云南能投:2016年年度审计报告

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云南能投:2016年年度审计报告 资讯 第1张

云南能源投资股份有限公司 审 计 报 告 众 环 审 字 (2017) 160036 号 目录 1. 审 计 报 告 1-2 二、 已审财务报表 1. 合 并 资 产 负 债 表 3-4 2. 母 公 司 资 产 负 债 表 5-6 3. 合 并 利 润 表 7-8 4. 母 公 司 利 润 表 9 5. 合 并 现 金 流 量 表 10-11 6. 母 公 司 现 金 流 量 表 12-13 7. 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 14-17 8. 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 18-21 三、 财务报表附注 1. 财 务 报 表 附 注 22-104 2. 财 务 报 表 附 注 补 充 资 料 104-105 审计报告 众环审字(2017) 160036 号 云南能源投资股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的云南能源投资股份有限公司(以下简称云南能投)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是云南能投管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规 定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计 准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决 于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 第1页 三、审计意见 我们认为,云南能投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了云南能 投 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:冯晓林 中国注册会计师:毕君涛 中国.武汉 二〇一七年三月二十三日 第2页 合并资产负债表 编制单位:云南能源投资股份有限公司 报表日期:2016 年 12 月 31 日 金额:元 币种:人民币 附 附 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 注 注 流动资产: 流动负债: 货币资金 4.1 1,033,736,743.29 400,105,287.26 短期借款 4.20 62,000,000.00 288,395,000.00 向中央银行借 结算备付金 款 吸收存款及同 拆出资金 业存放 以公允价值计量且 变动计入当期损益的 拆入资金 金融资产 以公允价值计 量且变动计入当 衍生金融资产 期损益的金融负 债 应收票据 4.2 31,203,886.50 44,884,148.99 衍生金融负债 应收账款 4.4 107,756,389.24 73,274,710.04 应付票据 4.21 16,380,000.00 26,961,000.00 预付款项 4.6 14,208,786.11 8,398,521.01 应付账款 4.22 167,871,085.08 470,007,303.52 应收保费 预收款项 4.23 31,705,437.88 11,623,734.22 卖出回购金融 应收分保账款 资产款 应收分保合同准备 应付手续费及 金 佣金 应收利息 4.3 156,000.00 469,181.61 应付职工薪酬 4.24 14,565,319.36 17,086,287.03 应收股利 应交税费 4.25 37,246,989.06 31,338,605.18 其他应收款 4.5 19,351,865.20 17,194,808.38 应付利息 4.26 2,929,736.91 11,054,766.71 买入返售金融资产 应付股利 存货 4.7 134,804,811.24 159,324,828.35 其他应付款 4.27 53,467,202.59 152,775,926.49 划分为持有待售的 划分为持有待 资产 售的负债 一年内到期的非流 4.9 8,500,000.00 应付分保账款 动资产 保险合同准备 其他流动资产 4.8 120,999,111.89 27,605,052.22 金 代理买卖证券 流动资产合计 1,462,217,593.47 739,756,537.86 款 代理承销证券 款 一年内到期的 非流动资产: 4.28 10,036,000.00 489,640,672.34 非流动负债 发放委托贷款及垫 其他流动负债 第3页 款 可供出售金融资产 4.10 31,700,000.00 31,700,000.00 流动负债合计 396,201,770.88 1,498,883,295.49 持有至到期投资 长期应收款 非流动负债: 长期股权投资 4.11 43,675,914.36 4,326,620.01 长期借款 4.29 467,814,575.01 441,075,000.00 投资性房地产 4.12 83,058,502.22 2,347,149.32 应付债券 固定资产 4.13 911,875,057.27 1,569,592,869.66 长期应付款 长期应付职工 在建工程 4.14 384,127,467.98 1,204,059,752.80 4.30 9,085,670.67 12,339,398.78 薪酬 工程物资 4.15 15,051,644.53 专项应付款 4.31 10,725,000.00 4,725,000.00 固定资产清理 预计负债 4.32 32,356,978.70 生产性生物资产 递延收益 4.33 20,646,347.76 67,062,005.14 递延所得税负 油气资产 4.18 2,227,574.40 12,045.69 债 其他非流动负 无形资产 4.16 169,602,932.60 260,309,494.56 4.34 4,500,000.00 4,500,000.00 债 开发支出 非流动负债合计 514,999,167.84 562,070,428.31 商誉 负债合计 911,200,938.72 2,060,953,723.80 长期待摊费用 4.17 3,714,189.01 4,639,959.08 所有者权益: 实收资本(或 递延所得税资产 4.18 21,737,509.95 49,039,312.30 4.35 558,329,336.00 279,164,668.00 股本) 其他非流动资产 4.19 159,481,598.22 163,049,787.77 其他权益工具 非流动资产合计 1,808,973,171.61 3,304,116,590.03 资本公积 4.36 1,186,226,650.74 1,345,065,118.65 减:库存股 其他综合收益 专项储备 4.37 127,642.91 2,685,612.28 盈余公积 4.38 104,857,260.01 77,627,769.35 一般风险准备 未分配利润 4.39 405,045,769.61 190,321,441.98 归属于母公司所 2,254,586,659.27 1,894,864,610.26 有者权益合计 少数股东权益 105,403,167.09 88,054,793.83 所有者权益合计 2,359,989,826.36 1,982,919,404.09 负债和所有者权 资产总计 3,271,190,765.08 4,043,873,127.89 3,271,190,765.08 4,043,873,127.89 益总计 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第4页 母公司资产负债表 编制单位:云南能源投资股份有限公司 报表日期:2016 年 12 月 31 日 金额:元 币种:人民币 附 附 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 注 注 流动资产: 流动负债: 货币资金 282,604,205.06 380,280,511.69 短期借款 50,000,000.00 288,395,000.00 以公允价值计 以公允价值计量且 量且变动计入当 变动计入当期损益的 期损益的金融负 金融资产 债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 30,203,886.50 44,884,148.99 应付票据 16,380,000.00 24,000,000.00 应收账款 12.1 5,084,590.31 77,706,083.70 应付账款 140,361,402.19 预付款项 1,006,551.85 99,650,587.65 预收款项 1,108,061.44 11,273,740.14 应收利息 6,149,429.05 应付职工薪酬 15,571,848.99 应收股利 应交税费 33,487,979.57 29,498,619.15 其他应收款 12.2 41,127.64 268,167,471.01 应付利息 2,766,458.29 8,508,219.91 存货 147,333,882.90 应付股利 划分为持有待售的 其他应付款 24,208,412.65 68,677,945.23 资产 一年内到期的非流 划分为持有待 10,000,000.00 动资产 售的负债 一年内到期的 其他流动资产 1,373,821.13 2,452,438.76 333,000,000.00 非流动负债 流动资产合计 320,314,182.49 1,036,624,553.75 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 127,950,911.95 919,286,775.61 