华银电力:2016年度财务报表附注 资讯 第1张

大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 一、 公司的基本情况 (一)历史沿革 大唐华银电力股份有限公司(以下简称“本公司或公司”, 在包含子公司时统称本集团) 原名湖南华银电力股份有限公司,1993 年 1 月 16 日经湖南省体改委湘体改字(1993)10 号文件批准,由湖南省电力公司、工行湖南省信托投资公司、湖南华天实业集团公司、中 国湖南国际经济技术合作煤炭公司、建行湖南省信托投资公司、湖南省华厦房地产开发公 司 6 家法人共同发起,于 1993 年 3 月 22 日正式成立。 1996 年 8 月,经中国证监会证监发审字(1996)151 号文批准,向社会公开发行社会 公众股 4,800 万股;经上海证券交易所上证上(1996)70 号文审核同意,于 1996 年 9 月 5 日在上交所上市交易。公司总股本为 19,200 万元。 1997 年 4 月 30 日,经湖南省证监委湘证监字(1997)第 115 号文件同意,以总股本 19,200 万股为基数向全体股东以 10:6 的比例送红股和 10:4 的比例由资本公积金转增股 本,送转共计 19,200 万股,公司总股本增至 38,400 万股。 1999 年 8 月,经湖南省证监委湘证监字(1999)17 号文批准,并经中国证监会证监公 司字(1999)67 号文复审同意,以 1998 年末总股本 38,400 万股为基数向全体股东按 10:4 的比例配售新股,每股配股价 8.80 元。配售股后,公司总股本增至 53,760 万股。 1999 年 10 月,以总股本 53,760 万股为基数,对全体股东每 10 股用资本公积转增 2 股, 实施转增后公司总股本增至 64,512 万股。 2001 年,经中国证券监督管理委员会证监公司字(2001)92 号文核准,公司实施配股, 配股股权登记日为 2001 年 12 月 10 日,以 2000 年末总股本 64,512 万股为基数,配股比例 为每 10 股配 3 股,配股价为每股 7.00 元。共计增加流通股份 6,652.80 万股,配售股后公司 总股本增至 71,164.8 万股。 2005 年 5 月,根据国务院国有资产监督管理委员会《关于广西桂冠电力股份有限公司 和湖南省华银电力股份有限公司国有股持股主体变更有关问题的批复》国资产权[2005]172 号),公司 30,985.5 万股国家股(占公司总股本的 43.54%)由湖南省电力公司行政划转中 国大唐集团公司持有,至此中国大唐集团公司成为公司的实际控制人。 2006 年公司进行股权分置改革,公司非流通股股东为获得所持公司非流通股上市流通 权向公司流通股股东执行对价安排的基本情况为:由公司全体非流通股股东向方案实施股 权登记日(2006 年 7 月 14 日)在册的流通股股东支付股票 100,416,496 股,中国大唐集团 公司向全体流通股股东支付现金 9,764,831 元人民币,流通股股东每持有 10 股将获得 3.48320 股股票和 0.34 元现金。至此,本公司无限售条件流通股合计 388,704,496 股,有限售条件流 通股合计 322,943,504 股,其中:中国大唐集团公司持有限售条件流通股 237,263,477 股,可 上市流通时间为 2009 年 7 月 18 日;其他非流通股股东持有限售条件流通股合计 85,680,027 股,可上市流通时间为 2007 年 7 月 18 日。 13 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 2007 年 7 月 18 日,公司有限售条件流通股 85,680,027 股获准流通。中国大唐集团公司 持有限售条件流通股 237,263,477 股待股改承诺兑现后可以解禁。目前,公司总股份 711,648,000 股,其中流通股 474,384,523 股,有限售条件流通股 237,263,477 股。 2015 年 6 月 26 日,公司取得中国证监会《关于核准大唐华银电力股份有限公司向中 国大唐集团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2015]1421 号), 核准公司向大唐集团发行 371,530,494 股股份、向耒阳电厂发行 344,695,901 股股份、向地电 公司发行 208,983,008 股股份购买相关资产,核准上市公司非公开发行不超过 30,840 万股新 股募集本次发行股份购买资产的配套资金。截至 2015 年 8 月 28 日止,公司通过向社会非 公开发行人民币普通股(A 股)144,266,871 股,募集资金合计 940,619,998.92 元,扣除发行 费用(包括承销费用、验资费用等)人民币 18,711,707.79 元,净募集资金人民币 921,908,291.13 元。其中增加股本 144,266,871.00 元,增加资本公积 777,641,420.13 元。2015 年 9 月 28 日, 公司在登记结算公司办理完成了本次向大唐集团、地电公司、耒阳电厂发行 925,209,403 股的股权登记手续。 截至 2016 年 12 月 31 日,公司总股份 1,781,124,274 股,其中流通股 827,634,402 股,有 限售条件流通股 953,489,872 股。 (二)企业注册地、组织形式和总部地址 本公司住所及注册地:湖南省长沙市芙蓉中路三段 255 号;企业法人营业执照注册号: 430000000076508;公司组织形式:股份有限公司;公司总部为公司注册地。 本公司所处行业为电力行业,主要经营范围为电力生产。 (三)母公司以及最终控制方的名称 本公司的母公司及最终控制人均为中国大唐集团公司。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括 16 家二级子公司,6 家三级子公司。与上年相比,本年 因新设成立增加大唐华银绥宁新能源有限公司以及大唐华银会同小洪水电有限公司 2 家, 因出售股权减少大唐华银怀化石煤资源开发有限公司 1 家,因注销减少衡阳华银地产有限 公司 1 家。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和会计估计编制。 14 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 2、 持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持,认为以持续经营为基础编制财务 报表是合理的。 四、 重要会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间和经营周期 本集团的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团正常营业周期是指从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本集团以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本集团采用人民币作为记账本位币。 5、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本集团采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本 期无计量属性发生变化的报表项目。 6、企业合并 本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并 方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非 现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的 各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易 的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对 合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产 或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。 7、合并财务报表的编制方法 15 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (1)合并财务报表范围的确定原则 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。控制,是指拥有对 被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投 资方的权力影响回报金额。 (2)合并财务报表编制的方法 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上年财务报表的相关项目进行调整,视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合 并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报 表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并 方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产 在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重 复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被 合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制 合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收 益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报 表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存 16 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务 报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益, 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 8、合营安排 (1)合营安排的认定和分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下 列特征:1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同 控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参 与方均能购阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且 承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 (2)合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企 业会计准则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持 有的资产;2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认确认共同承担的负债;3)确认 出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;4)按其份额确认共同经营因出售产出所 产生的收入;5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企 业的投资进行会计处理。 9、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的 17 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 10、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表 日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除 与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损 益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人 民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益。 (2)外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项 目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和 费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益。 11、金融工具 (1)金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债)、其他金融负债。 (2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本集团成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融 资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金 融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 本集团按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可 能发生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实 际利率法,按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量。 18 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 集团采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量; (3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承 诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1)按照《企业会计准 则第 13 号——或有事项》确定的金额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 ——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照 如下方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允 价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或 现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计 入其他综合收益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工 具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到 的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认 为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除 时,相应终止确认该金融负债或其一部分。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该 金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融 资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整 体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行 分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终 止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额之和。 19 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在 活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最 近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的 金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 (5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可 以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价 值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损 失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公 允价值累计损失一并转出计入减值损失。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收 账款,按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项 确认标准与计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确 年末余额 500 万元以上(含 500 万元) 认标准 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值 单项金额重大的应收款项坏账准备的计 低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当 提方法 期损益。 (2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准 备的确定依据、计提方法 20 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 组合名称 依据 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,集团根据以前年 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的 账龄分析法组合 应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析法确定坏账 准备计提的比例。 根据信用风险特征组合确定的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (3)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项 应收款项账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 0 0 1-2 年(含 2 年) 5 5 2-3 年(含 3 年) 10 10 3-4 年(含 4 年) 30 30 4-5 年(含 5 年) 80 80 5 年以上 100 100 (4)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提应收款项 计提理由与计提方法 有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发 单项计提坏账准备的理由 生了特殊减值的应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 (5)年末对于应收票据、预付账款和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证 据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失, 计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的,则不计提坏账准备。 (6)下列项目不计提坏账准备: 1)本公司下属各公司与本公司相互之间发生的应收款项; 2)本公司下属各公司相互之间发生的应收款项; (7)公司对有确凿证据表明不能收回或收回的可能性很小的应收款项,如债务单位 已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短 时间内无法偿付债务等,应全额计提坏账准备。但是下列情况不能全额计提坏账准备: 1)当年发生的应收款项; 21 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 2)计划对应收款项进行重组; 3)其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项。 13、存货 (1)存货的分类 本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或库存商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的燃料、原材料和周转材料以及房地产开 发成本等。 (2)存货的取得和发出的计价方法 燃料购入时按实际成本计价,发出时按加权平均法计价;工程施工按实际发生数计算、 结转;其他存货在收到和发出时均按实际成本计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提 取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的 存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有 相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准 备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 存货可变现净值的确定:以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金 额,确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合 同价格为基础计算;若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变 现净值应当以一般销售价格为基础计算。 (4)存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 14、划分为持有待售资产及终止经营 本集团将同时符合下列条件的非流动资产划分为持有待售:一是本集团已经就处置 22 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 该非流动资产作出决议;二是本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该 转让协议很可能在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组,处置组 是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转 让的与这些资产直接相关的负债。处置组通常是一组资产组、一个资产组或某个资产组 中的一部分。 本集团对于持有待售的固定资产,在确认为持有待售时调整该项固定资产的预计净 残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不 超过符合持有待售时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的 差额,作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价 值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认 条件,本集团停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量:该资产或 处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况 下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产、长期股权投资等其他非流动资产,比照上述原则处 理。 15、长期股权投资 长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可 供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策 详见附注三、(十)“金融工具”。共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有 的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重 大影响,是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (1)投资成本的确定 1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债 务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或 股本溢价);资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作 为其初始投资成本。 3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其 初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始 23 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或 协议约定价值不公允的除外)。 (2)后续计量及损益确认方法 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控 制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股 利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会 计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例 计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资 单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得 的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期 股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他 变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 (3)长期股权投资的处置 1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资 对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 2) 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与 所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值 之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长 期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影 响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 24 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值 的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 16、投资性房地产 (1)投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的建筑物。 (2)投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与 固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性 房地产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 17、固定资产 (1)固定资产确认条件、计价 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: 1)与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业; 2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 本集团固定资产从其达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法或产量法计提 折旧。除用于 LCC 技术研发的实验设备具有使用不均衡、收益与工作量高度相关等特 点,采用产量法计提折旧外,集团其他固定资产采用年限平均法提取折旧。采用年限平 均法提取折旧的各类固定资产的预计残值率、折旧年限和年折旧率如下: 固定资产类别 预计净残值(%) 预计使用寿命(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 3 25-45 3.88-2.16 机器设备 0-3 8-18 12.5-5.39 运输工具 3 6-8 16.17-12.13 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁: 1) 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人; 2) 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权; 25 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 3) 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [通常占租 赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)]; 4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值 [90%以上(含 90%)]; 5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 在租赁开始日,本集团将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差 额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁资产的折旧。 18、在建工程 本集团的在建工程,包括施工前期准备、正在施工中的基本建设工程、技术改造工程 等。 本集团的在建工程按各项工程实际发生金额核算,在建设期或安装期间为该工程所发 生的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用符合资本化条件的计入工程成 本。在建工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态 之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产并计提折 旧,待办理了竣工决算手续后按工程实际成本对估价固定资产原值进行调整,不需要调整 原已计提的折旧额。 本集团于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查,对单项资产可收 回金额低于账面价值的差额,提取在建工程减值准备,在建工程减值损失一经确认,在以 后会计期间不得转回。 19、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损 益。 (2)借款费用资本化期间 1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款 费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间 连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始。 26 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款 费用停止资本化。 (3)借款费用资本化金额 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或者溢价的摊销)资本化金额按照 下列步骤和方法计算: 1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际 发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的余额确定。 2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,集团根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定 一般借款应予以资本化的利息金额。 借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额,调整每期利息金额。 专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件 的资产成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费 用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入 当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进 行。 购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后所发生的借款费 用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 购建或者生产的符合资本化条件的各部分分别完工,且每部分在其他部分继续建造过 程中可供使用或者可对外销售、且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的 购建或者生产活动实质上已经完成的,停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。购建 或者生产的资产的各部分分别完成,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。 20、无形资产 (1)无形资产确认条件 27 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 无形资产,是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土 地使用权、专利权、著作权、特许使用权、电脑软件等,以成本计量。无形资产在同时满 足下列条件的,才能予以确认: 1)与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业; 2)该无形资产的成本能够可靠地计量。 (2)无形资产的计价方法 无形资产应当按照成本进行初始计量。 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值。并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当 期损益。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其 入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性 资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认 损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价 值。 (3)无形资产使用寿命及摊销 本集团于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计 该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企 业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不 确定的无形资产不摊销。 