淡然退税/增值税税率降低,出口退税率会如何变化?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

淡然退税/增值税税率降低,出口退税率会如何变化? 资讯 第1张

文/张培楠

具体的实施时间要等财政部、税务总局发文才能得知,有了去年降税率的经验,预计相关部门会比较迅速的发文。去年总理在3月5日提出的重点降低制造业、交通运输等行业税率,4月4日财政部、税务总局发布关于调整增值税税率的通知(财税〔2018〕32号 ) 对税率进行了降低。大胆预测一下,这个月会不会发文哪?

退税率的变化去年可谓是相当的速度,很多朋友可能还没反应过来,在这捋一捋去年退税的变化情况。

2018年5月1日前增值税退税率包括17%、15%、13%、11%、9%、6%、5%、0八档。财税〔2018〕32号:原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

财税〔2018〕93号:将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

财税〔2018〕123号:将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。除上述所涉产品外,其余出口产品,原出口退税率为15%的,出口退税率提高至16%;原出口退税率为9%的,出口退税率提高至10%;原出口退税率为5%的,出口退税率提高至6%。

经过一系列的调整,出口增值税退税率为16%、13%、10%、6%、0五档。本次增值税的调整将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。预计退税率16%-13%、10%-9%,调整后增值税退税率:13%、10%、9%(俺老孙又回来了)、6%、0。

出口企业的其他所涉及的调整预计会参照财税〔2018〕32号中的相关规定,例如:调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准。外贸企业和生产企业调整出口退税率会设置一个过渡期。

今上午一学员还问了一个问题“退税率降低对出口企业来说不是不合适吗?”,这点一定要清楚“出口退税是对企业前期负担税金的一种返还”,对于最高档退税率来说,交的税少了,退税很显然也应该少,但对企业来说还有一个资金的时间价值,税率降低对出口企业也是同样有利的。

按照去年的经验,出口企业在税率变化的情况下应同上下游及时的沟通,及时取得购货发票,避免出现采购货物钱没少花,收的增值税专用发票税率却是低税率的。税率变了,合同应及时修改,避免给企业损失!