可供出售金融资产 31,700,000.00 31,700,000.00 持有至到期投资 非流动负债: 长期应收款 长期借款 100,000,000.00 175,675,000.00 长期股权投资 12.3 2,025,244,152.26 315,398,759.99 应付债券 投资性房地产 2,347,149.32 长期应付款 长期应付职工 固定资产 28,205,787.64 1,164,163,548.98 12,339,398.78 薪酬 在建工程 435,610.23 17,153,395.52 专项应付款 4,725,000.00 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延收益 27,375,135.96 递延所得税负 生产性生物资产 债 第5页 其他非流动负 油气资产 4,500,000.00 债 无形资产 21,321,718.02 164,678,534.11 非流动负债合计 100,000,000.00 224,614,534.74 开发支出 负债合计 227,950,911.95 1,143,901,310.35 商誉 所有者权益: 实收资本(或 长期待摊费用 4,467,347.68 558,329,336.00 279,164,668.00 股本) 递延所得税资产 1,857,670.08 49,044,104.93 其他权益工具 其他非流动资产 1,000,000.00 274,385,249.55 资本公积 1,057,550,584.28 1,342,364,277.72 非流动资产合计 2,109,764,938.23 2,023,338,090.08 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 104,857,260.01 77,627,769.35 一般风险准备 未分配利润 481,391,028.48 216,904,618.41 所有者权益合计 2,202,128,208.77 1,916,061,333.48 负债和所有者权 资产总计 2,430,079,120.72 3,059,962,643.83 2,430,079,120.72 3,059,962,643.83 益总计 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第6页 合并利润表 编制单位:云南能源投资股份有限公司 报表期间:2016 年度 金额:元 币种:人民币 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 4.40 1,455,018,729.86 1,665,534,208.17 减:营业成本 4.40 582,435,343.34 938,254,095.83 营业税金及附加 4.41 33,019,461.40 22,460,441.17 销售费用 4.42 244,433,392.39 197,616,316.73 管理费用 4.43 254,929,423.47 287,829,711.41 财务费用 4.44 18,750,850.90 83,607,139.40 资产减值损失 4.45 7,673,044.76 31,583,851.43 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 4.46 5,687,691.43 -852,522.99 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 146,330.94 -852,522.99 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 319,464,905.03 103,330,129.21 加:营业外收入 4.47 9,807,319.28 7,360,314.24 其中:非流动资产处置利得 199,897.96 160,031.13 减:营业外支出 4.48 8,969,241.16 4,350,995.94 其中:非流动资产处置损失 7,080,038.23 2,005,561.15 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 320,302,983.15 106,339,447.51 减:所得税费用 4.49 59,937,415.96 -6,853,964.99 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 260,365,567.19 113,193,412.50 归属于母公司所有者的净利润 270,126,824.99 102,528,759.59 少数股东损益 -9,761,257.80 10,664,652.91 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.1 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 1.2 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.以后将重分类进损益的其他综合收益 2.1 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.2 可供出售金融资产公允价值变动损益 2.3 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 2.4 现金流量套期损益的有效部分 第7页 2.5 外币财务报表折算差额 2.6 其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 260,365,567.19 113,193,412.50 归属于母公司所有者的综合收益总额 270,126,824.99 102,528,759.59 归属于少数股东的综合收益总额 -9,761,257.80 10,664,652.91 七、每股收益: (一)基本每股收益 0.4838 0.2451 (二)稀释每股收益 0.4838 0.2451 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第8页 母公司利润表 编制单位:云南能源投资股份有限公司 报表期间:2016 年度 金额:元 币种:人民币 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 12.4 1,390,573,946.82 1,656,945,176.33 减:营业成本 12.4 532,490,369.94 929,638,099.78 营业税金及附加 32,311,078.78 22,250,930.26 销售费用 242,013,396.59 197,349,193.52 管理费用 228,163,552.76 236,964,161.65 财务费用 20,428,695.47 75,054,483.34 资产减值损失 6,294,335.76 254,484,098.47 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 12.5 7,738,139.73 10,172,527.72 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -475,428.41 -852,522.99 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 336,610,657.25 -48,623,262.97 加:营业外收入 9,543,309.23 6,207,821.90 其中:非流动资产处置利得 108,935.06 18,536.15 减:营业外支出 8,850,509.59 3,222,996.24 其中:非流动资产处置损失 7,052,171.32 1,797,841.46 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 337,303,456.89 -45,638,437.31 减:所得税费用 65,008,550.27 -7,485,830.85 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 272,294,906.62 -38,152,606.46 五、其他综合收益的税后净额 1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.1 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 1.2 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.