老凤祥:2016年度财务报表及审计报告 资讯 第1张

老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并所有者权益变动表 6-7 公司所有者权益变动表 8-9 财务报表附注 10-127 审 计 报 告 众会字(2017)第 1917 号 老凤祥股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的老凤祥股份有限公司(以下简称老凤祥股份)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流 量表、合并所有者权益变动表及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对合并及公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是老凤祥股份管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会 计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,老凤祥股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了老凤祥股份 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司 经营成果和合并及公司现金流量。 众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国注册会计师 中国,上海 二〇一七年四月二十六日 1 1 1 1 1 1 1 1 1 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 1 公司基本情况 1.1 公司概况 老凤祥股份有限公司(以下简称“本公司”) 原名中国第一铅笔股份有限公司,为境内公开发行 A、B 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。本公司于 1992 年经上海市人民政府经济委员会 沪经企(1992)277 号文和上海市外国投资工作委员会沪外资委批字(92)第 493 号文批准设立。2009 年 7 月 30 日更名为老凤祥股份有限公司,取得由上海市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码 为 9131000060720072X4 号《营业执照》。 本公司注册地址为上海市黄浦区南京西路 190 号四层、五层。本公司经营范围为生产经营金银制 品、珠宝、钻石与相关产品及设备,工艺美术品(文物法规定的除外)、旅游工艺品与相关产品 及原料,文教用品与相关原料及设备;从事上述商品的批发、零售、佣金代理(拍卖除外)及进 出口业务;物业管理;自有房产租赁;典当、拍卖(只限已批准的子公司经营);以独资、合资、 合作经营形式投资兴办鼓励类、允许类企业。(涉及专项规定、质检、安检管理等要求的,需按 照国家有关规定取得相应许可后开展经营业务)【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可 开展经营活动】 本财务报告的批准报出日:2017 年 4 月 26 日。 1.2 本年度合并财务报表范围 1.2.1 本公司报表期末即 2016 年 12 月 31 日纳入合并范围子公司及孙公司共 60 户,具体披露内容 详见附注 7。 1.2.2 本公司本年度合并范围与上年度相比,注销关闭 2 户二级子公司,新增 1 户三级子公司,具 体披露内容详见附注 6。 10 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和 其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 2.2 持续经营 经本公司评估,自本报告期末起的 12 个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。 11 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元 为单位表示。 本集团下属子公司、合营企业及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位 币,编制合并财务报表时折算为人民币。 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.4.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同 一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为 股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积 不足冲减的,调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生 时计入当期损益。 12 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 3.4.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日 之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期 收益。 13 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法 3.5.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.5.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投资方的回 报产生重大影响的活动。 3.5.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委 托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人。 2)除 1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、 决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行 判断。 3.5.4 投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: 1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金; 2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报; 3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征: 1)拥有一个以上投资; 2)拥有一个以上投资者; 3)投资者不是该主体的关联方; 4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 14 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法(续) 3.5.4 投资性主体(续) 如果母公司是投资性主体,则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围 并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且 其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那些通过投资性主体所 间接控制的主体,纳入合并财务报表范围。 3.5.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务 报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司 和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公 司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表 及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利 润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益 项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东 的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余 额仍应当冲减少数股东权益。 15 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法(续) 3.5.5 合并程序(续) 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整 合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合 并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初 数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表; 编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 3.5.6 特殊交易会计处理 3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢 价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应 当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 16 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 合并财务报表的编制方法(续) 3.5.6 特殊交易会计处理(续) 3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或 合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.5.