龙头股份:审计报告及财务报表(2016年度)

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上海龙头(集团)股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 上海龙头(集团)股份有限公司 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-74 审计报告第 1 页 审计报告第 2 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 389,332,836.44 287,764,611.05 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (二) 297,000.00 10,747,689.20 应收账款 (三) 368,628,304.42 315,541,235.91 预付款项 (四) 345,442,943.68 249,211,964.13 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 (五) 141,908,960.03 249,189,113.90 买入返售金融资产 存货 (六) 817,480,305.49 692,082,409.29 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 12,317,976.84 80,003,221.77 流动资产合计 2,075,408,326.90 1,884,540,245.25 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 (八) 9,145,941.08 4,323,283.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 74,007,663.17 104,851,266.86 投资性房地产 (十) 30,735,016.42 32,768,881.20 固定资产 (十一) 337,930,023.66 320,774,902.77 在建工程 (十二) 3,681,962.00 14,498,964.75 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十三) 35,849,311.31 36,804,782.48 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十四) 12,686,498.99 递延所得税资产 (十五) 237,937.94 222,842.49 其他非流动资产 非流动资产合计 504,274,354.57 514,244,923.55 资产总计 2,579,682,681.47 2,398,785,168.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 1 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十六) 299,767,574.40 291,944,601.52 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 (十七) 67,294,253.04 19,964,874.67 应付账款 (十八) 158,888,454.69 176,417,232.66 预收款项 (十九) 126,290,221.75 112,624,460.58 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十) 13,432,133.30 11,384,931.34 应交税费 (二十一) 93,421,331.61 46,290,488.06 应付利息 (二十二) 136,188.61 739,225.34 应付股利 (二十三) 1,465,256.62 1,465,256.62 其他应付款 (二十四) 100,882,007.25 41,015,050.55 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 861,577,421.27 701,846,121.34 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 (二十五) 5,359,667.94 递延所得税负债 (十五) 1,697,644.91 1,066,888.84 其他非流动负债 非流动负债合计 7,057,312.85 1,066,888.84 负债合计 868,634,734.12 702,913,010.18 所有者权益: 股本 (二十六) 424,861,597.00 424,861,597.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (二十七) 932,797,168.08 932,797,168.08 减:库存股 其他综合收益 (二十八) 13,758,346.56 9,628,047.27 专项储备 盈余公积 (二十九) 15,382,341.85 15,382,341.85 一般风险准备 未分配利润 (三十) 308,166,773.71 312,030,575.51 归属于母公司所有者权益合计 1,694,966,227.20 1,694,699,729.71 少数股东权益 16,081,720.15 1,172,428.91 所有者权益合计 1,711,047,947.35 1,695,872,158.62 负债和所有者权益总计 2,579,682,681.47 2,398,785,168.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 2 页 上海龙头(集团)股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十二 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 4,195,076.98 109,526,417.23 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 5,797,000.00 10,747,689.20 应收账款 (一) 49,303,596.02 23,395,274.38 预付款项 151,184,610.87 93,698,290.25 应收利息 应收股利 5,488,072.15 5,488,072.15 其他应收款 (二) 563,513,354.64 532,502,676.70 存货 22,425,896.40 29,650,929.58 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,877,305.99 78,406,657.64 流动资产合计 804,784,913.05 883,416,007.13 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (三) 980,540,467.79 966,188,021.04 投资性房地产 固定资产 3,212,857.09 3,725,619.21 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4,750,000.00 5,750,000.00 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 988,503,324.88 975,663,640.25 资产总计 1,793,288,237.93 1,859,079,647.38 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 3 页 上海龙头(集团)股份有限公司 资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注十二 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 98,874,000.00 135,017,011.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 19,841,196.86 1,000,000.00 应付账款 62,256,372.78 72,875,602.60 预收款项 98,037,414.51 92,847,839.12 应付职工薪酬 13,329,541.25 10,168,151.95 应交税费 8,499,656.55 55,886.42 应付利息 104,082.36 660,773.95 应付股利 1,465,256.62 1,465,256.62 其他应付款 143,579,734.79 140,091,676.71 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 445,987,255.72 454,182,198.73 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 445,987,255.72 454,182,198.73 所有者权益: 股本 424,861,597.00 424,861,597.