以后将重分类进损益的其他综合收益 2.1 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.2 可供出售金融资产公允价值变动损益 2.3 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 2.4 现金流量套期损益的有效部分 2.5 外币财务报表折算差额 2.6 其他 六、综合收益总额 272,294,906.62 -38,152,606.46 七、每股收益: (一)基本每股收益 0.4877 -0.0912 (二)稀释每股收益 0.4877 -0.0912 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第9页 合并现金流量表 编制单位:云南能源投资股份有限公司 报表期间:2016 年度 金额:元 币种:人民币 项目 附注 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 1,423,039,328.94 1,425,463,199.97 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4.50.1 37,155,900.88 21,655,724.24 经营活动现金流入小计 1,460,195,229.82 1,447,118,924.21 购买商品、接受劳务支付的现金 391,884,600.22 525,991,635.40 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 320,410,962.89 305,568,187.08 支付的各项税费 192,566,033.51 191,247,559.83 支付其他与经营活动有关的现金 4.50.2 123,221,133.24 95,490,052.37 经营活动现金流出小计 1,028,082,729.86 1,118,297,434.68 经营活动产生的现金流量净额 432,112,499.96 328,821,489.53 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 883,680,000.00 取得投资收益收到的现金 5,772,831.88 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 683,593.00 295,420.73 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 4.50.3 664,523,091.81 14,932,080.00 投资活动现金流入小计 1,554,659,516.69 15,227,500.73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 298,182,937.28 205,442,416.95 投资支付的现金 997,283,848.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,295,466,785.28 205,442,416.95 投资活动产生的现金流量净额 259,192,731.41 -190,214,916.22 第 10 页 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 15,300,000.00 904,152,018.30 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 15,300,000.00 取得借款收到的现金 807,153,575.01 1,067,395,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 4.50.4 40,409,269.12 48,420,000.00 筹资活动现金流入小计 862,862,844.13 2,019,967,018.30 偿还债务支付的现金 789,641,000.00 1,869,693,316.76 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 66,647,631.03 141,834,157.99 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 1,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 4.50.5 30,219,164.66 60,882,813.57 筹资活动现金流出小计 886,507,795.69 2,072,410,288.32 筹资活动产生的现金流量净额 -23,644,951.56 -52,443,270.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 4.51.4 667,660,279.81 86,163,303.29 加:期初现金及现金等价物余额 4.51.4 361,087,985.48 274,924,682.19 六、期末现金及现金等价物余额 4.51.4 1,028,748,265.29 361,087,985.48 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第 11 页 母公司现金流量表 2016 年度 单位:元 币 编制单位:云南能源投资股份有限公司 种:人民币 附 项目 本期数 上期数 注 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 1,369,920,439.80 1,402,440,300.64 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 23,994,362.08 20,093,062.03 经营活动现金流入小计 1,393,914,801.88 1,422,533,362.67 购买商品、接受劳务支付的现金 360,737,856.93 630,235,820.19 支付给职工以及为职工支付的现金 307,420,780.75 277,574,293.46 支付的各项税费 187,849,842.92 188,575,148.03 支付其他与经营活动有关的现金 117,341,257.85 86,871,474.41 经营活动现金流出小计 973,349,738.45 1,183,256,736.09 经营活动产生的现金流量净额 420,565,063.43 239,276,626.58 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 309,000,000.00 取得投资收益收到的现金 4,518,411.39 5,202,351.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 45,888.00 17,355.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 186,188,687.88 14,932,080.00 投资活动现金流入小计 499,752,987.27 20,151,786.86 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 50,672,196.25 65,238,909.89 投资支付的现金 262,543,548.00 210,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 313,215,744.25 275,238,909.89 投资活动产生的现金流量净额 186,537,243.02 -255,087,123.03 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 904,152,018.30 取得借款收到的现金 120,000,000.00 1,067,395,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 35,859,269.12 48,420,000.00 筹资活动现金流入小计 155,859,269.12 2,019,967,018.30 第 12 页 偿还债务支付的现金 767,395,000.00 1,734,493,316.76 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 56,524,893.76 105,860,692.51 支付其他与筹资活动有关的现金 3,219,164.66 60,838,313.57 筹资活动现金流出小计 827,139,058.42 1,901,192,322.84 筹资活动产生的现金流量净额 -671,279,789.30 118,774,695.46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -64,177,482.85 102,964,199.01 加:期初现金及现金等价物余额 341,793,209.91 238,829,010.90 六、期末现金及现金等价物余额 277,615,727.06 341,793,209.91 法定代表人:杨万华 主管会计工作负责人:李政良 会计机构负责人:万怀中 第 13 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 合并所有者权益变动表 编制单位: 云南能源投资股份有限公司 2016 年度 单位:元 币种:人民币 本年金额 归属于母公司所有者权益 其 其 一 项目 他 他 般 实收资本(或股 权 减:库 综 风 少数股东权益 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 本) 益 存股 合 险 工 收 准 具 益 备 一、上年年末余额 279,164,668.00 1,345,065,118.65 77,627,769.35 190,321,441.98 2,685,612.28 88,054,793.83 1,982,919,404.09 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 279,164,668.00 1,345,065,118.65 77,627,769.35 190,321,441.98 2,685,612.28 88,054,793.83 1,982,919,404.09 三、本期增减变动金额(减 279,164,668.00 -158,838,467.91 27,229,490.66 214,724,327.63 -2,557,969.37 17,348,373.26 377,070,422.27 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 270,126,824.99 -9,761,257.80 260,365,567.19 (二)所有者投入和减 120,241,676.39 -256,539.90 -2,928,247.54 27,686,413.88 144,743,302.83 少资本 1.