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽子 交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下: 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表 明多次交易事项属于一揽子交易: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.6 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限 短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很 小的投资。 17 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 外币业务和外币报表折算 3.7.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。 3.7.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账 本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述 折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各 项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示。 3.8 金融工具 3.8.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; (2) 该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。 18 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 金融工具(续) 3.8.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 (3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 19 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 金融工具(续) 3.8.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入所有 者权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供 出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的 现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.8.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: 1)所转移金融资产的账面价值; 2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形)之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的,在转移日按照公允价值确认该金融资 产或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等),并将该金融资产扣 除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的(包括收取该金融资产的现金流量,并将所 收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等),就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。 服务负债应当按照公允价值进行初始计量,并作为上述对价的组成部分。 20 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 金融工具(续) 3.8.4 金融资产转移的确认依据和计量方法(续) 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和 未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: 1)终止确认部分的账面价值; 2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,按照金融资产终止确 认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。 3.8.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.8.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 3.8.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 21 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 金融工具(续) 3.8.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观 上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入所有者权益。在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价 值得以恢复,也不予转回。 可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准: 公允价值发生“严重”下跌的 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50% 具体量化标准 公允价值发生 “非暂时性” 该金融资产的公允价值相对于成本的持续下跌时间达到或超标准过 下跌的具体量化标准 12 个月 本公司金融资产初始确认按取得时按支付对价和相关交易费用初始 成本的计算方法 确认为投资成本 存在活跃市场的,以资产负债表日活跃市场中的报价确定其公允价 值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 期末公允价值的确定方法 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、 现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最大程度使用市场参数, 减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 持续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%,反弹持续 持续下跌期间的确定依据 时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 22 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 应收款项 3.9.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额达到或超过应收款项账面余额的 15%且单项金额在 1,000 万以上的应收款项视为 单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备 3.9.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项: 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 风险较小无需计提坏账准备的应收款项组合 不计提坏账准备 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1~2 年 10% 10% 2~3 年 50% 50% 3 年以上 100% 100% 3.9.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单独计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额,计提坏账准备 23 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 存货 3.10.1 存货的类别 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、物资采购、委托加工物资、包装物和低值易耗 品等,按成本与可变现净值孰低列示。 3.10.2 发出存货的计价方法 原材料按计划成本入账,发出时以当月材料成本差异率分摊差异将计划成本调整为实际成本;其 他存货按实际成本入账,发出时的成本按加权平均法核算,产成品和在产品成本包括原材料、直 接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。 3.10.3 确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活 动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 3.10.4 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.10.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 24 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 长期股权投资 3.11.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的,不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。 3.11.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期 股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本: 1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的 有关规定确定。 3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.11.3 后续计量及损益确认方法 3.11.3.1 成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成 本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确 认为当期投资收益。 