资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,使用寿 命和摊销方法与前期估计不同时,改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,按估计的的使用寿 命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的,则进行减值测试。 (4)研究开发支出 企业内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段支出是指本集团为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索 28 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行 的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究 阶段而言,开发阶段是已完成研究阶段的工作,在很大程度上具备了形成一项新产品或新 技术的基本条件。 企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支 出,同时满足下列条件的,才确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 3)无形资产产生经济利益的方式。 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 使用或出售该无形资产。 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 21、长期待摊费用 长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项 费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 22、职工薪酬 职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以 外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职 工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬。 (1)短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为 本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相 关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 (2)离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业 保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和比例,按月向当地社 29 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任 向已退休员工支付社会基本养老金;职工失业后,可以向当地劳动及社会保障部门申请失 业救济金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确 认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (3)辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利 产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不 能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确 认条件时,计入当期损益(辞退福利)。 (4)其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进 行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 23、预计负债 (1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务 成为本集团承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出集团,且该义务的金 额能够可靠的计量时,本集团将该项义务确认为预计负债。 (2)本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计 量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 24、收入 本集团收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无 关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入及让渡资产使用权收入等。 (1)发电企业收入的确认 1)发电企业于月末,根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行 的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。 2)热电联产企业于月末,根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热 力产品销售收入;热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入,以及用户未返回 热电厂的回水收入。 (2)非电企业销售收入的确认 30 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 销售商品的收入,应当在同时满足下列条件时,才能予以确认: 1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; 2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施 控制; 3)收入的金额能够可靠地计量; 4)交易相关的经济利益很可能流入企业; 5)相关的已发生的成本或将要发生的成本能够可靠地计量。 (3)提供劳务收入 1)企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工程度按己经发生的劳务成本占估计劳务总成本比例确 定。 2)企业在资产负债表日,提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况 处理: A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。 (4)让渡资产使用权收入 让渡资产使用权而产生的收入包括利息收入和使用费收入。应在同时满足以下条件 时,才能予以确认收入: 1)相关的经济利益很可能流入企业; 2)收入金额能够可靠地计量。 利息收入金额应按他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算;使用费收入金额 应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (5)建造合同 建造工程合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收 入。 建造承包商建造工程合同收入及费用应按以下原则确认和计量: 1)在资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,应当根据完工百分比法确认 合同收入和合同费用。 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。 31 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 2)建造合同的结果不能可靠地估计,应当分别下列情况处理: A、合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成 本在其发生的当期确认为合同费用; B、合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。 3)合同预计总成本将超过合同预计总收入,应当将预计损失确认为当期费用。 25、政府补助 (1) 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成的长期资产的 政府补助。 与收益相关的政府补助,是指与资产相关的政府补助之外的政府补助。 (2)与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本集团与政府补助相关的递延收益的摊销方法为平均年限法;摊销期限的确认方法为 自工程完工的下月开始按照相关资产的折旧年限进行摊销。 (3)政府补助的确认时点 政府补助在本集团能够收到,且能够满足政府补助所附条件时予以确认。 (4)政府补助的核算方法 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入 当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿集团以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收 益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益。 26、递延所得税资产和递延所得税负债 (1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认 的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负 债。 (2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 (3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产 32 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 (4)本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包 括下列情况产生的所得税:1)企业合并;2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 27、融资租赁 (1)经营租赁 本集团为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确 认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入 当期损益。 本集团为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生 的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)融资租赁 本集团为承租人时,在租赁期开始日,本集团以租赁开始日租赁资产公允价值与最 低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价 值。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 在形成融资租赁的售后租回交易方式下,按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额 的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额 之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未 确认融资费用后的余额以长期应付款列示。售价与资产账面价值之间的差额予以递延, 并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整。 本集团为出租人时,在租赁期开始日,本集团以租赁开始日最低租赁收款额与初始 直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款 额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租 赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 28、分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分: (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用; (2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评 价其业绩; 33 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分 部。 29、终止经营 终止经营是指本集团已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能 够单独区分的组成部分,该组成部分按照本集团计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本集团组成部分被划归为持有待售:本集团已经就处置该组成部 分作出决议、本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完 成。 30、重要会计政策和会计估计变更 (1)重要会计政策变更 根据 2016 年 12 月 3 日,财政部(财会〔2016〕22 号)关于印发《增值税会计处理规 定》的通知,以及关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读,全面试行营业税改征增 值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营 活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船 使用税、印花税等相关税费。对于 2016 年 5 月 1 日至本规定施行之间发生的交易由于本 规定而影响资产、负债和损益等财务报表列报项目金额的,应按本规定调整;对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易,不予追溯调整;对于 2016 年财务报表中可比期 间的财务报表也不予追溯调整。 按照上述规定, 本公司及子公司本年将主营业务成本中相关税费 28,840,089.88 元, 管理费用中相关税费 2,463,232.19 元,合计 31,115,646.39 元重分类至税金及附加科目列报, 该调整对本年净利润和净资产均无影响。 (2)重要会计估计变更 本集团本年无重大会计估计变更。 五、 税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务增值额 3%、6%、17% 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 12.50%、15%、25% 34 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 2、税收优惠及批文 本集团报告期内适用的主要税种税收优惠及批文如下: (1)企业所得税 1)本公司子公司湖南华银能源技术有限责任公司(2014 年至 2016 年)、湖南大唐先 一科技有限责任公司(2015 年至 2017 年)及其下属子公司北京大唐先兴软件技术有限公 司(2015 年至 2017 年),被认定为高新技术企业,享受 15%的企业所得税优惠税率。 2)湖南大唐先一科技有限责任公司下属子公司湖南大唐先一能源管理有限责任公司 根据国家发改委、财政部、中国人民银行和国家税务总局联合下发的《关于加快推行合同 能源管理促进节能服务产业发展的意见》,实施合同能源管理项目,自项目取得第一笔生 产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收 企业所得税,其他非节能服务项目所得税税率为 25%。2016 年合同能源管理项目是减半征 收企业所得税的第二年。 3)根据《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有 关问题的通知》(财税[2008]46 号)规定,于 2008 年 1 月 1 日后经批准的公共基础设施项 目,其投资经营的所得,自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第 三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。本公司的风力发电项目、环 保发电项目属于公共基础设施项目,享受该税收优惠政策,其中:大唐华银欣正锡林郭勒 风力发电有限责任公司从 2012 年至 2014 年免交企业所得税,从 2015 年至 2017 年减半征 收企业所得税;大唐华银(湖南)新能源有限公司南山风电项目一期从 2011 年至 2013 年 免征企业所得税,从 2014 年至 2016 年减半征收企业所得税;南山风电项目二期从 2013 年 至 2015 年免征企业所得税,从 2016 年至 2018 年减半征收企业所得税。大唐华银芷江新能 源开发有限责任公司从 2016 年-2018 年免征所得税,2019 年-2022 年减半征收所得税。 (2)增值税 1)根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增 值税政策的通知》(财税[2009]9 号),本公司红壁岩水力发电分公司、大唐华银张家界水电 有限责任公司贺龙电厂、大唐华银怀化巫水流域水电开发有限责任公司销售电力和湖南大 唐华银地产有限责任公司下属子公司湖南华银电力工程有限责任公司销售水泥混凝土采 用简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于简并增值 税征收率政策的通知》(财税[2014]57 号),上述采用简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值 税的业务自 2014 年 7 月 1 日起依照 3%的征收率计算缴纳增值税。 2)根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号),湖南大唐先一科技 有限责任公司销售自行开发生产的软件产品,按软件销售收入的 17%税率征收增值税后, 对增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退。 