所有者投入资本 120,241,676.39 15,300,000.00 135,541,676.39 2.股份支付计入所有 者权益的金额 第 14 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 3.其他 -256,539.90 -2,928,247.54 12,386,413.88 9,201,626.44 (三)利润分配 27,229,490.66 -55,145,957.46 -1,000,000.00 -28,916,466.80 1.提取盈余公积 27,229,490.66 -27,229,490.66 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东) -27,916,466.80 -1,000,000.00 -28,916,466.80 的分配 4.其他 (四)所有者权益内部 279,164,668.00 -279,164,668.00 结转 1.资本公积转增资本 279,164,668.00 -279,164,668.00 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4、结转重新计量设定 受益计划净负债或净资产 所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 370,278.17 402,086.25 772,364.42 1.本期提取 4,350,346.69 570,881.90 4,921,228.59 2.本期使用 3,980,068.52 168,795.65 4,148,864.17 (六)其他 84,523.70 21,130.93 105,654.63 四、本年年末余额 558,329,336.00 1,186,226,650.74 104,857,260.01 405,045,769.61 127,642.91 105,403,167.09 2,359,989,826.36 法定代表人:杨万华 主管会计工作的负责人:李政良 会计机构负责人: 万怀中 第 15 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 合并所有者权益变动表(续) 编制单位: 云南能源投资股份有限公司 2016 年度 单位:元 币种:人民币 上年金额 归属于母公司所有者权益 其 其 一 所有者权益合 他 他 般 计 项目 减: 实收资本(或 权 综 风 少数股东权益 所有者权益合 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 专项储备 计 股本) 益 合 险 股 工 收 准 具 益 备 一、上年年末余额 185,851,103.00 536,899,665.35 77,627,769.35 106,377,792.69 3,124,412.61 76,865,224.10 986,745,967.10 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 185,851,103.00 536,899,665.35 77,627,769.35 106,377,792.69 3,124,412.61 76,865,224.10 986,745,967.10 三、本期增减变动金额(减少以“-” 93,313,565.00 808,165,453.30 83,943,649.29 -438,800.33 11,189,569.73 996,173,436.99 号填列) (一)综合收益总额 102,528,759.59 10,664,652.91 113,193,412.50 (二)所有者投入和减少资本 93,313,565.00 808,165,453.30 901,479,018.30 1.所有者投入资本 93,313,565.00 808,165,453.30 901,479,018.30 2.股份支付计入所有者权益的 金额 3.其他 (三)利润分配 -18,585,110.30 -18,585,110.30 第 16 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -18,585,110.30 -18,585,110.30 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4、结转重新计量设定受益计划 净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 -438,800.33 524,916.82 86,116.49 1.本期提取 8,148,834.10 1,111,369.20 9,260,203.30 2.本期使用 8,587,634.43 586,452.38 9,174,086.81 (六)其他 四、本年年末余额 279,164,668.00 1,345,065,118.65 77,627,769.35 190,321,441.98 2,685,612.28 88,054,793.83 1,982,919,404.09 法定代表人:杨万华 主管会计工作的负责人:李政良 会计机构负责人: 万怀中 第 17 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 母公司所有者权益变动表 编制单位: 云南能源投资股份有限公司 2016 年度 单位:元 币种:人民币 本年金额 其 其 他 他 减: 一般 项目 实收资本(或股 权 综 所有者权益合 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 专项储备 本) 益 合 计 股 准备 工 收 具 益 一、上年年末余额 279,164,668.00 1,342,364,277.72 77,627,769.35 216,904,618.41 1,916,061,333.48 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 279,164,668.00 1,342,364,277.72 77,627,769.35 216,904,618.41 1,916,061,333.48 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填 -284,813,693.44 27,229,490.66 264,486,410.07 286,066,875.29 列) (一)综合收益总额 272,294,906.62 272,294,906.62 (二)所有者投入和减少资本 -5,649,025.44 -5,649,025.44 1.所有者投入资本 -5,649,025.44 -5,649,025.44 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (三)利润分配 27,229,490.66 -55,145,957.46 -27,916,466.80 1.提取盈余公积 27,229,490.66 -27,229,490.66 2.提取一般风险准备 第 18 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 3.对所有者(或股东)的分配 -27,916,466.80 -27,916,466.80 4.其他 (四)所有者权益内部结转 279,164,668.00 -279,164,668.00 1.资本公积转增资本(或股本) 279,164,668.00 -279,164,668.00 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4、结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 1.本期提取 3,695,165.47 3,695,165.47 2.本期使用 3,695,165.47 3,695,165.47 (六)其他 47,337,460.91 47,337,460.91 四、本年年末余额 558,329,336.00 1,057,550,584.28 104,857,260.01 481,391,028.48 2,202,128,208.77 法定代表人:杨万华 主管会计工作的负责人:李政良 会计机构负责人: 万怀中 第 19 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 母公司所有者权益变动表(续) 编制单位: 云南能源投资股份有限公司 2016 年度 单位:元 币种:人民币 上年金额 其 他 其他 减: 一般 项目 实收资本(或股 综 所有者权益合 权益 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 专项储备 本) 合 计 工具 股 准备 收 益 一、上年年末余额 185,851,103.00 534,198,824.42 77,627,769.35 273,642,335.17 1,080,365.33 1,072,400,397.27 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 185,851,103.00 534,198,824.42 77,627,769.35 273,642,335.17 1,080,365.33 1,072,400,397.27 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填 93,313,565.00 808,165,453.30 -56,737,716.76 -1,080,365.33 843,660,936.21 列) (一)综合收益总额 -38,152,606.46 -38,152,606.46 (二)所有者投入和减少资本 93,313,565.00 808,165,453.30 901,479,018.30 1.