紧急通知!汇算清缴延期了!这3种情况可免于办理汇算清缴!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

紧急通知!汇算清缴延期了!这3种情况可免于办理汇算清缴! 资讯 第1张

因疫情影响, 2020年的个税综合所得汇算清缴,延长至本月23日,小伙伴们务必提前做好这些准备工作,以下小编总结了一系列重点内容,你一定要清楚!否则后果很严重!

首次个税汇缴清算,税务局近日也发布操作手册。那么,我们需要注意什么呢?需要办理汇算清缴的小伙伴务必要绑定银行卡。如果没有,赶紧按照我们的操作说明赶紧绑定银行卡吧!

这件事记得提前做!

时间紧,任务重!我们首先把这件事做完,后面再给你讲解详细的个税汇缴相关内容!

一、绑卡注意事项

1.建议绑定Ⅰ类银行卡

2.必须为本人身份证办理的银行卡

二、绑卡操作

可以在个人所得税APP或自然人电子税务局网站(web端)填报本人银行卡信息。

(一)个人所得税APP中填报

1.在个人所得税APP的首页选择“个人中心”,并选择“银行卡”。

2.选择“添加”并填写银行卡信息。

3. 完成短信认证后,添加银行卡成功。

4. 银行卡添加完成后,可在“银行卡”–“管理”中进行解绑。

(二)自然人电子税务局网站(web端)中填报

1.在自然人电子税务局网站首页选择“完善个人信息”;

2.选择“银行卡”,点击右侧“添加”;

3.添加银行卡信息,完成短信验证后,银行卡即添加成功;

4.选择需要管理的银行卡,可对已绑定的银行卡进行解绑操作;

个税汇算清缴常见问题

所得税汇算清缴是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人无从下手,所以现在就需要准备了!

下面就让小编带您来了解一下个人所得税汇算清缴这件事儿吧!

一、什么是年度汇算?

通俗讲就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。

个税改革后,个税的计算方法发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”,以“年”为一个周期计算应该缴纳的个税。

平时,你取得这4项收入时,先由支付方(即扣缴义务人)按月或者按次预扣预缴税款。年度终了,你需要将上述4项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,收入额减去费用、扣除后,适用3%—45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,这个过程就是汇算清缴。

具体计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=【(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数】-2019年已预缴税额

举个例子:某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。

二、哪些人不需要汇算清缴?

一是纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

二是纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

三是纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

三、哪些人需要办理汇算清缴?

分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。

实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:

①2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

②2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

例:某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2400元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。

③因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

例:某纳税人于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。

④没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

⑤纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

例:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。

⑥预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

⑦有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。

有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,主要如下:

①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

②除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

四 、如何退税、补税?

纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

五 、如何办理?

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。

三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

7个提醒!

小编为大家总结了7条重要提醒,务必查看,谨防出错!

提醒一

个税法第二条,居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费(即“综合所得”),按纳税年度合并计算个人所得税。即只有居民个人才需要办理综合所得年度汇算,非居民个人不需要办理综合所得年度汇算。

提醒二

个税法第一条,在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。

提醒三

个税法第二条,综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。综合所得年度汇算,也仅汇算纳入其范围的这四项所得, 不包括利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得,经营所得另单独汇算清缴

提醒四

综合所得汇算清缴:年度终了后,居民个人需要汇总当年纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额,减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算本年度最终应纳税额,再减去当年年度已预缴税额,得出本年度应退或者应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

提醒五

按照《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内,如全年一次性奖金(可选择)、解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等等。

提醒六

个税法第六条,“收入”和“收入额”的概念

“收入”和“收入额”,是综合所得个人所得税计算过程中的专有名词。“收入”,通俗讲即毛收入,也就是常说的税前收入。“收入额”,是计算税款过程中的一个名词。依据税法,工资薪金所得以全部收入为收入额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。具体来说:工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

提醒七

个人所得税综合所得汇算清缴可减除的扣除项目

依据税法第六条,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。因此,年度汇算时,四项综合所得收入加总后,可减除的项目有:

(1)基本减除费用6万元;

(2)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;

(3)专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出;

(4)依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

(5)个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。同时,专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。

个税法第十一条,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

来源:二哥税税念,每日会计实操,税来税往、互联网