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 926,450,464.44 926,450,464.44 减:库存股 其他综合收益 7,702,680.32 7,702,680.32 专项储备 盈余公积 15,382,341.85 15,382,341.85 一般风险准备 未分配利润 -27,096,101.40 30,500,365.04 所有者权益合计 1,347,300,982.21 1,404,897,448.65 负债和所有者权益总计 1,793,288,237.93 1,859,079,647.38 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 4 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并利润表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 4,249,983,112.59 4,263,316,382.79 其中:营业收入 (三十一) 4,249,983,112.59 4,263,316,382.79 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 4,197,925,818.80 4,211,931,687.74 其中:营业成本 (三十一) 3,277,185,073.94 3,388,962,271.19 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 (三十二) 22,101,514.36 17,541,296.52 销售费用 (三十三) 629,153,941.26 553,094,137.63 管理费用 (三十四) 226,111,446.79 222,389,350.71 财务费用 (三十五) 15,542,661.80 15,299,054.54 资产减值损失 (三十六) 27,831,180.65 14,645,577.15 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (三十七) 10,921,537.43 31,925,931.35 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 6,447,946.75 29,792,115.45 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 62,978,831.22 83,310,626.40 加:营业外收入 (三十八) 28,971,110.68 20,497,829.32 其中:非流动资产处置利得 10,034,645.62 1,437,262.69 减:营业外支出 (三十九) 51,283,098.10 3,017,077.48 其中:非流动资产处置损失 2,738,170.87 2,042,387.27 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 40,666,843.80 100,791,378.24 减:所得税费用 (四十) 19,679,381.73 19,857,594.72 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 20,987,462.07 80,933,783.52 归属于母公司所有者的净利润 20,778,170.83 80,921,163.21 少数股东损益 209,291.24 12,620.31 六、其他综合收益的税后净额 4,130,299.29 1,267,626.00 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 4,130,299.29 1,267,626.00 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 4,130,299.29 1,267,626.00 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 4,130,299.29 1,267,626.00 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 25,117,761.36 82,201,409.52 归属于母公司所有者的综合收益总额 24,908,470.12 82,188,789.21 归属于少数股东的综合收益总额 209,291.24 12,620.31 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.05 0.19 (二)稀释每股收益(元/股) 0.05 0.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 5 页 上海龙头(集团)股份有限公司 利润表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注十二 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 (四) 2,275,036,742.50 2,263,066,371.60 减:营业成本 (四) 2,167,663,960.43 2,147,449,269.94 税金及附加 441,484.82 798,247.58 销售费用 63,372,836.73 70,316,651.70 管理费用 48,390,576.70 43,126,038.74 财务费用 4,405,148.31 9,190,862.28 资产减值损失 7,556,356.89 784,291.12 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (五) 27,528,727.73 34,080,822.12 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 6,447,946.75 11,947,006.22 二、营业利润(亏损以“-”填列) 10,735,106.35 25,481,832.36 加:营业外收入 4,491,755.65 4,951,714.30 其中:非流动资产处置利得 20,952.80 89,626.54 减:营业外支出 48,181,355.81 98,014.69 其中:非流动资产处置损失 2,108.00 7,692.69 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -32,954,493.81 30,335,531.97 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) -32,954,493.81 30,335,531.97 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -32,954,493.81 30,335,531.97 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) -0.08 0.07 (二)稀释每股收益(元/股) -0.08 0.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 6 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4,565,062,349.54 4,432,385,511.63 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 341,203,623.50 253,977,069.53 收到其他与经营活动有关的现金 (四十一) 92,606,601.77 73,462,264.32 经营活动现金流入小计 4,998,872,574.81 4,759,824,845.48 购买商品、接受劳务支付的现金 3,951,147,264.68 3,826,333,909.65 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 463,597,604.69 437,388,633.43 支付的各项税费 136,753,811.23 158,854,466.08 支付其他与经营活动有关的现金 (四十一) 394,994,836.69 384,677,504.92 经营活动现金流出小计 4,946,493,517.29 4,807,254,514.08 经营活动产生的现金流量净额 52,379,057.52 -47,429,668.60 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 326,215,898.34 294,718,493.29 取得投资收益收到的现金 8,476,300.78 32,860,378.48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,532,499.99 3,264,408.50 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 345,224,699.11 330,843,280.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 59,953,619.36 40,036,380.95 投资支付的现金 217,778,877.11 357,560,648.