25 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 长期股权投资(续) 3.11.3 后续计量及损益确认方法(续) 3.11.3.2 权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差 额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价 值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投 资的账面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其 他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损 益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,按照投资方的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净利润的,投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收 益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认。 3.11.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。 26 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 长期股权投资(续) 3.11.3 后续计量及损益确认方法(续) 3.11.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改 按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报表的编制 方法”的相关内容处理。 3.11.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处置费 用孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。对于 未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联 营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产 之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.11.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 27 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物,以实际成本 进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本 能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对建筑物 和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如 下: 类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧(摊销)率(%) 建筑物 8-50 年 5% 1.9%至 11.875% 3.13 固定资产 3.13.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: 1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; 2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.13.2 各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 直线法 5-50 年 5%-10% 1.9%至 19% 机器设备 直线法 3-22 年 2%-15% 4.32%至 31.67% 运输工具 直线法 4-15 年 4%-10% 6.33%至 23.75% 办公设备 直线法 2-20 年 4%-10% 4.75%至 47.5% 28 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。 在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 3.15 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建 的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动 已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超 过 3 个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专 门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整 每期利息金额。 3.16 无形资产 3.16.1 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、软件、专利权、著作权等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时 国有股股东投入的无形资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 土地使用权按使用年限 40-50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物 之间合理分配的,全部作为固定资产。软件按受益年限 3-10 年平均摊销。专利权按法律规定的有 效年限 20 年平均摊销。著作权按合资经营合同约定期限平均摊销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 29 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.16 无形资产(续) 3.16.2 内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为 研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形 资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该 无形资产; 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以 后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 3.17 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年 进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等,于资 产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认,如果在 以后期间价值得以恢复,也不予转回。 30 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.18 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列 示。 长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限 装修费 按预计受益期间分期平均摊销 3-10 年 租金 按照租赁期限平均摊销 5-20 年 其他 按预计受益期间分期平均摊销 2-5 年 3.19 职工薪酬 3.19.1 短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关 资产成本。发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职 工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育 保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司 提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相 应负债,计入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬, 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积 带薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时,公司确认相关的应付职工薪酬: 1)因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务; 2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 31 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.19 职工薪酬(续) 3.19.2 离职后福利 3.19.2.1 设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结 束后十二个月内支付全部应缴存金额的,公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪 酬。 3.19.2.2 设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤: 1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等 做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划 所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2)设定受益计划存在资产的,公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,公司以设 定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3)确定应当计入当期损益的金额。 