国家刚刚明确了!社保+增值税+小规模申报+销售方合同含税+个税扣缴流程大变!会计千万别弄错了!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

国家刚刚明确了!社保+增值税+小规模申报+销售方合同含税+个税扣缴流程大变!会计千万别弄错了! 资讯 第1张

蓝字关注

每逢两会期间,会计人的朋友圈总是消息不断,那么截止到现在,有哪些政策和改动必须注意呢?华领菌为各位详细整理了一遍!社保+增值税+小规模申报+销售方合同含税+个税扣缴流程大变,千万别填错了,这些重点必须清楚!最好打印出来给部门同事查阅!

全文重点一览:

1、增值税原16%、10%降至13%、9%;对6%的税率的行业实行加计扣除;

2、即日起,销售一方签订合同最好含税;

3、增值税小规模纳税人申报流程一览;

4、3月个税扣缴步骤详解,填错麻烦就麻烦了;

5、养老保险单位缴费比例,各地可降至16%;养老金拟按平均约5%的幅度提高;医疗保险报销比例由50%提高到60%,报销比例再多10%。

增值税大降!

原16%、10%降至13%、9%

6%的税率的行业实行加计扣除

3月5日的两会会议国家总理明确表示:原16%、10%降至13%、9%;随后财政部部长表示:虽然保持6%一档的税率不变,但通过采取一系列配套措施,确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率的一些行业,会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增。

关于加计扣除大家可能不清楚,华领菌解释下:

这里的加计扣除不是新的提法,过去我国在农产品深加工行业已经给出了相关的运行措施。相关专家推测这里有四种可能:

一是、对6%的生产生活服务业外购货物、外购不动产和建筑服务,继续按照降低前的高税率扣除力度进行抵扣;

二是、对原先所有行业都不允许抵扣的项目比如贷款服务利息等专门允许6%的行业予以抵扣。

三是、允许对6%的行业的人工成本虚拟抵扣,这个其实也是重大的创新,但管理难度太大,稍有不慎就会引发大量造假作假。

四是、允许按照销售额的一定比例或者按照当期进项税额的一定比例加计扣除。

老实说,我对上述的任何一种都不是太乐观。笔者更主张实行充分的抵扣,减少不必要的抵扣限制。各行各业充分抵扣了,增值税的抵扣链条滚动起来会更好。

附:最新增值税税率表、预征率表、征收率表

即日起,

销售一方签订合同最好含税!

增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!

一、即日起,销售一方签订合同最好含税!

举个栗子:

1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元:

(1)16%税率下:

B公司则需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万

(2)税率降至13%后:

B公司仍需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万

A公司获利80-66.7=13.3万

2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元:

(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万

(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万

B公司可少支付580-565=15万元!

3、结论:

1、降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好!

2、降税率前,签订合同,购买方以签订不含税价税为好!

二、增值税税率降低后,会计如何处理?

增值税降低是好事,能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢?

假设:增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%

A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入。

会计处理:

借:应收账款——A公司 5800000

贷:主营业务收入5000000

应交税费——待转销项税额 800000

2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款。

会计处理:

借:银行存款5800000

贷:应收账款——A公司 5800000

同时:

借:应交税费——待转销项税额 800000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)667256.64

营业外收入:132743.36

减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算:

1、确认收入时,按16%的税率,确认了“待转销项税额”800000元。

2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额。

两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!

最新!

增值税小规模纳税人申报流程

下面开始我们的操作流程~

第一步:登录选择:首先打开电子税务局,系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容;

第二步:点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”;

P1:如果是月销售额不超过10万元(按季申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简易填写;

P2:如果为月销售额超过10万元(按季申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”;

第三步:报表填报:首先在填表界面,将温馨提醒是否抄报税;

然后点击“确定”,将提示此次普惠优惠政策的简介;

接着点击“确定”,会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生,填写减去不动产原值后的不含税金额(若发生不动产销售额11万元,需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”);如未发生,点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额,货物及劳务、服务、不动产及无形资产,计算合计金额;

最后系统根据填写的数据,合计超过起征点的,会第2次提醒,本期是否发生不动产销售,纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”,纳税人需要填写本期发生不动产销售额;

第四步:报送申报:填写完整,满足校验规则后,点击报表下方“保存”按钮,并点击“申报”按钮,发起申报。报表状态会变为“申报成功”;

第五步:税款缴纳:如本期有税款需要缴纳,点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款,或者打印银行端交款凭证,到银行扣款。

3月如何申报2月工资个税?

这份指南请收好!千万别做错了!

1举个例子说明,看完就明白了!