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 277,732,496.47 397,597,028.95 投资活动产生的现金流量净额 67,492,202.64 -66,753,748.68 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 14,700,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 14,700,000.00 取得借款收到的现金 878,062,037.29 684,806,100.01 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 (四十一) 12,685,490.67 4,833,500.00 筹资活动现金流入小计 905,447,527.96 689,639,600.01 偿还债务支付的现金 870,239,064.41 529,798,532.20 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 38,693,511.81 26,793,295.43 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 (四十一) 24,094,532.07 12,685,490.67 筹资活动现金流出小计 933,027,108.29 569,277,318.30 筹资活动产生的现金流量净额 -27,579,580.33 120,362,281.71 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,132,495.84 -6,778,744.62 五、现金及现金等价物净增加额 90,159,183.99 -599,880.19 加:期初现金及现金等价物余额 275,079,120.38 275,679,000.57 六、期末现金及现金等价物余额 365,238,304.37 275,079,120.38 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 7 页 上海龙头(集团)股份有限公司 现金流量表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注十二 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,348,193,194.40 2,201,760,149.99 收到的税费返还 338,368,697.48 252,499,352.82 收到其他与经营活动有关的现金 17,193,127.78 17,673,203.44 经营活动现金流入小计 2,703,755,019.66 2,471,932,706.25 购买商品、接受劳务支付的现金 2,558,786,283.17 2,362,704,275.47 支付给职工以及为职工支付的现金 48,391,727.52 46,282,522.59 支付的各项税费 1,667,927.19 3,460,331.44 支付其他与经营活动有关的现金 222,091,381.46 81,240,819.66 经营活动现金流出小计 2,830,937,319.34 2,493,687,949.16 经营活动产生的现金流量净额 -127,182,299.68 -21,755,242.91 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 292,927,058.00 289,144,856.00 取得投资收益收到的现金 28,476,280.98 46,683,927.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 68,364.00 133,966.99 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 321,471,702.98 335,962,750.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 611,205.91 1,173,828.17 投资支付的现金 233,078,877.11 357,560,648.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 233,690,083.02 358,734,476.17 投资活动产生的现金流量净额 87,781,619.96 -22,771,726.17 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 98,168,462.89 261,878,509.85 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12,685,490.67 筹资活动现金流入小计 110,853,953.56 261,878,509.85 偿还债务支付的现金 134,311,474.25 166,798,532.20 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,169,201.98 20,539,701.47 支付其他与筹资活动有关的现金 2,494,532.07 12,685,490.67 筹资活动现金流出小计 163,975,208.30 200,023,724.34 筹资活动产生的现金流量净额 -53,121,254.74 61,854,785.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,618,447.19 -7,199,597.20 五、现金及现金等价物净增加额 -95,140,381.65 10,128,219.23 加:期初现金及现金等价物余额 96,840,926.56 86,712,707.33 六、期末现金及现金等价物余额 1,700,544.91 96,840,926.56 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 8 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减:库 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 储备 险准备 一、上年年末余额 424,861,597.00 932,797,168.08 9,628,047.27 15,382,341.85 312,030,575.51 1,172,428.91 1,695,872,158.62 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 424,861,597.00 932,797,168.08 9,628,047.27 15,382,341.85 312,030,575.51 1,172,428.91 1,695,872,158.62 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 4,130,299.29 -3,863,801.80 14,909,291.24 15,175,788.73 (一)综合收益总额 4,130,299.29 20,778,170.83 209,291.24 25,117,761.36 (二)所有者投入和减少资本 14,700,000.00 14,700,000.00 1.股东投入的普通股 14,700,000.00 14,700,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 -24,641,972.63 -24,641,972.63 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -24,641,972.63 -24,641,972.63 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 424,861,597.00 932,797,168.08 13,758,346.56 15,382,341.85 308,166,773.71 16,081,720.15 1,711,047,947.35 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 9 页 上海龙头(集团)股份有限公司 合并所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减:库 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 储备 险准备 一、上年年末余额 424,861,597.00 932,797,168.08 8,360,421.27 12,348,788.65 253,261,737.37 1,159,808.60 1,632,789,520.97 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 424,861,597.00 932,797,168.08 8,360,421.27 12,348,788.65 253,261,737.37 1,159,808.60 1,632,789,520.97 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 1,267,626.00 3,033,553.20 58,768,838.14 12,620.31 63,082,637.65 (一)综合收益总额 1,267,626.00 80,921,163.21 12,620.31 82,201,409.52 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 3,033,553.20 -22,152,325.07 -19,118,771.87 1.提取盈余公积 3,033,553.20 -3,033,553.20 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -19,118,771.87 -19,118,771.87 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 424,861,597.00 932,797,168.08 9,628,047.27 15,382,341.85 312,030,575.51 1,172,428.91 1,695,872,158.62 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 10 页 上海龙头(集团)股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 15,382,341.85 30,500,365.04 1,404,897,448.65 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 15,382,341.85 30,500,365.04 1,404,897,448.65 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -57,596,466.44 -57,596,466.44 (一)综合收益总额 -32,954,493.81 -32,954,493.81 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 -24,641,972.63 -24,641,972.63 1.