“数”说国内财务共享发展趋势——2017中国财务共享服务调研报告解读

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

“数”说国内财务共享发展趋势——2017中国财务共享服务调研报告解读 资讯 第1张

导语

LEAD

近几年,越来越多的企业开始关注国内财务共享服务中心的发展情况,而随着新技术的不断发展,新政策、新事物的不断出现,企业财务共享服务中心管理团队对财务共享的有效运营管理,组织、流程和技术变革等方面的重视也不断提升!

A-Share

A-Share爱共享一直在密切关注国内外财务共享理论与实践发展,并致力于帮助企业打造业财税一体化、全流程共享的整合平台。从2017年3月份开始,我们开展了为期6个月的调研,对国内企业财务共享服务中心的总体情况、选址、业务范围、运营管理、业务流程、信息系统等方面进行资料收集和统计分析,以全面展示现阶段国内企业财务共享服务实施现状。

10月26日,A-Share爱共享举办了“2017中国财务共享服务中心高峰会”,正式发布了《2017中国财务共享服务调研报告》,此次峰会取得了圆满成功。

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接下来,我们将对该调研报告进行全面、详细的解读,让大家更好地理解这份调研报告。未来,我们也争取每年都能够开展一次这样的调研,让A-Share爱共享以及广大关注我们、支持我们的企业和各界人士一起见证中国财务共享服务的发展、成长和演变

调研总体情况

主要包括调研对象构成、营收规模、财务共享实施情况、财务共享服务中心(FSSC)选址情况等。

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调研对象构成

从我们的调研对象构成来看,参与此次调研的企业中,民营企业最多,占47.62%;国有企业次之,占40.48%;最后是外资企业(包括中外合资)。

△图:调研对象构成

值得一提的是,上述数据并不等同于说目前在国内实施财务共享的企业中国有企业最多,而外资企业最少。真实的情况是,目前国内有一大批实施财务共享的企业都是外资企业,如麦当劳、星巴克、巴斯夫等。

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调研对象营收规模

参与此次调研的企业中,营业收入规模集中在50亿以上,其中,50-100亿的,占28.57%;100亿以上的,占比达40.48%;低于10亿的为11.9%。

△图:调研对象2016年营业收入规模

一般来说,收入规模较大的大型企业集团更倾向于选择建立FSSC,如此,能够更有效地发挥财务共享模式的规模经济效应。我们的调研结果也支持该结论。

△图:不同营收规模的企业财务共享实施情况

从上图我们可以看出,在被调研的企业中,营收规模在10亿以上的企业,全部已经建立或计划建立FSSC。其中,100亿以上的,有70.59%的企业已经建立FSSC,29.41%也在计划建立FSSC。在营收规模小于10亿的企业中,只有20%不打算建立FSSC。

按照这种趋势,是不是意味着中小企业就与财务共享无关了呢?

我们设想的未来一种理想化的模式是这样的:大型企业集团通过成立FSSC作为独立的价值中心,在为本集团提供财务共享服务的同时,依托自身的平台、系统和业务标准,也能够为其他企业提供财务外包服务或技术服务。

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FSSC建设情况

上文我们提到,收入规模越大的企业越倾向于建立FSSC。从下图可以看到,在被调研的企业中,截止2017年9月份,97%以上的企业已建立或计划建立FSSC,这意味着我国财务共享已经从先导阶段进入到快速发展阶段。

△图:FSSC建设情况

这其中比较重要的一点,就是与当前企业管理面临的趋势和难题有关,尤其是大型企业。随着我国经济的不断发展,现在很多大型企业正在进入一个阶段,在这个阶段成本居高不下、利润越来越低、竞争越来越激励成为普遍的问题,而财务共享模式为国内外企业解决“大企业病”提供了一条有效的路径,同时也是企业财务部门突破原有定位、成为企业经营决策支持者的一个平台。

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FSSC选址情况

从我们的调研结果来看,国内企业FSSC的选址一般在企业集团总部所在地、经济或教育较为发达的地区以及省会城市等。

△图:FSSC选址情况

对于国内企业而言,合理选址是在财务共享规划时期就需要考虑的问题,主要结合业务往来的便捷性、网络通讯等技术水平的先进性、人才资源的充足性等因素来选址,一般来说问题不大。

对于全球化企业来说,FSSC的选址决策至关重要,因为这其中涉及到语言问题人工成本差异文化背景差异以及时区问题等。例如,在全球500强企业中,英语系国家一般把FSSC建在印度;韩国和日本的跨国企业会在大连建立FSSC;在上海、成都、广州建的FSSC大多服务于中国大陆;其他亚太区跨国企业会把FSSC建在马来西亚或菲律宾;欧洲企业的FSSC一般建在捷克、斯洛伐克、爱尔兰;南美洲会选在阿根廷。

财务共享服务实施现状分析

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对财务共享的理解

从调研情况来看,75%的企业认为财务共享是核算集中或核算共享,这在一定程度上说明企业CFO、财务经理、财务负责人等对财务共享的理解还存在问题,如概念混乱、认识不够、局限太小或定位不高。

△图:对财务共享概念的理解

对财务共享概念的理解,这是一个很重要的问题,因为你的视角将决定你未来做出来的财务共享是什么样子!