4)确定应当计入其他综合收益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福 利水平显著高于以前年度时,按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导 致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末,公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为:服务成本、设定受益计划净负债或 净资产的利息净额,以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下,公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用: 1)修改设定受益计划时。 2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。 32 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.19 职工薪酬(续) 3.19.3 辞退福利 公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期 损益: 1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 3.19.4 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照关于设定提存计划的有关 政策进行处理。 除上述情形外,公司按照关于设定受益计划的有关政策,确认和计量其他长期职工福利净负债或 净资产。在报告期末,将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: 1)服务成本。 2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,公司在职工提供服务的期间确认应付长期残 疾福利义务;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,公司在导致职工长期残疾的事件发 生的当期确认应付长期残疾福利义务。 33 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.20 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务 的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的 增加金额,确认为利息费用。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。 3.21 股份支付及权益工具 3.21.1 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。 3.21.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日权益工具的公允价值计入 成本费用和资本公积;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期 内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公 允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 以现金结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日本公司承担负债的公允价 值计入相关成本或费用和相应负债;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债 的公允价值金额,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。 34 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的 公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司,相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特 定收入确认标准时,确认相关的收入。 3.22.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权 和实际控制权,与交易相关的经济利益很可能流入企业,并且与销售该商品相关的收入和成本能 够可靠地计量时,确认营业收入的实现。 3.22.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时, 确认营业收入的实现;劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成 程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和未完成劳务将要发生的成本 能够可靠地计量时,按完工百分比法确认营业收入的实现;长期合同工程在合同结果已经能够合理 地预见时,按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。 3.22.3 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入,在与交易相关的经济利益能够流入企业,且收入的 金额能够可靠地计量时,确认收入的实现。 35 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.23 政府补助 3.23.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与 资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但 是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 3.23.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入 当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 3.23.3 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据:如 政府文件未明确规定补助对象,公司将依据资金实际使用对象将政府补助划分为资产相关或收益 相关的补助,即如果此项资金专项用于购建长期资产则划分为资产相关,否则划分为收益相关。 3.23.4 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产可供使用时起,按照相关资 产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当期损益。 3.23.5 政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在 实际收到补助款项时予以确认。 36 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.24 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税 暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的 递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交 易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得 税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负 债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债, 予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回的,不予确认。 3.25 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 3.25.1 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 3.25.2 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资 产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 37 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.26 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额,或者为非同 一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的 差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投 资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额,包含于长期股权投资。 38 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 增值税 17% 、6%、5%及 3% 税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算) 消费税 应纳税销售额 5%及 10% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税、消费税额 1%、5%及 7% 26%、25%、20%、16.5%、 企业所得税 应纳税所得额 及 15% 存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 上海中铅制笔零件有限公司 20% 上海益凯物业有限公司 20% 老凤祥珠宝(香港)有限公司 16.5% 上海钻交所龙华加工区有限公司 20% 老凤祥珠宝美国有限公司 15% 老凤祥珠宝加拿大有限公司 26% 诸暨老凤祥银楼有限公司 20% 余姚老凤祥银楼有限公司 20% 39 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 4 税项(续) 4.2 税收优惠 4.2.1 根据“财税[2015]34 号”文,自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低 于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴 纳企业所得税。