – – 2.盈余公积转增股本 0 – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – 4.其他 – – – – – – (五)专项储备 – – – – 337,868.86 – 337,868.86 1.本期提取 – – – – 337,868.86 – 337,868.86 2.本期使用 – – – – – – (六)其他 – – – – – – 2,168,075.29 2,168,075.29 四、本年期末余额 970,685,034.0 – 10,159,168.98 – – 337,868.86 24,451,981.84 237,111,891.08 18,170,852.54 1,260,916,797.30 0 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 8 蓝盾信息安全技术股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 单位:元 资产 附注十三 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 577,202,370.63 159,572,548.99 以公允价值计量且其变动计入当期损 – 益的金融资产 衍生金融资产 – 应收票据 – 应收账款 注释 1 154,468,887.84 191,116,116.44 预付款项 14,306,546.23 25,661,604.53 应收利息 – 应收股利 – 其他应收款 注释 2 1,627,613.69 32,048,146.79 存货 5,823,880.07 24,594,924.30 划分为持有待售的资产 – 一年内到期的非流动资产 – 其他流动资产 – 流动资产合计 753,429,298.46 432,993,341.05 非流动资产: 可供出售金融资产 – 持有至到期投资 – 长期应收款 – 长期股权投资 注释 3 2,471,633,702.47 632,000,000.00 投资性房地产 – 固定资产 327,370,939.98 325,359,110.31 在建工程 239,940,389.23 188,717,794.64 工程物资 – 固定资产清理 – 生产性生物资产 – 油气资产 – 无形资产 66,312,172.18 74,545,024.81 开发支出 – 商誉 – 长期待摊费用 3,876,041.19 2,012,203.83 递延所得税资产 10,413,381.07 6,622,806.81 其他非流动资产 318,772,811.87 11,052,689.29 非流动资产合计 3,438,319,437.99 1,240,309,629.69 资产总计 4,191,748,736.45 1,673,302,970.74 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 9 资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 单位:元 负债和股东权益 期末余额 期初余额 流动负债: 短期借款 105,000,000.00 185,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 – 融负债 应付票据 3,674,420.42 – 应付账款 27,872,789.53 51,916,650.90 预收款项 2,560,523.00 14,893,441.48 应付职工薪酬 2,730,355.00 1,370,112.90 应交税费 14,246,629.42 25,468,955.22 应付利息 23,207,366.66 1,089,657.68 应付股利 – 其他应付款 128,190,576.21 32,086,084.52 划分为持有待售的负债 – 一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 20,000,000.00 其他流动负债 – 流动负债合计 327,482,660.24 331,824,902.70 非流动负债: 长期借款 319,644,286.46 165,044,286.46 应付债券 298,944,366.00 – 长期应付款 – 长期应付职工薪酬 – 专项应付款 – 预计负债 – 递延收益 45,936,899.14 42,363,677.40 递延所得税负债 – 其他非流动负债 – 非流动负债合计 664,525,551.60 207,407,963.86 负债合计 992,008,211.84 539,232,866.56 股东权益: 股本 1,175,455,904.00 970,685,034.00 其他权益工具 – 资本公积 1,875,757,374.29 10,159,168.98 减:库存股 62,331,000.00 – 其他综合收益 – 专项储备 – 盈余公积 30,506,420.05 24,451,981.84 未分配利润 180,351,826.27 128,773,919.36 股东权益合计 3,199,740,524.61 1,134,070,104.18 负债和股东权益总计 4,191,748,736.45 1,673,302,970.74 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 10 利润表 2016 年 1-12 月 单位:元 项目 附注十三 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释 4 318,532,046.71 276,566,766.55 减:营业成本 注释 4 123,899,331.92 133,656,132.25 营业税金及附加 6,451,196.16 2,073,310.44 销售费用 3,996,655.70 7,484,705.72 管理费用 110,649,157.34 98,244,447.08 财务费用 34,729,750.96 20,641,859.62 资产减值损失 3,558,461.41 10,778,491.15 加:公允价值变动收益 – 投资收益 – 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 – 二、营业利润 35,247,493.22 3,687,820.29 加:营业外收入 36,400,894.54 28,639,328.42 其中:非流动资产处置利得 – 减:营业外支出 4,816,343.87 1,316,892.46 其中:非流动资产处置损失 4,695,254.07 – 三、利润总额 66,832,043.89 31,010,256.25 减:所得税费用 6,287,661.78 4,961,636.13 四、净利润 60,544,382.11 26,048,620.12 五、其他综合收益的税后净额 – 六、综合收益总额 60,544,382.11 26,048,620.12 七、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 11 