一小时看懂财务报表 资讯 第1张

作为一名经营管理人员,看懂会计报表是一项基础能力。通过财务报表的反映,我们可以看出一个公司的财务状况,经营成果及现金流量情况。通过财务数据的反映,就可以作为决策依据,对下一步的市场工作做出正确的判断和考量。财务报表主要有三个:资产负债表,利润表,现金流量表。

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资产负债表

资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权,公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任,偿付全部的负债之后,余下的才是所有者权益,即公司的资产净额。

利用资产负债表的资料,可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况,据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力,以及长、短期债务数量及偿债能力,评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力,评价公司的经营绩效。

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利润表

利润表依据“收入-费用=利润”来编制,主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表,可以对公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估,从而评价投资者的投资价值和报酬。利润表包括两个方面:一是反映公司的收入及费用,说明公司在一定时期内的利润或亏损数额,据以分析公司的经济效益及盈利能力,评价公司的管理业绩;另一部分反映公司财务成果的来源,说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例,以及这些来源之间的相互关系。

对利润表进行分析,主要从两方面入手:

收入项目分析

公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入,也可以将资源提供给他人使用,获取租金与利息等营业外收入。收入的增加,则意味着公司资产的增加或负债的减少。记入收入账的包括当期收讫的现金收入,应收票据或应收账款,以实际收到的金额或账面价值入账。

费用项目分析

费用是收入的扣除,费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。所以分析费用项目时,应首先注意费用包含的内容是否适当,确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。

其次,要对成本费用的结构与变动趋势进行分析,分析各项费用占营业收入百分比,分析费用结构是否合理,对不合理的费用要查明原因。同时对费用的各个项目进行分析,看看各个项目的增减变动趋势,以此判定公司的管理水平和财务状况,预测公司的发展前景。

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现金流量表

现金流量表是反映一个公司长短期资金使用情况是否良性的报表。它反映了企业的支付能力以及偿债能力,是报表体系的重要内容。在这个现金为王的时代,现金流量表的重要性已经不言而喻。通过现金流量表可以清楚的了解企业现金流向。对比不同会计期间现金流量表可以了解影响企业现金流量变化的因素,帮助领导者预测未来现金流量的变化。

除了资产负债表、利润表和现金流量表以外,财务报表还包括资产减值准备明细表、利润分配表,经营分析表等。这些附表能够帮助企业决策者判断资产水分、预防虚假报表,更能帮助企业管理者掌握当年企业的利润分配情况。

学习财务报表能够使企业管理者了解企业经营情况、资产状况以及资产结构,帮助企业优化资产结构、调整资金占用情况,更能帮助企业的管理者对企业未来的发展方向作出合理规划、以便企业管理者更好的把控风险、改善企业经营状况。读懂财务报表,对公司的管理、决策乃至未来的发展都有着至关重要的意义。如果说销售工作决定了一个公司是否可以盈利,是企业这一艘巨轮航行的动力,那么财务工作决定了一个公司航行的方向,保证这艘巨轮更快更稳的不断前行。

通过学习,使我改变了自己重销售、轻管理的工作思想。也充分认识到,财务工作、行政工作、管理督查工作、人事工作、销售工作任何一项工作都非常重要,不可替代。哪一项工作配合不到位,连接不紧密,整个经营工作就会受到影响并带来不同程度的损失。只有调度有方,协调到位,才能保证每个岗位都充分发挥其作用,一个公司才能够健康、稳定、长效发展。

ZHOYO