问答个税年度汇算,这两个问题你可能还不清楚

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

问答个税年度汇算,这两个问题你可能还不清楚 资讯 第1张

关于2019年个税年度汇算,本月底就要到截止了,前两天我们推送了:

还有哪些问题是我们没搞清楚的呢?今天就来查漏补缺,分享两点——

01

关于申诉

1.自然人纳税人离职后发现自己的任职受雇单位中仍然有原单位,这种情况正常吗?是否应该申诉?

在实际中存在自然人纳税人离职后,公司仍发放工资、奖金并进行了预扣预缴申报,故系统中任职受雇仍存在原单位的情况,例如:

(1)自然人A于2月中旬离职,扣缴单位3月需为其申报2月工薪收入,所以3月查看任职受雇单位仍然有原单位,属于正常情形,不应提起申诉。

(2)自然人B于19年离职,2020年取得单位发放的2019年年终奖,取得该笔奖金一定时间前后查看任职受雇单位可能仍有原单位,属于正常情形,不需提起申诉。

如自然人纳税人实际已取得相关收入,不应对此提起申诉。若有疑问,可以联系扣缴单位了解情况。

如自然人纳税人未取得相关收入,可对任职受雇及未取得收入提起申诉。纳税人需对提交申诉信息的真实性、准确性承担法律责任。

2.扣缴单位如何在扣缴端对已离职员工进行操作?

员工离职后,扣缴单位应及时在自然人电子税务局(扣缴端)做离职、非正常处理,避免继续申报引起申诉。扣缴端具体操作如下:

进入扣缴端,点击【人员信息采集】,选择离职人员,填写离职日期,并将人员状态修改为“非正常”。

3.自然人纳税人发起收入明细申诉后,申诉未处理完毕便办理了年度汇算,后续还需要处理吗?

纳税人是否需要进行后续操作,按以下两种情况进行处理:

(1)若后续核实申诉反馈属实,纳税人无需进行操作。

(2)若申诉反馈不属实,系统将在自然人电子税务局APP、WEB端提示“经核实,您已取得该笔收入,该申报记录将予保留。如您已办理年度汇算,请及时更正申报。”该种情况需要纳税人更正年度汇算。若有疑问,可联系您的扣缴单位或主管税务机关。

4.如果误操作发起申诉,有什么后果?还能撤销申诉吗?

可撤销情形:在提起申诉后的次周一凌晨0点前,登录个税APP或者WEB端,点击【其他查询】-【异议处理查询】,选择误申诉的记录,查看申诉详情,点击【撤销】,即可撤销申诉。

不可撤销情形:

(1)“被任职”(曾经在职)申诉系统会直接推送给扣缴义务人,无法撤销。

(2)税务机关已受理的异议申诉,不可撤销。您可以联系主管税务机关告知情况并及时予以处理,以免影响您的纳税信用。

同时需要注意的是:纳税人需对提交申诉信息的真实性、准确性承担法律责任,如调查后发现申诉情况不实,将纳入个人信用记录,情节严重的将承担法律责任。请核实相关情况后,谨慎提起申诉。

02

关于外籍人员

1.外籍人员需不需要办理个税年度汇算呢?

外籍朋友如果属于居民个人,则需要参加个税年度汇算,如属于非居民个人,则无需办理。

判断居民个人的非居民个人的标准如下:

(1)在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。

(2)在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。

2.外籍人员在预缴环节居民身份的判定可能与全年身份判定不一致,该如何处理呢?

外籍人员在预缴环节居民身份的判定可能与全年身份判定不一致,这时候我们可以根据外籍人员是否属于居民个人,以及预缴申报时按何种身份申报,分为以下四类情况:

(1)外籍人员符合非居民条件,预缴环节按非居民个人申报,此类情况的纳税人无需参与个税年度汇算;

(2)外籍人员符合非居民条件,预缴环节按居民个人申报,此类情况的纳税人无需参与个税年度汇算。根据规定,“无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内,应当向主管税务机关报告,按照非居民个人重新计算应纳税额”。也就是说,纳税人需要至税务机关进行“个人所得税无住所居民个人转非居民个人自行纳税申报”,并按规定补缴税款或发起退税申请。

(3)外籍人员符合居民条件,预缴环节按居民个人申报,此类情况的纳税人按照常规操作流程办理个税年度汇算;

(4)外籍人员符合居民条件,预缴环节按非居民个人申报,此类情况的纳税人需要办理个税年度汇算。根据系统规则,在汇算时,对预缴环节按照非居民个人申报的数据不会进行预填。此类情况的纳税人进行汇算申报时,以个人所得税APP为例,填报方式需选择“自行填写”,将2019年全年实际的收入、各项扣除、预缴税款等相关信息填入报表中方能办理个税年度汇算。

来源:上海税务、四川税务

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