现金流量表 2016 年 1-12 月 单位:元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 397,049,830.15 331,822,693.76 收到的税费返还 16,819,967.87 8,953,057.73 收到其他与经营活动有关的现金 192,236,138.60 25,892,729.94 经营活动现金流入小计 606,105,936.62 366,668,481.43 购买商品、接受劳务支付的现金 144,966,585.44 217,640,064.04 支付给职工以及为职工支付的现金 10,522,744.89 12,764,725.00 支付的各项税费 56,217,789.17 31,226,296.46 支付其他与经营活动有关的现金 215,601,544.66 77,204,242.65 经营活动现金流出小计 427,308,664.16 338,835,328.15 经营活动产生的现金流量净额 178,797,272.46 27,833,153.28 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 – 取得投资收益收到的现金 – 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 8,960.00 – 的现金净额 – 收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 11,400,000.00 投资活动现金流入小计 10,008,960.00 11,400,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 117,880,862.36 180,711,881.92 的现金 545,001,752.00 76,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 286,432,000.00 46,800,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 291,000,000.00 – 投资活动现金流出小计 1,240,314,614.36 303,511,881.92 投资活动产生的现金流量净额 -1,230,305,654.36 -292,111,881.92 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 1,128,410,997.12 115,000,000.00 取得借款收到的现金 723,100,000.00 561,831,259.46 收到其他与筹资活动有关的现金 2,100,828.13 91,619,612.16 筹资活动现金流入小计 1,853,611,825.25 768,450,871.62 偿还债务支付的现金 350,000,000.00 425,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 23,848,996.93 41,134,825.25 支付其他与筹资活动有关的现金 11,676,943.79 68,625,862.36 筹资活动现金流出小计 385,525,940.72 534,760,687.61 筹资活动产生的现金流量净额 1,468,085,884.53 233,690,184.01 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 – 五、现金及现金等价物净增加额 416,577,502.63 -30,588,544.63 加:年初现金及现金等价物余额 159,485,380.52 190,073,925.15 六、期末现金及现金等价物余额 576,062,883.15 159,485,380.52 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 12 股东权益变动表 2016 年 1-12 月 项目 本期金额 其他权益工 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 具 – – 128,773,919.3 1,134,070,104.1 一、上年年末余额 970,685,034.00 10,159,168.98 – 24,451,981.84 6 8 加:会计政策变更 – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – 128,773,919.3 1,134,070,104.1 二、本年年初余额 970,685,034.00 10,159,168.98 – 24,451,981.84 6 8 1,865,598,205.3 62,331,000.0 – – 2,065,670,420.4 三、本年增减变动金额 204,770,870.00 6,054,438.21 51,577,906.91 1 0 3 (一)综合收益总额 – – – – – – 60,544,382.11 60,544,382.11 1,865,598,205.3 62,331,000.0 – – 2,008,038,075.3 (二)股东投入和减少资本 204,770,870.00 – – 1 0 1 1,853,602,558.8 – – – 2,050,473,428.8 1.股东投入的普通股 196,870,870.00 – – 4 4 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – 62,331,000.0 – – 3.股份支付计入股东权益的金额 7,900,000.00 11,995,646.47 – – -42,435,353.53 0 4.其他 – – – – – – – – (三)利润分配 – – – 6,054,438.21 -8,966,475.20 -2,912,036.99 1.提取盈余公积 – – – – – 6,054,438.21 -6,054,438.21 – 2.对股东的分配 – – – – – – -2,912,036.99 -2,912,036.99 3.其他 – – – – – – – – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – – – – – – – – 2.盈余公积转增股本 – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – 13 1.