万福生科:2016年度内部控制评价报告

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万福生科:2016年度内部控制评价报告 资讯 第1张

万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 证券代码:300268 证券简称:万福生科 公告编号:2017-034 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部 控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下 简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监 督的基础上,我们对公司 2016 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行 了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控 制,评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的 责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组 织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展 战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供 3 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来 内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评 价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公 司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面 保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评 价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未 发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 (一)内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事 项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:公司本部及下属 全资子公司,纳入评价范围单位占公司合并财务报表资产总额的 100%,营业收入合计占合并财务报表营业收入总额的 100%。 纳入评价范围的主要业务和事项包括:1.公司层面:组织架构、 人力资源、社会责任、企业文化、信息与沟通、内部监督等;2.业务 4 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 层面:财务报告与信息披露、资金活动、采购业务、销售业务、存货 与仓储业务、研究与开发、工程项目、担保业务、全面预算、合同管 理、内部信息传递、信息系统等方面。重点关注的高风险领域主要包 括财务报告与信息披露、资金管理、采购业务、销售业务、子公司管 理、工程项目管理、存货与仓储业务、募集资金管理、对外投资管理 等。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了 公司经营管理主要方面。 (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和 一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承 受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确 定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并在与以前年度保 持一致的基础上有所完善。 1、财务报告内部控制缺陷认定标准 (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下: 参考指标 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 涉及利润的错报占合并财 大于或等于 2%,但小 大于或等于 5% 小于 2% 务报表利润总额的比例 于 5% 涉及资产的错报占合并报 大于或等于 0.3%,但 大于或等于 0.5% 小于 0.3% 表资产总额的比例 小于 0.5% 5 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 (2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 1)重大缺陷: ①公司董事、监事和高级管理人员滥用职权或舞弊,给公司造成 重要损失和不利影响; ②注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运 行过程中未能发现该错报; ③控制环境无效; ④审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效; ⑤已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以 改正。 2)重要缺陷: ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策,或制定会计政策时 直接照搬上市公司相关准则,未结合公司实际情况,不具有可操作性 等; ②未经授权进行担保、投资有价证券、金融衍生品交易和处置股 权等造成经济损失; ③关键岗位人员舞弊; ④对于非常规或特殊交易的事项未建立反舞弊程序和控制措施; ⑤重要缺陷经汇报和沟通后,未在合理的期间进行纠正; ⑥对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合 理保证编制的财务报表达到真实、准确、完整的目标。 6 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 3)一般缺陷:除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他内部控制 缺陷。 2、非财务报告内部控制缺陷认定标准 (1)公司确定的非财务报告内部控制评价的定量标准如下: 参考指标 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 造成的直接经济损失金额占合 大于或等于 0.2%, 大于或等于 0.5% 小于 0.2% 并报表资产总额的比例 但小于 0.5% (2)公司确定的非财务报告内部控制评价的定性标准如下: 1)重大缺陷: ①公司严重违反国家法律、行政法规和规范性文件; ②公司重大事项决策程序违规; ③公司关键岗位管理人员和技术人员流失严重; ④出现产品质量方面的重大事故,导致严重后果; ⑤重要业务缺乏制度控制或控制体系时效; ⑥内部控制评价中发现的重大缺陷未得到整改。 2)重要缺陷: ①公司重大事项的决策程序不够完善; ②公司重要的业务制度或系统存在缺陷; ③公司关键岗位业务人员流失严重; ④公司违反企业内部规章制度,形成损失; ⑤公司内部控制重要缺陷未得到整改。 3)一般缺陷: 7 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 ①违反企业内部规章制度,但未造成损失; ②公司决策程序效率不高; ③公司一般业务制度或系统存在缺陷; ④公司一般岗位业务人员流失严重; ⑤公司一般内部控制缺陷未得到整改; ⑥除上述①至⑤项情形、重大缺陷、重要缺陷以外的其他非财务 报告内部控制缺陷。 四、内部控制缺陷认定及整改情况 1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述财务内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财 务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现 公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 五、公司主要内部控制制度的执行存在的主要问题及采取的整 改措施 本公司已对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评价, 截止 2016 年 12 月 31 日,本公司内部控制执行中未发现存在重大缺 陷或重要缺陷,但存在以下方面需要进一步完善: 公司已制定了《子公司管理制度》,对公司子、分公司的决策管 8 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 理、风险管理、重大事项报告和审议程序、财务资料报送以及绩效考 核等方面进行了详细规定。公司通过推荐、委派等方式产生子公司的 董监高,实现对子公司的治理监控;在日常经营过程中,督促分、子 公司建立经营计划和风险管理程序,加强分、子公司的内部控制体系 建设;同时要求分、子公司按《信息披露管理制度》及时向董秘和证 券部报告重大事项及进展情况;并定期上报月度、季度及年度相关财 务报表,供管理层及时了解、掌握其经营情况。 公司的内部控制将与公司经营规模、业务范围、竞争状况、风险 水平相适应,随情况变化及时加以调整。继续根据国家法律法规进一 步健全和完善内控管理体系,不断完善公司内部控制制度,规范内部 控制执行,全面提升公司管理水平,促进公司健康发展。 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司 董事长:汤捷 2017 年 4 月 13 日 9