所有者投入资本 93,313,565.00 808,165,453.30 901,479,018.30 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (三)利润分配 -18,585,110.30 -18,585,110.30 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 第 20 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年 1-6 月财务报表附注 3.对所有者(或股东)的分配 -18,585,110.30 -18,585,110.30 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4、结转重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 -1,080,365.33 -1,080,365.33 1.本期提取 6,790,493.97 6,790,493.97 2.本期使用 7,870,859.30 7,870,859.30 (六)其他 四、本年年末余额 279,164,668.00 1,342,364,277.72 77,627,769.35 216,904,618.41 1,916,061,333.48 法定代表人:杨万华 主管会计工作的负责人:李政良 会计机构负责人: 万怀中 第 21 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1. 公司基本情况 云南能源投资股份有限公司(简称“本公司”或“公司”)系经云南省经济贸易委员会《关于设立云南 盐化股份有限公司的批复》(企改[2002] 32 号)批准,由云南轻纺集团有限公司作为主发起人,联合 云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、云南省国有资产经营有限责任公司、云 南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市工业总公司共 7 家发起人于 2002 年 7 月 25 日发起 设立。2003 年根据云南省财政厅《关于将云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转云天化集团有限 责任公司的批复》(云财企[2003]139 号),将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南盐化股份有限公司 的国有股权及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享有的权益以云南轻纺集 团有限公司的名义划入云天化集团有限责任公司(简称“云天化集团”),划入基准日为 2003 年 4 月 30 日,云南轻纺集团有限公司成为云天化集团全资企业。2006 年 6 月经中国证券监督管理委员会核准 (证券发行字[2006]17 号),公司在深圳证券交易所首次发行 A 股 70,000,000.00 股,证券简称:“云南 盐化”,证券代码:002053 。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南盐化股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监 许可[2015]2082 号),云南盐化股份有限公司于 2015 年 9 月 15 日向云南省能源投资集团有限公司(以 下简称云南能投集团)非公开发行人民币普通股 93,313,565.00 股。非公开发行后,公司股份总数为 279,164,668.00 股,云南省能源投资集团有限公司(简称“云南能投”)持有公司 93,313,565 股股份,占 本次发行后股份总数的 33.43%,成为公司控股股东,云南省国资委为公司的实际控制人。 经公司董事会、临时股东大会分别审议批准,公司中文名称由“云南盐化股份有限公司”变更为 “云南能源投资股份有限公司”,英文名称由“Yunnan Salt & Salt Chemical Industry CO.,LTD”变更为 “Yunnan Energy Investment CO.,LTD”,证券简称由 “云南盐化”变更为“云南能投”,英文简称由“YSCC” 变更为“YEIC”。2016 年 8 月 11 日,公司完成了工商变更登记手续,并取得由云南省工商行政管理局 换发的《营业执照》。经公司申请并经深圳证券交易所核准,自 2016 年 8 月 16 日起,公司证券简称 由“云南盐化”变更为“云南能投”;公司证券为“002053”。 公司注册资本为人民币 558,329,336.00 元,公司统一社会信用代码:915300007414512392;公司总 部地址:云南省昆明市官渡区春城路 276 号;法定代表人:杨万华。公司经营范围:盐及其系列产品 第 22 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的开发、加工和销售;化工盐及其系列产品的开发加工销售;日用化工产品,化妆品,盐包装材料、 防伪“碘盐标志”,无水硫酸钠的生产、加工和销售、盐业技术的开发、咨询服务;仓储(不含危化品); 原辅料、仪器仪表、机械设备、零配件的经营业务;经营本企业自产产品及技术的出口业务。燃气 (不含危化品)、水、热力的生产和供应。经营生产性原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技 术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外)钻井,机电机械产品制造、修理、 安装;氯化钠、硫酸钠采矿(凭许可证经营);铁路专用线共用业务;现代物流配送,代理经营配套 设施建设及连锁经营;一、二类压力容器设计、制造、安装,水力发电投资,锅炉安装(B 级)压力 管道安装(CC2 级);液氯、硫磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品的批发。酒类经营、日用百货、预包装 食品、散装食品及粮油制品的批发零售。饲料、硅锰合金、硫酸的销售;硫酸的生产(限分支机构); 农产品及农副产品的销售;房屋租赁。 本财务报告业经公司于 2017 年 3 月 23 日批准报出。 公司纳入合并范围的子公司情况: 见附注“6、在其他主体中的权益”。 2. 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1 财务报表的编制基础 公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 2.2 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 2.3 会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止,本财务报表所载财务信息的会计期间为 2016 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止。 2.4 营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 2.5 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 2.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 第 23 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (一) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。通常情况下,同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并,除此之外,一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资,公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本,相关会计处理见长期 股权投资;同一控制下的吸收合并取得的资产、负债,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或 发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整 留存收益。 公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等,于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的 初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,应 当调整合并资产负债表的期初数,同时应当对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时起一直存在。 (二) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。 确定企业合并成本:企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行 或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资,公司以购买日确定的企业合并成本,作为对被 购买方长期股权投资的初始投资成本;非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认 资产、负债,公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。 