本期提取 – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – 1,175,455,904.0 1,875,757,374.2 62,331,000.0 – – 180,351,826.2 3,199,740,524.6 四、本年期末余额 30,506,420.05 0 9 0 7 1 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 股东权益变动表(续) 2016 年 1-12 月 项目 上期金额 其他权益工 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 具 196,000,000.0 168,204,078.5 一、上年年末余额 – 312,243,231.67 – – – 21,847,119.83 698,294,430.04 0 4 加:会计政策变更 – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – 196,000,000.0 168,204,078.5 二、本年年初余额 – 312,243,231.67 – – – 21,847,119.83 698,294,430.04 0 4 774,685,034.0 -302,084,062.6 三、本年增减变动金额 – – – – 2,604,862.01 -39,430,159.18 435,775,674.14 0 9 (一)综合收益总额 – – – – – – – 26,048,620.12 26,048,620.12 (二)股东投入和减少资本 24,610,235.00 – 399,456,484.31 – – – – – 424,066,719.31 1.股东投入的普通股 – – – – – – – – – 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – 3.股份支付计入股东权益的金额 24,610,235.00 – 399,456,484.31 – – – – – 424,066,719.31 4.其他 – – – – – – – – – (三)利润分配 48,534,252.00 – – – – – 2,604,862.01 -65,478,779.30 -14,339,665.29 1.提取盈余公积 – – – – – – 2,604,862.01 -2,604,862.01 – 2.对股东的分配 48,534,252.00 – – – – – – -62,873,917.29 -14,339,665.29 3.其他 – – – – – – – – – (四)股东权益内部结转 701,540,547.0 – -701,540,547.0 – – – – – – 14 0 0 701,540,547.0 -701,540,547.0 1.资本公积转增股本 – – – – – – – 0 0 2.盈余公积转增股本 – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – – 970,685,034.0 128,773,919.3 1,134,070,104.1 四、本年期末余额 – 10,159,168.98 – – – 24,451,981.84 0 6 8 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人:柯宗贵 主管会计工作负责人:魏树华 会计机构负责人:景丽 15 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司历史沿革 蓝盾信息安全技术股份有限公司(以下简称公司),原名广东天海威数码技术有限公司, 于 1999 年 10 月 29 日由广东省工商行政管理局核准注册成立,目前统一社会信用证代码为 91440000707689817C。公司成立时注册资本和实收资本为人民币 100.00 万元,其中盘绍基以 货币出资 60.00 万元,持股 60%,李根森以货币出资 40.00 万元,持股 40%。 (1)股份制改制 2009 年 7 月 16 日,经公司股东会同意,公司以 2009 年 6 月 30 日为基准日整体变更为 股份有限公司,更名为蓝盾信息安全技术股份有限公司。改制后公司注册资本为人民币 6,500.00 万元,股本为人民币 6,500.00 万元,业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会 所验字[2009]第 09001820055 号验资报告验证确认。 (2)股份制改制后第一次增资 2009 年 12 月 2 日,根据股东大会决议及修改后公司章程的规定,公司新增股东增资扩 股 850 万元,增加注册资本人民币 850.00 万元。变更后注册资本为人民币 7,350.00 万元, 股本为人民币 7,350.00 万元,业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字 [2009]09005940018 号验资报告验证确认。 (3)公司上市 2012 年 3 月 15 日,公司在深圳证券交易所创业板成功上市,共募集资金人民币 392,000,000.00 元,扣除发行费用 39,243,336.50 元,募集资金净额 352,756,663.50 元。募集资 金转增股本人民币 2,450.00 万元,其余资金计入资本公积。变更后的注册资本为人民币 9,800.00 万元,股本为人民币 9,800.00 万元,业经北京永拓会计师事务所有限责任公司京永 验字(2012)第 21001 号验资报告验证确认。 (4)第一次资本公积转增股本 2013 年 5 月 23 日,根据股东大会决议及修改后章程的规定,公司申请新增注册资本为 人民币 9,800.00 万元,以 2012 年 12 月 31 日公司总股本 9,800.00 万股为基数,以资本公积 向股东每 10 股转增 10 股,合计转增股本 9,800.00 万股,每股面值 1.00 元,合计增加股本 财务报表附注 第 16 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 9,800.00 万元,转增股本后公司总股本变更为 19,600.00 万元,业经大华会计师事务所(特 殊普通合伙)大华验字[2013]000235 号验资报告验证确认。 (5)第一次发行股份和支付现金购买资产并募集配套资金 根据公司 2014 年 10 月 31 日召开的第二届董事会第二十二次会议、2014 年 11 月 19 日 召开的 2014 年第五次临时股东大会通过的《蓝盾信息安全技术股份有限公司发行股份及支 付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》及修订稿,公司申请非公开发 行股票并增加注册资本人民币 24,610,235.00 元。 2015 年 3 月 9 日,中国证监会出具《关于核准蓝盾信息安全技术股份有限公司向张远 鹏等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2015]356 号),核准公司发行股 份及支付现金购买广州华炜科技股份有限公司 100.00%股权并募集配套资金,公司本次合计 发行 24,610,235 股,公司总股本增加至 220,610,235 股。以上新增股本业经大华会计师事务 所(特殊普通合伙)大华验字[2015]000201 号验资报告验证确认。 (6)第二次资本公积转增股本 2015 年 5 月 15 日公司召开 2014 年度股东大会,审议通过了《公司 2014 年年度利润分 配预案》,以公司分红前总股本 220,610,235 股为基数,向全体股东每 10 股派现金股利 0.1 元人民币(含税),同时,以资本公积向全体股东每 10 股转增 12 股。