提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 -24,641,972.63 -24,641,972.63 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 15,382,341.85 -27,096,101.40 1,347,300,982.21 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 11 页 上海龙头(集团)股份有限公司 所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 12,348,788.65 22,317,158.14 1,393,680,688.55 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 12,348,788.65 22,317,158.14 1,393,680,688.55 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 3,033,553.20 8,183,206.90 11,216,760.10 (一)综合收益总额 30,335,531.97 30,335,531.97 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 3,033,553.20 -22,152,325.07 -19,118,771.87 1.提取盈余公积 3,033,553.20 -3,033,553.20 2.对所有者(或股东)的分配 -19,118,771.87 -19,118,771.87 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 424,861,597.00 926,450,464.44 7,702,680.32 15,382,341.85 30,500,365.04 1,404,897,448.65 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:王卫民 主管会计工作负责人:周健 会计机构负责人:吴寅 报表第 12 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特殊注明外,金额单位均为人民币元) 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 上海龙头(集团)股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身是上海第十七 棉纺织厂,1992 年 11 月改组设立成为上海龙头(十七棉)股份有限公司。1998 年 经上海市证券期货监督管理办公室沪证司(98)027 号文《关于同意上海龙头(十 七棉)股份有限公司资产置换、定向扩股及增发股票(A)的通知》批准,公司在 控股股东上海纺织控股(集团)公司的筹划与组织下,进行了大规模资产重组。在 重组过程中,上海纺织控股(集团)公司以其下属全资子公司上海三枪(集团)有 限公司、上海菊花纺织有限公司、上海民光国际企业有限公司(2011 年 3 月更名为 上海龙头家纺有限公司)、上海海螺服饰有限公司的经营性资产置换上海龙头(十七 棉)股份有限公司原有资产。资产置换完成后,上海龙头(十七棉)股份有限公司 经股东大会决议通过更名为“上海龙头股份有限公司”。1998 年 6 月 22 日中国证券监 督管理委员会以证监发字(1998)178 号发文《关于上海龙头股份有限公司申请资 产重组及增发社会公众股的批复》和证监发字(1998)179 号发文《关于上海龙头 股份有限公司增发 A 股发行方案的批复》,批准上海龙头股份有限公司向社会公众 增资公开发行新股。公司于 2001 年 6 月 5 日经股东大会决议同意公司更名为“上海 龙头(集团)股份有限公司”。 公司于 2006 年 2 月 16 日完成股权分置改革,流通股股东每持有 10 股流通股股票获 得 3.3 股股票。2009 年 2 月 16 日,原有限售条件的流通股 127,811,197 元全部上市 流通。 截至 2016 年 12 月 31 日止,本公司累计发行股本总数 424,861,597 股,注册资本为 人民币 424,861,597 元,公司统一社会信用代码:91310000132219346F,注册地址: 上海市制造局路 584 号 10 幢 4 楼,总部地址:上海市制造局路 584 号 10 幢 4 楼, 法定代表人:王卫民,所属行业为纺织类。 本公司主要经营范围为:纺织品生产及经营;实业投资;资产经营与管理;国内贸 易(除专项规定);自营和代理各类商品及技术的进出口业务(不另附进出口商品目 录),但国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外;经营进料加工和“三 来一补”业务,开展对销贸易和转口贸易;商务咨询;仓储;房地产开发和经营,自 有房屋租赁,物业管理;计算机系统服务(除互联网上网业务)。依法须经批准的项 目,经相关部门批准后方可开展经营活动。 财务报表附注第 1 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司的母公司为上海纺织(集团)有限公司,本公司的实际控制人为上海市国有 资产监督管理委员会。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 29 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下: 子公司名称 上海三枪(集团)有限公司 上海龙头家纺有限公司 上海海螺服饰有限公司 上海龙头纺织科技有限公司 上海四季海螺置业有限公司 上海龙头进出口有限公司 上海针织九厂 上海三枪实业有限公司 上海市针织科学技术研究所有限公司 上海针织九厂山东晋联销售中心 北京三枪针九纺织品销售中心 上海针织九厂太原销售中心 上海三枪集团云南销售中心 哈尔滨上海三枪内衣销售有限公司 上海三枪集团广州销售有限公司 上海三枪集团四川销售有限公司 杭州三枪内衣销售有限公司 南京三枪内衣有限公司 上海三枪集团无锡销售有限公司 河南三枪内衣销售有限公司 沈阳三枪内衣销售有限公司 上海三枪集团西安销售有限公司 云南三枪商贸有限公司 上海三枪(集团)江苏纺织有限公司 上海民光床上用品有限公司 财务报表附注第 2 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 上海海螺(集团)时装有限公司 上海三枪纺织科技发展有限公司 上海双龙高科技开发有限公司 上海龙头投资发展有限公司 龙港实业发展(香港)有限公司 上海纺织时尚定制服饰有限公司 注:上海市纺织装饰用品科技研究所 2016 年更名为上海龙头纺织科技有限公司。 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示:以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特 点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、(十一)应收款项坏账准备”、 “三、(十六)固定资产”、“三、(十九)无形资产”、“三、(二十四)收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 财务报表附注第 3 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合 并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中 的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后,计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并 财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 财务报表附注第 4 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 (1)增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产 负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并 资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 财务报表附注第 5 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权 时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧 失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减 的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 财务报表附注第 6 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理: (1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产; (2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债; (3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、(十四)长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生当期期初的人民币市场汇价(中间价)作为折算汇率将 外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的 汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期 汇率近似的汇率折算。 