十年老会计教你;读懂财务报表的“谜语”

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

十年老会计教你;读懂财务报表的“谜语” 资讯 第1张

教你读懂财务报表的密语

献给需要的人

一、需要看懂财务报表的人群。二、财务报表的内涵。

报表的秘密你能看懂多少?

为什么有的公司从资产负债表上来看,总资产每年都在增加,可是每年的利润率却在一直下降,也就是说,企业的赚钱能力越来越差? 为什么有的公司从利润表上来看,每年的盈利一直在增加,可结果却陷入了财务危机,包括大量货款收不回来,使得企业呆、坏账增多, 或者是企业的主营业务并未有显著增长,,而营业外利润却増长强劲。这些财务报表反映出的问题究竟告诉了我们怎样的秘密呢?

财务报表是财务报告中极为重要的组成部分,而财务报告则是反映企业财务状况与经营成果的一系列书面文件。通过阅读一家企业的财务报告,尤其是财务报表,我们可以比较全面地了解这个企业的经营状况,发现其存在的一系列问题,并做出宏观的判断。 但是不同的人群,对财务信息的要求不同,而且对财务报表的理解能力也不一样,那作为财务的编制者,我们要如何引导他们去读懂这一份财务报表呢?

⑴企业经营者需要看懂的财务报表

⒈企业经营者的责任. 企业经营者受股东的委托,有着让股东股入企业的资本保值、增值的责任和义务。经营者要努力做好企业的日常经营活动,确保股东的投资能够获得出色的回报,并及时偿还各种到期债务,优化企业的资产配置,持续提升企业的盈利能力。

⒉经营者要了解的财务信息有哪些?①资产有增减情况,哪类资产增减变动了。②企业资产增减的原因,以及对企业的影响。③利润表扣除各种应有的税费后,利润是增加还是亏损,还是扭亏为盈。④通过现金流量表了解资金用于各方面的比例。

案例: 单位:万元

分析: 在上表现金流量表的流入结构中,我们可以看到,企业经营活动流入现金所占比例为87.5%,远高于投资收益与筹资所得。同时,经营者再结合一下现金流入的明细,就可以知道所经营企业在现金流入方面的状况。 正常情况下,一家企业的生命力最终还是要靠经营活动来支撑;假如一家企业的现金所得集中于投资活动带来的收益,这就会反映企业\”不务正业\”,主营业务出现衰退。

又或者一家企业的现金流入集中于筹资所得,则反映这家企业很可能在\”举债度日\”依赖于银行、股东或其他债权持\”输血\”,才能维持企业。 如果企业出现这两种情形的话,经营者的管理效益显然要受到质疑。 所以我们要引导经营者看懂报表资产、负债和权益的内涵,明白它们各自在企业的占比,了解的资金来源何方,并因些作出有利的决策,提高管理质量和企业效益。

⑵财务人员应读懂的财务报表

①财务人员的职责。 财务人员是对一定主体的经济活动进行的核算和监督,并向有关方面提供会计信息。会计信息就是通过财务报表来反映。

②对财务人员工作的要求。 对于企业的财务人员而言,需要经常与各种财务表格打交道,所以说能读懂财务报表,是财务人员的一项基本功。企业的运营状况,到最后都将以数字的增减呈现在各种报表中,财务部门提供的报表就是企业发展状况的\”晴雨表\”。 财务报表编制一般由基层会计完成,对于这些数据背后隐藏的\”秘密\”,则是由财务部门的负责人来完成。

案例:某企业四年经营情况表如下:

从上面可看出,A公司从2015年以来,虽然营业收入绝对值在持续增长,但增速却连年下降。假如A公司期望在增速方面有持续出色的表现,就需要财务部对增速变化的原来做一番分析和调查。

⑶股东应熟悉财务报表分析 ①股东与报表的关系。 通常情况下,股东在投资一家企业后 , 肯定会对自己所投入的资金能否保值增值非常关心.。在这种情况下,财务报表可谓是股东了解自己投资状况的\”利器\”。比如说,股东看一下企业的资产负债表与所有者权益变动表,就可以知道自己所投入的资金是增值了, 还是缩水了;股东看一下利润表,就可以知道企业是盈利了, 还是亏损了。如果盈利了,股东可以从中分红;如果企业亏损了,股东的分红收入可能希望渺茫了。

②股东会从报表获悉哪些方面的信息? 通过对财务报表的阅读与分析,股东大会可以知道企业经营团队的经营效益。例如股东发现自己的股本不断增值,说明企业盈利与发展能力较强;发现财务报表中,负债持续增加,股本不断削减,现金流入减少,现金支出增加,那么,股东大会就可以及时地向企业管理层问责,从而相办法保障股本的利润。

案例:B公司四年的经营情况。

通过上表可以看到,B公司的销售收入、销售毛利润、净利润及净利率都在呈上升的势头。这样的报表意味着股东的股本在不断增值,这也正是股东乐于见到这样的经营成果。 但是不能光看一方面的信息,我们还要从其他几张报表乃至附注予以统筹考虑。 例如,从现金流量表看现金流是否健康?看资产负债表,企业应收是否呆账多?