本次利润分配方案 实施后,公司总股本变更为 485,342,517 股。新增股本业经中审华寅五洲会计师事务所(特 殊普通合伙)CHW 证验字[2015]0097 号验资报告验证确认。 (7)第三次资本公积转增股本 2015 年 9 月 11 日公司召开 2015 年第三次临时股东大会,审议通过了《关于<公司 2015 年半年度利润分配预案>的议案》,以截至 2015 年 6 月 30 日公司总股本 485,342,517 股为基 数,向全体股东每 10 股送红股 1 股,派发现金红利 0.25 元(含税),同时,以资本公积金 向全体股东每 10 股转增 9 股,公司送股及转增股本 485,342,517 股。以上送股及转增方案实 施后,公司总股本将增加至 970,685,034 股。新增股本业经中审华寅五洲会计师事务所(特 殊普通合伙)CHW 证验字[2015]0098 号验资报告验证确认。 (8)第二次发行股票即实施股权激励授予限制性股票 根据公司 2016 年 3 月 21 日召开的 2016 年度第三次临时股东大会决议、2016 年 3 月 22 召开的第三届董事会第十三次(临时)会议决议,公司已符合《蓝盾信息安全技术股份有 限公司限制性股票激励计划(草案)》规定的各项授予条件,以 2016 年 3 月 22 日作为蓝盾 股份限制性股票激励计划的授予日,向蓝盾股份 290 名激励对象授予 800 万股,限制性股 票每股面值为人民币 1.00 元,发行价格为每股人民币 7.89 元。公司实际共收到 214 名激励 对象认购限制性股票款 62,331,000.00 元,出资方式为货币资金,本次募集资金新增股本 财务报表附注 第 17 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 7,900,000.00 元。实际非公开发行限制性股票 7,900,000 股,公司总股本增加至 978,585,034 股。 以上新增股本业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)大华验字[2016]000360 号验资报告验 证确认。 (9)第三次发行股份和支付现金购买资产并募集配套资金 根据公司 2015 年 9 月 8 日召开的第三届董事会第三次(临时)会议决议、2015 年 9 月 23 日召开的 2015 年第四次临时股东大会通过的蓝盾信息安全技术股份有限公司发行股份 及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案,公司申请非公开发行股票并增加注 册资本人民币 112,515,042.00 元。 2016 年 4 月 5 日,中国证监会出具《关于核准蓝盾信息安全技术股份有限公司向中经 汇通有限责任公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2016]616 号),核 准公司向中经汇通有限责任公司发行 112,515,042 股股份购买相关资产,核准公司非公开发 行股份募集配套资金不超过 11 亿元。公司股份支付发行人民币普通股 112,515,042 股,同时 非公开向鹏华资产管理(深圳)有限公司、西部利得基金管理有限公司、财通基金管理有 限公司、汇添富基金管理股份有限公司发行股票 84,355,828 股,本次发行股份使公司总股 本增加至 1,175,455,904 股。以上新增股本业经中审华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙) 审验并分别于 2016 年 5 月 10 日出具 CHW 证验字[2016]0036 号验资报告、2016 年 7 月 1 日出 具 CHW 证验字[2016]0050 号验资报告确认。 公司法定代表人为柯宗贵,注册地址为广州市天河区天慧路 16 号。 (二)行业性质 公司属于信息技术业。 (三)经营范围 计算机软、硬件开发,计算机信息系统集成、布线,承接网络工程建设项目,信息技 术、数码技术开发、服务,计算机网络技术服务,网络安全信息咨询;销售;计算机及其 配套设备,文化用品,电子产品、广播电视设备(不含卫星电视广播地面接收设备、发射 设施);信息服务业务(仅限广东省内互联网信息服务业务,不含新闻、出版、教育、医疗 保健、药品、医疗器械、电子公告以及其他按法律、法规规定需前置审批或专项审批的服 务项目,按有效许可证经营);第二类增值电信业务中的信息服务业务(不含固定网电话信 息服务和互联网信息服务,按有效许可证经营)。 (四)主要产品和劳务 公司的业务主要涉及信息安全领域,主要包括: 1、安全产品:应用于计算机网络环境中,能够针对网络和系统提供保护和控制,保证 网络和系统的完整性、可用性的产品。包括防火墙、入侵检测系统、安全扫描系统、安全 财务报表附注 第 18 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 审计等自行研发的信息安全产品。 2、安全集成:基于客户个性化需求,设置或组建信息安全系统。安全集成所需的安全 产品及其配套组件或产品可由公司提供或向第三方采购,安全集成需要较长的安装与测试 过程。 3、安全服务:安全服务指为客户提供的信息安全培训、信息安全等级测评等服务。 4、电磁安防产品:由通用电磁防护产品和专业特种电磁防护产品构成。通用电磁防护 产品主要针对民用领域,在公司全资子公司广州华炜科技有限公司业务板块中占比较低; 公司全资子公司广州华炜科技有限公司主要专注于为如军工及航空航天、轨道交通、通信 系统等专业特种业领域的特殊应用而开发的定制产品。 5、电磁安防工程:根据专业电磁安防整体解决方案,进行工程施工。 6、电磁安防服务:根据专业特种行业领域内客户的特点、个性化需求和特殊应用环境, 既提供特种产品定制,又提供特种工程服务,提供一揽子的电磁安防整体解决方案。 7、系统服务:利用自身支付清算技术和平台向客户提供清分结算服务,按照交易金额 的一定比例收取的清分结算手续费。 8、电商运营服务:利用自身电子商务平台,为合作商户进行推广运营收取中间差价形 成的佣金服务费收入。主要是为油品零售商户进行推广运营获取的服务费收入, 除油品零 售商户外,还为商场、超市、餐饮、汽车等其他商户提供推广运营服务。 (五)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 24 日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 21 户,具体包括: 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 蓝盾信息安全技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东省蓝盾职业培训学院 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东蓝盾乐庚信息技术有限公司 控股子公司 二级 60.00 60.00 广东蓝盾移动互联网信息科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广州市奔特信息科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东蓝盾投资管理有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东省南方信息技术研究院 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东蓝盾新微安全科技有限公司 控股子公司 二级 75.00 100.00 北京京穗蓝盾信息安全技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广西蓝盾信息安全技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 财务报表附注 第 19 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 深圳中科蓝盾信息安全技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东汇青信息科技有限公司 控股子公司 二级 50.00 50.00 成都蓝盾网信科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 西咸新区蓝盾信息安全技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东蓝盾教育科技有限公司 控股子公司 二级 70.00 100.00 香港蓝盾投资管理有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广州天锐锋信息科技有限公司 控股子公司 二级 60.00 60.00 新疆丝路蓝盾教育科技有限公司 控股子公司 二级 55.00 55.00 广州华炜科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 中经汇通电子商务有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 汇通宝支付有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 东莞市华炜雷电防护设备有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 江西华炜电气技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 南京微润科技有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 东莞市新铂铼电子有限公司 控股子公司 三级 68.00 68.00 广州华炜测控技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 西安市中盾信息安全技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 福建中经汇通有限责任公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 说明:广东蓝盾新微安全科技有限公司、广东蓝盾教育科技有限公司的少数股东尚未投 入资本金,表决权为 100.00%。 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投 资单位的依据说明详见“附注九、在其他主体中的权益(一)在子公司中权益”。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加 8 户,其中: 1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名称 变更原因 成都蓝盾网信科技有限公司 新投资设立 西咸新区蓝盾信息安全技术有限公司 新投资设立 广东蓝盾教育科技有限公司 新投资设立 香港蓝盾投资管理有限公司 新投资设立 新疆丝路蓝盾教育科技有限公司 新投资设立 福建中经汇通有限责任公司 新投资设立 广州天锐锋信息科技有限公司 非同一控制下企业合并 中经汇通电子商务有限公司 非同一控制下企业合并 财务报表附注 第 20 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 名称 变更原因 汇通宝支付有限责任公司 非同一控制下企业合并 2.本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧 失控制权的经营实体。 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》2014 年修订)的规定, 编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。境外子公司以美元为记账本位币,编制财务报表时折算为人 民币。 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 财务报表附注 第 21 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2. 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整 资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投 资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当 期损益。 3. 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认 为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后, 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 财务报表附注 第 22 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 部转入合并日当期的投资收益。 4. 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发 生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (五)合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的 单独主体)均纳入合并财务报表。 2. 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额,冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 (1)增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的 期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将 财务报表附注 第 23 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的 相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债 表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的 被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2)处置子公司或业务 1)一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投 资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2)分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理: A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 财务报表附注 第 24 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他 综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权 之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在 丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益。 (六)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通 常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营: (1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 (2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 (3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依 财务报表附注 第 25 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 赖于合营方的支持。 2.共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理: (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经 营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的, 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方 之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发 财务报表附注 第 26 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2. 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取 得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收 款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债: 1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回; 2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理; 3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 财务报表附注 第 27 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债: 1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; 2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告; 3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆; 4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公 允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始 确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 (2)应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始 确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (3)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息) 和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收 入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不 变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 财务报表附注 第 28 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是, 遇到下列情况可以除外: 1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。 3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 财务报表附注 第 29 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公 司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不 可观察输入值。 6. 金融资产(不含应收款项)减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 财务报表附注 第 30 页 蓝盾信息安全技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于: (1)发行方或债务人发生严重财务困难; (2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; (3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; (4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; (5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易