处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权 益项目转入处置当期损益。 财务报表附注第 7 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资; 应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票 面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 财务报表附注第 8 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出,计入当期损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。 财务报表附注第 9 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值准备: 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。 财务报表附注第 10 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 本公司对可供出售债务工具和可供出售权益工具投资减值的认定标准为:可供 出售债务工具和可供出售权益工具的公允价值持续 2 年下降,且较投资成本下 降比例达到 10%及以上。 (2)持有至到期投资的减值准备: 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准: 单项金额重大的具体标准为:应收账款、其他应收款前五名。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之相同或相 组合 1 类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础,结合现时情况确定坏账准备计提的比例。 期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收账款、其他应收款均进行单项减值 测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价 组合 2 值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的,则不计提 坏账准备。 组合 3 公司对合并范围内关联方的应收账款、其他应收款不计提坏账准备 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 财务报表附注第 11 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3-4 年 30 30 4-5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中,采用其他方法计提坏账准备的: 组合名称 方法说明 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 组合 2 确认减值损失,计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的,则不计提坏账准备。 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由:账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。 坏账准备的计提方法:按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备,计入当期损益。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为:在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、 委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 财务报表附注第 12 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法; (2)包装物采用一次转销法。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售: (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售; (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东 批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准; (3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议; (4)该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。 财务报表附注第 13 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 财务报表附注第 14 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附 注“三、 五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六) 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失。 (3)长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 财务报表附注第 15 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物)。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 -出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 财务报表附注第 16 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 30—40 4—5 3.2-2.375 机器设备 10—20 4—5 9.6— 4.75 运输设备 5 4—5 19.2—19 电子设备 5 4—5 19.2—19 固定资产装修 10 5 9.5 其他设备 5 4—5 19.2—19 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租 入资产: (1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司; (2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值; (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分; (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费。 财务报表附注第 17 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣 工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本 等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认 为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 财务报表附注第 18 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按期初期末简单平均)乘以所 占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量; 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额,计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 产,不予摊销。 财务报表附注第 19 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 30—50 年 法定使用年限 商标所有权 8—10 年 法定使用年限 财务软件 2—5 年 每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其 有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 财务报表附注第 20 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括经营租入资产改良支出等。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年 限两者中较短的期限平均摊销。 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。 财务报表附注第 21 页 上海龙头(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基