非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额,确认为商誉;在吸收合并情况下,该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉;在控 股合并情况下,该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额,公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下,该差 第 24 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 额计入合并当期母公司个别利润表;在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合并利润表。 (三) 分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”,应当将各项交易 作为一项取得子公司控制权的交易,并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 (1)分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的,在取得控制权日,根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲 减的,冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资 时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 合并日应当按照《企业会计准则第 20 号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财 务报表。在编制合并财务报表时,应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态 存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时 点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的 净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综 合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的,在编制个别财务报 表时,应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始 投资成本。购买日之前持有的股权投资,采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的,应当将按 照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本, 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应当全 部转入改按成本法核算的当期投资收益。 第 25 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 编制合并报表时,购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计人当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,应当转为购买日所属当期收益,由于 被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2.7 合并财务报表的编制方法 (一) 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资单位的权力,通 过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金 额。子公司,是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结 构化主体等)。 (二) 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由公司编制。在编 制合并财务报表时,公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来 余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表;因非同一控制下 企业合并增加的子公司以及业务,公司将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益 项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作为权 益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关 权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积,资本公 积不足冲减的,调整留存收益。 2.8 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合 营企业。如果合营方通过对合营安排的资产享有权利,并对合营安排的义务承担责任来获得回报, 则该合营安排应当被划分为共同经营;如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利,则该合营安排 第 26 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 应当被划分为合营企业。 (一) 共同经营中,合营方的会计处理 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理:一是确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;二是确认单独所承 担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的 收入;四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;五是确认单独所发生的费用,以及按 其份额确认共同经营发生的费用。 (二) 合营企业中,合营方的会计处理 合营企业中,合营方应当按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业 的投资。 2.9 现金及现金等价物的确定标准 现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的同时具 备期限短(一般指从购入日起不超过 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 2.10 外币业务 (一) 发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币金额。 (二) 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确 认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差 额予以资本化外,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日 的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性 项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的 差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。 (三) 外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定,将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项 目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 第 27 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在其他 综合收益中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 2.11 金融工具 (一) 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。公司 于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认:收取该金融资产现金流量的合同权利终止;该金融 资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才终止确认该金融负债或其一部分。 (二) 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类:①以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产;②持有至到期投资;③贷款和应收款项;④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;②其他金 融负债。 (三) 金融资产和金融负债的计量 公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融 负债,相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计 量,公允价值变动计入当期损益。 (2)持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。 (3)可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确 认时转出,计入当期损益。 (4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 第 28 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外: ①与在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债,按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 (四) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原 则确定: (一)在活跃市场上,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价,为市场中的现行出 价;拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价,为市场中的现行要价。 (二)金融资产和金融负债没有现行出价或要价,采用最近交易的市场报价或经调整的最近交 易的市场报价,除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 2、金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。 (五) 金融资产减值准备计提方法 (1)持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包 括尚未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试;对单项金 额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行 减值测试;单独测试未发生减值的持有至到期投资,需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合 中再进行测试;已单项确认减值损失的持有至到期投资,不再包括在具有类似信用风险特征的组合 中进行减值测试。 本公司将单项金额大于或等于 500 万元的持有至到期投资视为单项金额重大。 (2)应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注一.21。 (3)可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下 第 29 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。 在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值 损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融资产减值的客观证据 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括: ① 债务人发生严重财务困难; ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期; ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易; ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂 时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20% (含 20%)但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6 个月(含 6 个月)但未超过 12 个 月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。 (4)其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价 值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值 损失,计入当期损益。 (六) 金融资产转移 金融资产转移,是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理: 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产 第 30 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 2.12 应收款项 (一) 坏账准备的确认标准 凡因债务人破产,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿, 又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义务,经股东大会或董 事会批准列作坏账的应收款项,以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回,则对其终止确认。 (二) 坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 (三) 坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备;对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应 收款项,根据其性质、特点划分为不同应收款项组合,以应收款项组合的实际损失率为基础,结合 现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比例;对有确凿证据表明可收回性存在明 显差异的单项金额非重大应收款项,采用个别认定法计提坏账准备。 坏账准备计提比例如下: (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项人民币 600 万元以上(含 600 万元) 单项测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 额确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。 (2)按组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法) 账龄分析后,对云南能投集团内和云南能投集团外分别按 账龄组合 照按余额的一定比例计提 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法: 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 账龄 云南能投集团内 云南能投集团外 云南能投集团内(%) 云南能投集团外(%) (%) (%) 0-3 个月(含 3 个月) 0.5 0.5 3-6 个月(含 6 个月) 0.2 2 0.2 2 6-12 个月(含 12 个月) 0.5 5 0.5 5 1-2 年(含 2 年) 1 10 1 10 2-3 年(含 3 年) 3 30 3 30 3-4 年(含 4 年) 5 50 5 50 第 31 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 账龄 云南能投集团内 云南能投集团外 云南能投集团内(%) 云南能投集团外(%) (%) (%) 4-5 年(含 5 年) 7 80 7 80 5 年以上 10 100 10 100 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额非重大且账龄在 3 年以上(不含 3 年)的特定应收款项,与对方存 单项计提坏账准备的理由 在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项,已有明显迹象表明债务人很可能无法 履行还款义务的应收款项。 单项测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失, 坏账准备的计提方法 并据此计提相应的坏账准备。 对应收票据和预付款项,本公司单独进行减值测试,有客观证据表明其发生减值的,根据未来 现金流量现值低于其账面价值的差额,确认为资产损失,计提坏账准备。 2.13 存货 (一) 存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、工程施 工等。 (二) 存货发出的计价方法 存货的发出按加权平均法计价。 (三) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基 础上,对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈 旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期 损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备,对于因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,合并计提存货跌价准备。对数量繁 多、单价较低数量繁多、单价较低,按照存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税金后的金额。 (四) 存货的盘存制度 公司的存货盘存制度为永续盘存制。 (五) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。 第 32 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2.14 划分为持有待售资产的确认标准 (一) 确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售: (1)公司已经就处置该非流动资产作出决议; (2)已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; (3)该项转让将在一年内完成。 (二) 会计处理 公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产,账 面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,公司 停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量: (1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额; (2)决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理。 2.15 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资。 (一) 共同控制、重大影响的判断标准 (1)重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑本 公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 (2)共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 (二) 长期股权投资的初始计量 (1)本公司合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本: 本公司同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本 按零确定,同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 第 33 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢 价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按 照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值 总额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲 减的,调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并,在购买日按照下列规定确定其投资成本: ①一次交换交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公司将其计入合并成本。 (2)除本公司合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确 定其投资成本: ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 与发行权益性证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》的有关规定 确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》确定。 ④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重 组》确定。 (三) 后续计量及损益确认方法 (1)本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外,其余 确认为当期投资收益。 (2)本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于 第 34 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计 入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投 资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,应当予以抵销,在此基础上确认投 资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失,按照资产减值准则等规定属于资 产减值损失的,应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构 成业务的,按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》及《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 的有关规定进行处理。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件,本公司以被投资单 位的账面净利润为基础,计算确认投资收益: ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不具有重要性 的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料,不能按照规定对被投资单位的净损益进行调 整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间 对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益和其他综合收益。本公司对于被投资单位 除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益,处置该项 投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 2.16 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产 包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 第 35 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (一) 投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件,才能确认: (1)与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 (2)该投资性房地产的成本能够可靠计量。 (二) 投资性房地产初始计量 (1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 (2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 (3)以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。 (4)与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本; 不满足确认条件的在发生时计入当期损益。 (三) 投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有关规定,对投资性房地产在预计可使 用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 (四) 投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象,经减值测试后确定发生减值的,应 当计提减值准备。 2.17 固定资产 (一) 固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 (二) 固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 (1)外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发 生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以 购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准 第 36 页 云南能源投资股份有限公司 2016 年度财务报表附注 则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。 (2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价 值不公允的除外。 (4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 21 号——租赁》的有关规定确定。 (三) 固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。 (四) 固定资产折旧 (1)折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定: 固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定 资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 10-45 5.00 2.11-9.50 机器设备 5-16 5.00 5.94-19.00 运输设备 10 5.00 9.50 其他资产 5 5.00 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原 价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折 旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。 (2)对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于每年年度终了时, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如果发现固定资产使用寿命预计数与原 先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值的预计数与原先估