⑷投资者不能不懂财务报表

股神巴菲特说过:\”会计是商业的语言。你必须了解会计学,并且要懂得其中的微妙之处。因为它是企业与外界交流的语言,如果你愿意花时间去学习,尤其是学习如何分析财务报表,你就能够独立选择投资目标。\”

这里所说的投资者有两类:一是现有的投资者,二是潜在的、未来的投资者。作为投资者,最关心的是其权益的风险,包括投资能否增值,投资报酬或投资回报能有多大,能否满足其期望的投资收益要求。这一系列因素将影响投资者是否向企业投资,以及是否要追加投资,是否需要收回或转让投资等。 因此,投资者通过阅读财务报,需要了解投资企业的盈利能力怎样,投资回报率是否能够达到预期值,了解企业经营的风险水平,从而作出理智的投资决策。

案例:

通过上表可知,C公司的净利率在统计年度内,均是最高的,因而净利率的平均值也是最高的;其次D公司,最后是E公司。 对于投资者而言,投资C公司显然会有比较好的盈利前景。但是这里只是其中一个指标,我们还要对这个指标进行分析,确定这个盈利是\”虚\”还是\”实\”。

⑸供应商需要看财务报表

在商业活动中,总是伴随着赊购赊销的行为。对于供应商而言,购销出去的货物,肯定希望尽快地回笼资金,以减少呆账、坏账。同时,供应商在与客户进行交易时,了解对方的现金支付能务,显然也是很重要的,因为这在一定程度上可以减轻供应商承担的风险。 因此,供应商读懂财务报表,从中分析出所合作企业的财务状况,会对资金回收起到积极的作用。

⑹债权人要关注财务报表

按照债务偿还期限的长短,债权人一般可以分为短期债权人和长期债权人。 短期债权人,他们提供的债权一般在一年以内或者长于一年的一个经营周期内,所以他们最关心的是企业的偿还短期债务的能力。 长期债权人,他们提供的债权期限在一年以上或长于一年的一个经营周期以上。所以他们最关心的是企业连续支付利息和到期(若干年后)偿还债务本金的能力。

所以,债权人十分关注且时刻警惕企业的偿债能力。时刻关注企业有多少资产可以作为偿还债务的保证,尤其是企业有多少可以立即变现的资产。

案例:

流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=速动资产-÷流动资产现金比率=(速动资产-应收账款)÷流动负债

从上表可以看到,F公司的短期偿债能力相对较弱。一是因为流动比率比较低(通常流动比率应在2:1左右),二是因为速动比率和现金比率也都比较低,假如企业的短期债款到期,很有可能使得债务企业出现资金链紧张,甚至破裂的危险。在这种情况下,债权人的利益在保障系数上显然会比较低。

我们在对报表进行分析时,需要综合考虑,不仅要看报表上的数字,更要看到报表蕴含的丰富含义,包括企业所处的行业状况。 例如:房地产开发行业,这一行业就是高负债运营的。它们的资金主要是靠银行贷款来解决,所以其偿债能力指标在前期看起来比较危险,一旦银行贷款入账了,这些企业便可以很快具备较强的偿债能力。

⑺竞争对手要分析财务报表

财务报表包含丰富的信息,有助于企业了解竞争对手的经营状况。通过对财务报表的研究,企业可以知道竞争对手的相对效率,从而明确自己与竞争对手相比,是处于优势?还是劣势? 此外,通过关注竞争对手的财力报表,可以帮助企业了解竞争对手的财务处境,在必要情况下,可以实施对竞争对手的并购,从而扩大企业的经营规模。

⑻客户需了解财务报表

我们这里说的客户,一般是企业产品的购买者。在一个企业的发展过程中,很多时候需要依赖一些合作伙伴在产品方面的支持。假如客户不关心合作企业的财务状况,结果,合作企业在财务状况上出了问题,使得所供应货源产量下滑。这样的话,客户的生产势必也会受到影响。因此,客户应及时关注合作企业的财务报表,了解合作企业的经营状况,从而有利于自己及时应对出现的变故,包括增加供应商等,以免影响自己的正常生产。

⑼员工要懂财务报表 在一个企业中,员工的待遇、发展前景和企业的经营状况息息相关。假如企业盈利状况良好,偿债能力也很强,那么,员工的薪酬待遇、工作环境必然会向好的方面发展,同时,附着公司的发展,员工所百面临的发展机遇也会增加。

案例:

通过上表可知,G公司的各项发展指标都呈现出连年增长的态势,当员工看到公司的报表后,必然也会对自己的前途增加信心。凡是关注企业财务报表的员工,更懂得如何调整自己,以与公司的发展尽可能保持同步,从而有了卓越的表现。

⑽税务人员应掌握财务报表

纳税是企业天生的义务。如今,企业所承担的税目主要有流转税和所得税两大类,它们下面又包含了很多税目,不同税种与税目所对应的税率也会不同。那么税务部门是如何计算出一家企业应该缴纳多少税呢?财务服表就是一个重要的计税依据。

例如,企业需要缴纳增值税,税务人员查看财务报表后,通过获悉企业的销售收入,从而确定增值税的税基;在计算所得税时,税务人员通过查看企业是否盈利还是亏损,从而确定企业要不要交税。同时,税务人员还可以综合比较多个财务报表,从而对企业经营状况有个真实的认识,包括查出一些企业试图偷税、漏税的伎俩等。

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