35 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“年初”系指 2016 年 1 月 1 日,“年末”系指 2016 年 12 月 31 日,“本年”系指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,“上年”系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,除另有注明外,货币单位为人民币元。 1、货币资金 (1)货币资金余额 项目 期末余额 年初余额 现金 银行存款 288,711,707.17 581,986,525.28 其他货币资金 66,661,860.70 73,658,700.22 合计 355,373,567.87 655,645,225.50 其中:存放在境外的款项总额 (2)受限制的货币资金明细 项目 年末金额 年初金额 银行承兑汇票保证金 56,400,000.00 70,000,000.00 其他保证金 10,261,860.70 3,658,700.22 合计 66,661,860.70 73,658,700.22 本集团年末无存放在境外、有潜在回收风险的款项。 2、应收票据 (1)应收票据种类 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 107,273,356.38 111,186,342.28 商业承兑汇票 合计 107,273,356.38 111,186,342.28 (2)本集团年末无已质押的应收票据。 (3)年末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 572,110,314.75 合计 572,110,314.75 (4)本集团年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款 36 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (1)应收账款分类 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 比例 计提比 账面价值 金额 金额 (%) 例(%) 金额重大并单项计提坏账准 597,993,855.00 33.13 11,000,000.00 1.84 586,993,855.00 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 1,206,915,662.58 66.87 10,253,093.06 0.85 1,196,662,569.52 账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 合计 1,804,909,517.58 100.00 21,253,093.06 — 1,783,656,424.52 (续上表) 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 比例 计提比 账面价值 金额 金额 (%) 例(%) 金额重大并单项计提坏账准 676,913,855.00 40.23 11,000,000.00 1.63 665,913,855.00 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 1,001,141,019.70 59.50 2,722,763.31 0.27 998,418,256.39 账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提 4,602,716.14 0.27 4,602,716.14 100.00 坏账准备的应收账款 合计 1,682,657,590.84 — 18,325,479.45 — 1,664,332,111.39 1)年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 年末余额 债务人名称 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 大唐国际发电股份有限公司 319,610,600.00 收回无风险 广东大唐国际雷州发电有限责任公司 173,303,255.00 收回无风险 中国大唐集团公司 94,080,000.00 收回无风险 武汉江汉化工设计有限公司 11,000,000.00 11,000,000.00 100.00 预计难以收回 合计 597,993,855.00 11,000,000.00 — — 2)采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末数 账龄 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 1 年以内 1,172,840,663.59 0 1至2年 19,208,164.06 5 960,408.21 37 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 年末数 账龄 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 2至3年 1,961,622.30 10 196,163.01 3至4年 4,234,927.77 30 1,270,478.32 4-5 年 4,221,206.72 80 3,376,965.38 5 年以上 4,449,078.14 100 4,449,078.14 合计 1,206,915,662.58 — 10,253,093.06 (2)本年度计提、转回(或收回)的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 2,927,613.61 元,本期无转回或收回的坏账准备情况。 (3)本期无实际核销的应收账款情况。 (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款合 坏账准备年 债务人名称 账面余额 账龄 计的比例(%) 末余额 国网湖南省电力公司 1,031,641,586.60 1 年以内 57.16 大唐国际发电股份有限公司 319,610,600.00 4-5 年 17.71 广东大唐国际雷州发电有限责任公司 173,303,255.00 1-2 年 9.60 中国大唐集团公司 94,080,000.00 4-5 年 5.21 大唐(北京)信息技术有限公司 13,351,432.90 1 年以内 0.74 合计 1,631,986,874.50 —— 90.42 4、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 期末数 年初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 18,446,361.08 72.37 29,643,086.64 64.52 1-2 年 4,558,104.65 17.89 5,331,034.24 11.60 2-3 年 827,902.44 3.25 9,857,135.88 21.45 3 年以上 1,653,089.05 6.49 1,114,925.57 2.43 合计 25,485,457.22 100.00 45,946,182.33 100.00 38 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (2)账龄超过一年的大额预付款项情况 债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因 湖南大唐节能科技有限公司 盐城华荣建设工程有限公司 3,399,778.40 1-2 年 项目待结算 合 计 3,399,778.40 — — (3)按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项 债务人名称 账面余额 账龄 占预付账款合计的比例(%) 河南众英环保工程有限责任公司 9,546,569.60 1 年以内 37.46 3,399,778.40 1-2 年 13.34 盐城华荣建设工程有限公司 500,000.00 1 年以内 1.96 小计 3,899,778.40 —— 15.30 凯天环保科技股份有限公司 1,638,750.00 1 年以内 6.43 181,343.92 1 年以内 0.71 长沙金诚建筑有限公司 392,092.73 1-2 年 1.54 321,172.44 2-3 年 1.26 小计 894,609.09 —— 3.51 山西尚风科技股份有限公司 792,683.49 1 年以内 3.11 合计 16,772,390.58 65.81 5、其他应收款 (1)其他应收款分类 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 金额重大并单项计提坏账准 281,477,970.00 59.98 57,803,143.95 20.54 223,674,826.05 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 171,642,512.55 36.57 85,431,062.29 49.77 86,211,450.26 账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提 16,183,772.96 