根据“财税[2015]99”号文,自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日,对年应 纳税所得额在 20 万元到 30 万元(含 30 万元)之间的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税 所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属子公司上海中铅制笔零件有限公司、上海益 凯物业有限公司、本公司下属三级子公司上海钻交所龙华加工区有限公司、本公司下属四级子公 司诸暨老凤祥银楼有限公司、余姚老凤祥银楼有限公司执行上述税率。 4.2.2 本公司下属三级子公司老凤祥珠宝(香港)有限公司,按照当地法律规定报告期内企业利得 税税率为 16.5%。 4.2.3 本公司下属三级子公司老凤祥珠宝美国有限公司,按照当地法律规定报告期内企业所得税税 率为 15%。 4.2.4 本公司下属三级子公司老凤祥珠宝加拿大有限公司,按照当地法律规定报告期内企业所得税 税率为 26%。 40 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注 5.1 货币资金 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 4,578,513.08 3,269,947.46 银行存款 4,623,541,246.44 4,534,140,039.12 其他货币资金 215,719,108.28 190,713,370.17 合计 4,843,838,867.80 4,728,123,356.75 其中:存放在境外的总额 43,776,432.97 84,268,032.02 5.1.1 用于担保的资产 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行存款 – – 其他货币资金 1,450,000.00 2,750,000.00 1,450,000.00 2,750,000.00 于 2016 年 12 月 31 日,本公司以 145 万元的定期存单质押给银行作为对老凤祥珠宝美国有限公司 出具保函的保证金,担保金额最高为 206 万美元。 41 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 公允价值 公允价值 交易性金融资产 97,946,184.91 111,593,522.27 其中:债务工具投资 – – 权益工具投资 93,374,321.17 106,782,453.38 衍生金融资产 – – 基金 4,571,863.74 4,811,068.89 指定以公允价值计量且其变动计 – – 入当期损益的金融资产 其中:债务工具投资 – – 权益工具投资 – – 其他 – – 合 计 97,946,184.91 111,593,522.27 42 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款 5.3.1 应收账款分类披露: 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提 – – – – – 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 498,944,877.38 93.93% 36,300,763.06 7.28% 462,644,114.32 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 32,229,092.83 6.07% 32,229,092.83 100.00% – 提坏账准备的应收账款 合计 531,173,970.21 100.00% 68,529,855.89 – 462,644,114.32 2015 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提 – – – – – 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 495,713,325.95 93.90% 39,441,604.00 7.96% 456,271,721.95 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 32,229,092.83 6.10% 32,229,092.83 100.00% – 提坏账准备的应收账款 合计 527,942,418.78 100.00% 71,670,696.83 – 456,271,721.95 43 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款(续) 5.3.1 应收账款分类披露:(续) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 478,528,133.65 23,926,406.67 5.00% 1~2 年 6,054,657.83 605,465.79 10.00% 2~3 年 5,186,390.64 2,593,195.34 50.00% 3 年以上 9,175,695.26 9,175,695.26 100.00% 合计 498,944,877.38 36,300,763.06 – 确定该组合依据的说明:除已单独计提减值准备的应收账款外,本公司根据以前年度与之相同或 相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现 时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 2016 年 12 月 31 日 应收账款(按单位) 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 上海中华铅笔联销公司 22,229,092.83 22,229,092.83 100.00% 无法收回 上海中璞企业发展有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00% 预计无法收回 合计 32,229,092.83 32,229,092.83 本公司下属二级子公司上海中铅文具有限公司期末应收上海中华铅笔联销公司款项因联销公司已 于 2016 年注销关闭,预计该应收款项无法收回,全额计提坏账准备。 本公司下属三级子公司上海老凤祥典当有限公司与上海中璞企业发展有限公司就钢材作为质押物 进行抵押典当贷款业务,形成应收账款 1,000 万元。期末估计该应收款项可收回金额,全额计提坏 账准备。 44 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 应收账款(续) 5.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 3,140,840.94 元。 5.3.3 本期实际核销的应收账款情况: 无 5.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款 坏账准备 单位名称 期末余额 总额比例(%) 期末余额 安徽域祥商业运营管理有限公司 57,982,227.54 10.92% 2,899,111.38 上海中华铅笔联销公司 22,229,092.83 4.18% 22,229,092.83 长沙帝曼龙珠宝贸易有限公司 22,036,132.89 4.15% 1,101,806.64 内蒙古金万祥珠宝有限公司 17,789,057.77 3.35% 889,452.89 杭州亨德利企业管理有限公司 17,148,682.44 3.23% 857,434.12 合计 137,185,193.47 25.83% 27,976,897.86 45 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 预付账款 5.4.1 预付账款按账龄列示 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 46,396,740.96 89.69% 52,370,686.76 89.54% 1~2 年 3,283,545.01 6.35% 3,164,637.17 5.41% 2~3 年 70,951.10 0.14% 156,970.20 0.27% 3 年以上 1,975,133.68 3.82% 2,795,192.09 4.78% 合计 51,726,370.75 100.00% 58,487,486.22 100.00% 5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况: 单位名称 金额 占预付账款总额比例(%) 谢定伟 6,103,070.00 11.80% 句容金伟箔业有限公司 5,034,000.00 9.73% 揭阳市老洪祥珠宝玉器有限公司 4,815,487.57 9.31% 揭阳市吉羊珠宝首饰有限公司 3,502,030.00 6.77% 上海新野制衣有限公司 3,280,000.00 6.34% 合计 22,734,587.57 43.95% 46 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.5 其他应收款 5.5.1 其他应收款分类披露: 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提 – – – – – 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 68,572,776.32 100.00% 12,913,222.55 18.83% 55,659,553.77 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 – – – – – 提坏账准备的其他应收款 合计 68,572,776.32 100.00% 12,913,222.55 – 55,659,553.77 2015 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提 – – – – – 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 67,709,750.52 100.00% 12,777,271.78 18.87% 54,932,478.74 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 – – – – – 提坏账准备的其他应收款 合计 67,709,750.52 100.00% 12,777,271.78 – 54,932,478.74 47 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.5 其他应收款(续) 5.5.1 其他应收款分类披露:(续) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 35,324,233.44 1,766,211.67 5.00% 1~2 年 24,149,921.30 2,414,992.12 10.00% 2~3 年 733,205.64 366,602.82 50.00% 3 年以上 8,365,415.94 8,365,415.94 100.00% 合计 68,572,776.32 12,913,222.55 – 确定该组合依据的说明:除已单独计提减值准备的其他应收款外,本公司根据以前年度与之相同 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础,结 合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 5.5.