如果企业将财务共享理解成费用报销,那做出来的就将是费用报销;如果企业理解成了报账平台,那最终做出来的就是报账平台;如果理解成了结算,那财务共享就是结算共享了;而如果企业理解成了业财税,那做出来的就将是业财税共享了。所以,企业在规划实施财务共享的时候,企业首先需要十分清楚财务共享中“财务”这两个字到底是什么。

财务共享在国内发展到今天,已经走过了很长的一段时间,如果我们的视角还停留在传统的费用报销、报账平台或银企直联,那财务共享就将始终处于一个初级发展阶段,无论是在广度还是在深度上。所以,我们一直在提“业财税全业务共享”,这是一种有必要、也可行的财务共享模式。

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财务共享的战略价值

那么,财务共享到底能为企业带来哪些价值呢?在我们的调研中,92.86%的企业认为财务共享能够促进管理规范化、强化管理,90.48%的企业认为实施财务共享可以促进流程优化,这是因为FSSC所能够处理的主要是标准化的业务。财务共享的价值还包括节约人员财务成本、优化财务部门结构、提升财务价值、有效执行财务政策等等。

△图:财务共享为企业带来的价值

按照我们的理解,财务共享模式发挥优势效应主要是通过对企业财务职能进行重新分工和整合来实现的。建立FSSC后,企业集团的财务将会划分为三个层次,战略财务、共享财务和业务财务。战略财务支持商业预测和企业决策、发掘新的商业模式等;业务财务支持对外谈判能力、财务价值提升等;共享财务支持企业管理规范化、流程优化、工作效率提高、成本降低等。

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财务共享的成功因素

在企业实施财务共享的实践过程中,要取得成功需要具备哪些条件呢?根据我们的调研,主要影响因素包括管理层的支持、流程的标准化和优化、统一及高效的系统、清晰定义的责任等。

△图:财务共享的成功因素

上述这些因素涵盖了企业的组织结构业务流程信息系统以及职责分工等各个方面。这也反映了实施财务共享模式是对企业传统财务管理模式的重大突破,它需要企业从上到下、从顶层设计到落地执行都需要作出相应的变革。

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财务共享的实现功能

现在很多企业已经建立了FSSC,那么目前这些FSSC的运营情况怎么样了呢?目前财务共享已经实施到了何种程度、实现了哪些功能?根据我们的调研,目前已实施财务共享的企业中,75%的企业实现的是费用报销,然后依次是总账、应付账款、应收账款等。绝大部分FSSC还没有涉及到成本会计、资产管理、合同、预算、税务管理等功能。

△图:FSSC已实现的功能

这也就是说,目前国内的财务共享仍是以费用报销为主,这也映证了目前国内对财务共享中“财务”概念的理解还比较浅,财务共享的深度和广度有待进一步延展。未来结算、成本、资产、合同等各种业务纳入财务共享范围的程度会越来越高,包括税务。现阶段,A-Share爱共享已经发展成为中国领先的财税共享综合服务商,为腾讯、360、永辉超市、蒙牛集团、益海嘉里、巴斯夫、麦德龙、沃尔沃、中国银行、海尔等众多知名企业提供服务。

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已应用的自动化系统

随着信息技术的不断发展,包括AI技术的应用场景不断扩大,市场上也出现了财务机器人,来替代财务人员的部分手工操作。这些财务机器人是否真的会抢传统财务人员的饭碗我们暂时还不能确定,但是它们未来的发展应用一定是十分广阔的。现在国内领先的大型企业已经在提要建设智能财务或者智能FSSC。

△图:企业自动化系统的应用

无论是智能财务还是智能FSSC,它都要求具备很高的自动化基础。对于自动化系统,它包括哪些内容呢?从我们多年来的实践经验看,自动化系统能够应用到费用、应收、应付、总账、税务等不同财务模块。其中,费用包括自动验证费用、智能审单、自动验证发票等环节;应收包括资金自动入账、自动开票、自动核销、自动生成凭证等;应付包括自动对账、自动开票、自动验真、自动票核和自动认证抵扣等;税务包括自动纳税申报、自动风险提醒等。

目前企业财务管理工作中的自动化水平发展到何种程度了呢?根据我们的调研,目前在企业的财务工作中,应用最多的自动化系统是应收,占比64.19%,主要是资金的自动入账,在自动开票、核销、生产凭证方面涉及还比较少;然后是总账、应付、费用等。企业税务管理方面的自动化系统应用还很少,未来期间自动化系统的应用还存在非常大的提升空间。