某公司于2月初发放工资,假设某员工1月份工资薪金收入为15000元,2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除,每月定额扣除1500元,在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下,该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下:

一)1月份工资应预扣预缴税额为:

15000-5000-1500)×3%=255元

二)1-2月份累计工资应预缴税额为:

(15000+20000-5000×2-1500×2)×3%=660元

三)扣除1月份工资应预扣的税款,2月份工资还应预扣的税额为:

660元-255元=405元

2在公司已经办理1月份工资的预扣缴申报前提下,2月份工资的扣缴申报操作步骤如下:

第一步、历史数据备份

为确保数据安全和防止后续的误操作,在办理2月个税预扣缴申报之前,请先对客户端的全部数据进行备份。

第二步、新增人员信息采集

将客户端首页的税款所属月份切换为2019年2月份,通过人员信息采集功能为2019年2月份新入职的员工进行人员信息登记及报验。

(注意!新增人员采集成功并验证通过后,请再次进行客户端数据备份。)

第三步、专项附加扣除信息采集

在客户端首页的税款所属月份已经切换为2019年2月份的前提下,进行专项附加扣除信息的采集及报送验证。

对于员工已经通过个人所得税APP、WEB等网络办税端填报专项附加扣除的信息,扣缴单位既可以在专项附加扣除信息采集功能中点击“下载更新”,也可以通过系统设置-申报管理-专项附加扣除下载功能来下载最新的专项附加扣除信息。

对于员工人数较多的单位,优先推荐使用系统设置-申报管理-专项附加扣除下载功能来下载最新的专项附加扣除信息。

1、专项附加扣除信息采集功能界面

2、系统设置-申报管理-专项附加扣除下载功能界面

(注意!专项附加扣除采集成功通过后,请再次进行客户端数据备份。)

第四步、设置综合所得预扣预缴累计算税方式

在客户端首页的税款所属月份已经切换为2019年2月份的前提下, 在系统设置界面,点击“申报管理”—“综合所得算税”,选择“在线算税”。(如果经办人在“申报管理”看到的是“累计所得数据来源”而不是“在线算税”,说明本地扣缴软件不是最新版本,需要升级客户端。)

扣缴单位在本地数据量较大或网络不畅且上期申报已成功办理的前提下,可以选择设置使用离线算税功能进行税款计算。

第五步、导入2月份工资薪金收入数据

在“综合所得申报”模块,选择“正常工资薪金所得”,点击“填写”后,可以直接手动添加,也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据,接着,点击“预填专项附加扣除”。

(注意!收入填报成功通过后,请进行客户端数据备份。)

第六步、计算2月份税款

点击“综合所得申报”—“税款计算 ”, 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”,将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。

如图所示,红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额,由于1月份已预缴了部分税款,所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。

扣缴单位可以导出EXCEL表对计算的税款进行确认。如果发现此前步骤中有数据错误,且无法直接修改错误数据的,可以利用系统数据恢复功能,将上述对应错误步骤前的备份数据恢复回来,重新录入正确的数据。

税款确认无误且相应的附表也补充完整后,2月工资的申报表就算大功告成,扣缴单位可以提交申报。

为了避免申报时出现差错,别忘了,提交申报的前后,请您记得再次使用系统设置中的备份功能,备份好扣缴客户端数据!!!

再次提醒,客户端首页税款,所属月份记得要先切换为,2019年2月份哦!如果填错那就要作废重新填写!

社保真的降了!

养老保险缴存比例降至16%!

医保报销比例再多10%!

两会上,总理宣布了,将下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%!不得自行对历史欠费进行集中清缴!

明显降低企业社保缴费负担:下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。

2月22日,中国社科院发布《中国社会保障发展报告(2019)》报告指出,下调养老保险缴费率已成大势所趋。

目前,我国制度规定城镇职工基本养老保险制度的法定总缴费率为28%,其中,企业缴费为20%左右,个人缴费为8%。对于城镇个体工商户和灵活就业人员,缴费比例为20%,完全由个人承担。

报告显示,目前北京、湖南、甘肃、宁夏、重庆、四川、贵州、江苏、安徽、江西、新疆、山西、上海、天津、湖北、广西、河南、海南和云南等19个省份宣布下调企业养老保险费率,其中上海从21%降至20%,其余省份由20%下调到19%。

养老保险单位缴存比例从19%下调至16%,给企业减负不少!这减轻了企业的负担,对个人的影响同样很大。

此外,两会中确定降低企业色社保缴费负担,不得自行对历史欠费进行集中清缴!

更重磅的是,医保报销比例再多10%,降低并统一大病保险起付线,比例由50%提高到60%!

3月5日的政府工作报告在“2019年政府工作任务”中明确提出:医保补助标准、大病保险报销比例都要提高,报销比例由50%提高到60%。

国家接连公布好消息,华领菌也及时给各位小伙伴系统整理出最新消息,希望能得到大家的支持!如果觉得文章不错,分享到朋友圈,让更多人更早知道这些好消息吧!

本文来源:大白学会计、中国财税浪子、财务第一教室、注册会计师、税来税往、四川税务、厦门税务、人大官网、新浪微博。