个税新政解读为什么说企业有责任帮员工办理年度汇算清缴?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

个税新政解读为什么说企业有责任帮员工办理年度汇算清缴? 资讯 第1张

个人所得税年度汇算清缴公告赶在2019年最后一天发布,公告明确提出,“纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理”,但是个人所得税汇算清缴难道不是每一个纳税人的义务吗?为什么要让企业来承担,给企业财务人员增加工作量呢?

对于大家的疑问和困惑,税务总局所得税司负责人在答记者问时进行了详细的解答。我们一起来看下。

任职单位代办汇算清缴 公众意见不一

2019年12月31日,《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(详情请点击此处)正式发布,《公告》提出纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理,简单来说就是可以由任职单位代办。

关于这一点,在此前的征求意见稿中,就已明确提出,不过,对此公众意见不一,在征集到的998条意见中有453条是关于涉及扣缴义务人代办的,占比近半数。因此,国家税务总局也充分考虑到了公众的意见,并对此做了调整,我们可以来看看相对征求意见稿,正式公告有哪些不同:

正式公告

(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

征求意见稿

(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理。由扣缴义务人代办年度汇算的,纳税人应及时向扣缴义务人提供本人除本单位以外的2019年度综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料,并对其真实性、准确性、完整性负责;

正式公告新增了“扣缴义务人可以‘培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税’”以及“纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认”的内容。

在税务总局所得税司负责人就《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》征求意见情况答记者问中提到,公众对代办意见主要集中在以下几个方面:

1. 企业担心增加工作量,责任划分问题

“部分扣缴单位或财务人员对集中代办年度汇算的工作量以及相关法律责任存有顾虑,担心增加单位财务人员负担,一旦申报错误会面临如何与纳税人划分责任的问题;”

2. 个人不懂操作

“有部分公众认为,个人没办过年度汇算也不熟悉相关操作,很难独立完成年度汇算,由扣缴义务人代办比较贴近我国国情和现实情况。”

3. 希望细化操作方法,提供代办汇算的软件

“还有少数意见认为,扣缴单位代办年度汇算应当是双向选择,并希望进一步细化扣缴单位代办的操作方法、提供代办汇算的软件和强大的功能;”

4. 建议对扣缴义务人代办给予一定经济补偿

保留任职单位代办的理由

对于公众的意见,国家税务总局在正式的公告继续保留“纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理”的制度安排,主要是基于如下考虑:

1. 个人财税知识欠缺,需要帮助

“一方面,综合所得年度汇算是新生事物,绝大多数个人财税知识欠缺,办税能力较弱,需要有多种举措帮助个人逐步适应并顺利完成汇算。”

2. 扣缴单位了解个人收入和纳税情况,并配有财务人员

“而扣缴单位更了解个人的主要收入和纳税情况,也配有财务人员,更容易根据单位情况组织培训辅导,由其为本单位员工代办年度汇算,可较好地发挥源泉扣缴的传统优势,有助于逐步培育纳税人的税收习惯和意识,也有利于发挥社会整体效益。”

细化操作,明确责任 对扣缴义务人给予补偿

而对于扣缴单位和财务人员的担忧和顾虑,国家税务总局也做了进一步修改和完善:

1. 扣缴单位可以培训、辅导纳税人自行办理

“针对部分纳税人收入来源复杂、扣除较多的情况,为避免扣缴单位录入错误,扣缴单位也可以培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。”

2. 明确纳税人法律责任

“为清晰界定扣缴单位和纳税人之间的法律责任,明确纳税人对其所提交信息的真实性、准确性、完整性负责;”

3. 细化代办流程,明确时间节点

“细化了扣缴单位代办的操作流程,明确需要扣缴单位代办年度汇算的纳税人应当在2020年4月30日前进行书面确认并补充提供相关信息。单位应在法定汇算期结束前(即2020年6月30日前)完成申报,并及时将办理情况告知纳税人。这样时间节点清晰、各方任务明确,责任自然也好划分。”

4. 新个税法保留对扣缴义务人付给2%手续费的规定

“为有效弥补扣缴义务人因办理员工个税事项所发生的办公设备、人员成本、信息化建设等支出,虽然2018年个人所得税法修订时,就有部分意见提出信息化时代扣缴个人所得税不再像过去那么麻烦,是否还需要支付扣缴手续费或者支付比例可否降低,但考虑到此次税改后增加专项附加扣除政策以及年度汇算制度的实施,新个人所得税法保留了对扣缴义务人按照所扣缴税款付给2%手续费的规定。”

另外,在关于《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读中有提到,税务机关将为扣缴单位提供申报软件,方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算。

由此看来,企业员工的2019年度个人所得税综合所得汇算清缴是企业财务人员逃避不开的工作任务,即使不是大操大揽,也要对员工进行培训辅导。因此,企业相关财务人员应该全面了解个税年度汇算清缴的政策和具体操作,目前公告已经出台,具体操作指引也将陆续发布。蓝税作为企业薪税一体化解决方案领航者,将会对此保持高度关注,持续更新相关政策和信息,欢迎大家继续关注。

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