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财务共享的业务流程

此次调研主要选取了FSSC的发票处理、费用报销、应付结算三项主要工作来分析财务共享模式对财务日常工作效率的影响。

01

发票处理

在总体调研对象中,半数以上(52.38%)企业的单位发票处理成本小于5元,7.14%的在5-10元,尚有8.33%的企业单位发票处理成本大于30元。

△图:单位发票处理成本总体情况

接着,我们对调研对象进行了分类,区分已实施财务共享的企业和未实施财务共享的企业,分别分析二者单位发票的处理成本。从下图我们可以看到,半数以上(56.52%)已实施共享的被调研企业单位发票成本小于5元,好于未实施财务共享的企业。

△图:不同企业的单位发票处理成本对比

02

费用报销

在总体调研对象中,接近50%的企业费用报销时间控制在2-5天;仅有33.33%的企业费用报销时长在48小时以内;4.76%的企业费用报销甚至达到了3-4周。

△图:费用报销时长总体情况

而已实施财务共享的被调研企业中,34.78%的企业费用报销时长在48小时,56.52%的在2-5天,8.7%的在1-2周;在未实施财务共享的企业中,31.58%的为48小时、36.84%的在2-5天,费用报销时长为3-4周的全部是未实施财务共享的企业。

△图:不同企业的费用报销时长对比

总体而言,已实施财务共享的被调研企业费用报销处理效率较未实施财务共享的企业高,而随着财务共享应用的不断深化,这种优势效应还将会大大提升。

03

应付结算

在总体调研对象中,71.43%的企业应付结算处理时长为1-3周,23.81%的为4-6周,仅4.76%的企业应付结算时长达7-10周。

△图:应付处理时长总体情况

同样地,已实施财务共享的被调研企业应付处理效率高于未实施财务共享的企业,主要集中在1-3周。部分企业应用应付结算共享平台后,应付处理效率有明显提升。

△图:不同企业的应付处理时长对比

需要说明的是,对财务共享模式下企业业务流程的衡量不仅仅要看该项业务的工作效率,如处理时长,还要看它的工作效果,包括日常工作中的差错率、满意度等。未来我们爱共享也会进一步深化、细化围绕财务共享服务的调研内容,以深度展示国内财务共享模式的实施情况。

7

财务共享的人员管理

根据我们的调研,FSSC员工人数分布呈现“倒U型”,集中在31-100人之间;多数FSSC员工的工资处于行业中等水平,未来可结合合理规划选址、制定招聘计划等,降低人工成本。

图:FSSC的人员规模和工资水平

8

财务共享的运营挑战

FSSC建成以后,在后续运营过程中面临的挑战和困难有哪些呢?从调研结果来看,61.9%的企业认为是流程优化和信息系统,还有人员管理、沟通机制、服务层级提升、绩效考核等。从上文我们可以知道,这些也是财务共享取得成功的关键因素。

△图:财务共享运营过程中面临的挑战

对于流程优化、系统优化这些运营挑战,企业可以聘请有经验的专业咨询公司或技术公司来辅助解决。在寻找外部顾问支持的过程中,企业需要特别注重不同外部服务的统一性、协调性和链接性。目前我们A-Share爱共享不仅能够提供基于费控、应收、应付、合同管理、资产、预算、税务等“多位合一”的一体化系统技术方案,还有专业的咨询子公司,为已经实施或计划实施财务共享的企业提供流程设计等咨询服务。

对未来的展望

通过上述分析,我们对目前国内财务共享的实施情况已经有了一个大致的了解,这其中有很多成功的经验,也存在这诸多问题,需要不断去探索、去创新、去解决。在这个过程中,我们需要树立一种信念,即企业在实施财务共享的过程中,遇到问题是在所难免的,这就像我们国家正处于社会主义初级阶段会遇到各种问题一样,我们的财务共享也是在不断解决问题的过程中逐渐发展、成熟起来的。

那么,未来的财务共享发展趋势是怎样的呢?

首先,未来的财务共享一定是一种全业务、全流程的共享,它涵盖应收、应付、资金、费用、资产、总账和税务等,是业财税一体化的共享。

△图:全业务、全流程共享

其次,随着信息技术、AI技术的不断发展,未来的共享会是一种智能共享,通过机器来代替人工完成很多重复性、交易性的工作,极大地提高工作效率;

最后,未来的共享也是一种协同共享,它不仅包括企业业务部门、财务部门的内部协同,也包括企业与上下游供应商、客户等的外部协同。

总结起来说,中国的财务共享还存在着巨大的发展空间,在这一发展过程中,不仅仅要依靠政策和经济形势驱动,更要依靠企业集团自身的不断探索、坚定意志,耗费大量的人力、物力、财力来实施并持续改进,同时,还要有第三方专业公司,如咨询公司、技术开发公司等的协助与支持。财务共享的成熟发展是多方合作、互动、互通的一个过程。

来源:FSSC财务共享服务中心

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