3.45 16,183,772.96 100.00 坏账准备的其他应收款 合计 469,304,255.51 100.00 159,417,979.20 — 309,886,276.31 (续上表) 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 金额重大并单项计提坏账准 331,623,057.21 39.39 55,129,649.55 16.62 276,493,407.66 备的其他应收款 39 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 按信用风险特征组合计提坏 495,120,972.96 58.81 88,890,167.01 17.95 406,230,805.95 账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提 15,179,436.49 1.80 14,615,754.92 96.29 563,681.57 坏账准备的其他应收款 合计 841,923,466.66 100.00 158,635,571.48 — 683,287,895.18 1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 年末余额 债务人名称 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 广东大唐国际雷州发电有限责任公司 142,381,395.00 0.00 收回无风险 东莞电化实业股份有限公司 48,635,005.92 0.00 收回无风险 永州侨海投资开发有限公司 36,757,891.00 36,757,891.00 100.00 预计难以收回 欣正投资发展有限公司 20,148,017.59 0.00 收回无风险 怀化柒星房地产开发有限公司 8,911,648.00 2,673,494.40 30.00 收回存在部分风险 湖南省物价局-煤炭调节基金 7,837,534.35 7,837,534.35 100.00 预计无法收回 殷芳 6,272,253.94 0.00 收回无风险 丰镇市安盛矿产品销售有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00 预计难以收回 山西晋昌工贸有限公司侯马分公司 5,034,224.20 5,034,224.20 100.00 预计难以收回 合计 281,477,970.00 57,803,143.95 — — 2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 年末数 账龄 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 1 年以内 71,091,936.44 0 1至2年 6,697,935.31 5 334,896.75 2至3年 9,525,797.76 10 952,579.78 3至4年 152,307.55 30 45,692.27 4-5 年 383,209.99 80 306,567.99 5 年以上 83,791,325.50 100 83,791,325.50 合计 171,642,512.55 — 85,431,062.29 3)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 40 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 计提比 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提理由 例(%) 衡阳市裕民煤矿 4,538,644.57 4,538,644.57 3-4 年 100.00 预计难以收回 湘潭县志诚商贸有限责任公司 3,127,684.29 3,127,684.29 5 年以上 100.00 预计难以收回 衡南县人民法院 1,300,000.00 1,300,000.00 5 年以上 100.00 预计难以收回 湘潭电厂轻质保温砖厂 1,289,081.61 1,289,081.61 5 年以上 100.00 预计难以收回 萍乡市运荣贸易有限公司 964,656.58 964,656.58 5 年以上 100.00 预计难以收回 耒阳市人民政府 824,472.00 824,472.00 4-5 年 100.00 预计难以收回 其他单位合计 4,139,233.91 4,139,233.91 3 年以上 100.00 预计难以收回 合计 16,183,772.96 16,183,772.96 — — — (2)本年度计提、转回(或收回)坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 782,407.72 元,本期无转回或收回的坏账准备情况。 (3)本年度无实际核销的其他应收款情况。 (4)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 434,845,144.31 800,212,035.28 社保 13,561,646.03 26,252,886.25 备用金、保证金等 7,366,834.16 7,627,655.25 应收软件退税 5,797,047.59 6,181,955.67 其他 7,733,583.42 1,648,934.21 合计 469,304,255.51 841,923,466.66 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收账款 债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备 合计的比例(%) 广东大唐国际雷州发电有限 代收代付容量 142,381,395.00 1-2 年 30.34 责任公司 销售款 代垫容量权收 东莞电化实业股份有限公司 48,635,005.92 1-2 年 10.36 购款 永州侨海投资开发有限公司 往来款 36,757,891.00 4-5 年 7.83 36,757,891.00 欣正投资发展有限公司 代垫股权款 20,148,017.59 4-5 年 4.29 振升铝材有限公司 往来款 17,024,787.80 5 年以上 3.63 17,024,787.80 合计 — 264,947,097.31 — 56.45 53,782,678.80 41 大唐华银电力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (6)涉及政府补助的应收款项 预计收取 单位名称 补助项目 年末余额 账龄 时间 金额 依据 长沙市税 软 件 销 售 《关于软件产品增值税政策的 5,797,047.59 1 年以内 2017 年 1 月 5,797,047.59 务局 退税 通知》(财税[2011]100 号) 合计 — 5,797,047.59 — — 5,797,047.59 — 6、存货 (1)存货分类 年末余额 年初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 69,765,154.60 2,722,808.60 67,042,346.00 74,309,067.28 7,043,715.11 67,265,352.17 燃料 544,954,149.94 544,954,149.94 411,094,331.03 411,094,331.03 在产品 19,320,892.98 11,323,492.55 7,997,400.43 14,545,537.70 11,323,492.55 3,222,045.15 库存商品 104,209,870.23 13,823,030.57 90,386,839.66 145,542,365.89 14,382,123.77 131,160,242.12 开发成本 213,927,286.59 213,927,286.59 250,241,723.63 250,241,723.63 其他 83,782,645.85 83,782,645.85 47,895,614.31 47,895,614.31 合计 1,035,960,000.19 27,869,331.72 1,008,090,668.47 943,628,639.84 32,749,331.43 910,879,308.41 (2)存货跌价准备 本年增加 本年减少 项目 年初余额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他转出 原材料 7,043,715.11 4,320,906.51 2,722,808.60 在产品 11,323,492.55 11,323,492.55 库存商品 14,382,123.77 559,093.20 13,823,030.57 合计 32,749,331.43 4,320,906.51 559,093.20 27,869,331.72 (3)存货跌价准备计提 项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因 原材料 成本大于可变现净值 报废核销 在产品 成本大于可变现净值 库存商品 成本大于可变现净值 7、其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 待抵扣进项税及预缴增值税 124,487,727.67 90,949,975.57 预缴所得税 5,521,346.72 6,403,114.32 预缴的其他税费 7,952,