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 195,950.77 元。 5.5.3 本期实际核销的其他应收账款情况: 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 60,000.00 其他应收款核销说明:本报告期实际核销的其他应收款系暂借款无法收回。 48 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.5 其他应收款(续) 5.5.4 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 48,988,349.66 45,732,821.70 备用金 953,065.93 1,102,980.77 定金 1,738,325.40 1,738,325.40 个人社保 226,614.40 224,146.74 补偿款 13,000.00 803,000.00 退养人员费用 1,280,933.17 1,271,226.24 往来款 9,366,720.66 12,453,814.43 暂借款 1,043,641.91 630,059.45 专项应收款 115,346.40 115,346.40 租金物业 4,846,778.79 3,638,029.39 合计 68,572,776.32 67,709,750.52 5.5.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 期末余额 数的比例(%) 东莞美和珠宝有限公司 保证金 12,330,000.00 1 年以内 17.98% 616,500.00 Hugo Fidelity Ltd 保证金 5,554,907.10 1-2 年 8.10% 555,490.71 Sino Treasure Investment Ltd 保证金 5,179,212.90 1-2 年 7.55% 517,921.29 Government of Canada 往来款 3,975,071.92 1 年以内 5.80% 198,753.60 Talent On Investment Ltd 保证金 3,488,589.00 1-2 年 5.09% 348,858.90 合计 30,527,780.92 44.52% 2,237,524.50 49 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.6 存货 5.6.1 存货分类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 991,100,132.25 1,448,351.56 989,651,780.69 931,319,708.72 1,705,758.70 929,613,950.02 物资采购 4,020,442.29 – 4,020,442.29 15,856,130.03 – 15,856,130.03 在产品 265,276,910.84 2,370,086.95 262,906,823.89 277,570,339.75 2,400,770.53 275,169,569.22 库存商品 6,124,604,443.46 1,822,535.55 6,122,781,907.91 3,656,954,678.50 1,772,763.84 3,655,181,914.66 周转材料 577,282.95 – 577,282.95 115,008.45 – 115,008.45 包装物 79,033.70 – 79,033.70 170,658.70 – 170,658.70 低值易耗品 575,866.49 – 575,866.49 329,430.32 – 329,430.32 委托加工物资 25,060,179.07 – 25,060,179.07 37,901,672.00 96,683.67 37,804,988.33 合计 7,411,294,291.05 5,640,974.06 7,405,653,316.99 4,920,217,626.47 5,975,976.74 4,914,241,649.73 5.6.2 存货跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,705,758.70 – – 257,407.14 – 1,448,351.56 在产品 2,400,770.53 – – 30,683.58 – 2,370,086.95 库存商品 1,772,763.84 388,768.33 – 338,996.62 – 1,822,535.55 委托加工物资 96,683.67 – – 96,683.67 – – 合计 5,975,976.74 388,768.33 – 723,771.01 – 5,640,974.06 5.6.3 存货年末数比年初数增加 2,491,411,667.26 元,增加比例为 50.70%,增加原因为:主要系本 公司下属子公司上海老凤祥有限公司期末存货增加所致。 50 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.7 其他流动资产 项 目 2016年12月31日 2015年12月31日 应收出口退税 3,166,074.54 5,046,479.65 其他流动资产年末数比年初数减少 1,880,405.11 元,减少比例为 37.26%,减少原因为:主要系本 公司下属子公司中国第一铅笔有限公司期末应收出口退税减少所致。 5.8 可供出售金融资产 5.8.1 可供出售金融资产情况 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 – – – – – – 可供出售权益工具 216,807,729.55 2,000,000.00 214,807,729.55 280,967,767.68 2,000,000.00 278,967,767.68 按公允价值计量的 211,008,369.55 – 211,008,369.55 275,168,407.68 – 275,168,407.68 按成本计量的 5,799,360.00 2,000,000.00 3,799,360.00 5,799,360.00 2,000,000.00 3,799,360.00 其他 – – – – – – 合计 216,807,729.55 2,000,000.00 214,807,729.55 280,967,767.68 2,000,000.00 278,967,767.68 5.8.2 期末按公允价值计量的可供出售金融资产: 可供出售 可供出售 可供出售金融资产分类 其他 合计 权益工具 债务工具 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 24,803,418.24 – – 24,803,418.24 公允价值 211,008,369.55 – – 211,008,369.55 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 138,671,894.42 – – 138,671,894.42 已计提减值金额 – – – – 51 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.8 可供出售金融资产(续) 5.8.3 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 在被投资单位 被投资单位 期初 本期增加 本期减少 期末 持股比例(%) 上海五角场黄金珠宝城实业发 250,000.00 – – 250,000.00 8.33% 展有限公司 上海钻石交易所有限公司 1,958,852.00 – – 1,958,852.00 5.00% 上海钻石行业协会 3,000.00 – – 3,000.00 8.34% 上海黄金交易所会员资格 1,500,000.00 – – 1,500,000.00 – 上海旅游纪念品产业发展中心 30,000.00 – – 30,000.00 30.00% 上海宝鼎投资股份有限公司 57,508.00 – – 57,508.00 <5% 苏州万川旅业有限公司 2,000,000.00 – – 2,000,000.00 2.90% 合计 5,799,360.00 – – 5,799,360.00 – 减值准备 被投资单位 本期现金分红 期初 本期增加 本期减少 期末 上海五角场黄金珠宝城实业发 – – – – 49,999.80 展有限公司 上海钻石交易所有限公司 – – – – – 上海钻石行业协会 – – – – – 上海黄金交易所会员资格 – – – – – 上海旅游纪念品产业发展中心 – – – – – 上海宝鼎投资股份有限公司 – – – – 51,757.20 苏州万川旅业有限公司 2,000,000.00 – – 2,000,000.00 – 合计 2,000,000.00 – – 2,000,000.00 101,757.00 52 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.8 可供出售金融资产(续) 5.8.4 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售 可供出售 可供出售金融资产分类 其他 合计 权益工具 债务工具 期初已计提减值余额 2,000,000.00 – – 2,000,000.00 本期计提 – – – – 其中:从其他综合收益转入 – – – – 本期减少 – – – – 其中:期后公允价值回升转回 – – – – 期末已计提减值余额 2,000,000.00 – – 2,000,000.00 53 老凤祥股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务