行业案例分析:高净值家族如何进行跨境税务筹划和风险应对?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

行业案例分析:高净值家族如何进行跨境税务筹划和风险应对? 资讯 第1张

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一旦萌生移民打算,就应在专业人士的指导下,着手进行财富规划,了解资产性质和资产背景,并提前做好跨境税务筹划。合理的筹划,合规的申报才能获得更美好的生活,更自由的心境。

7月12日下午,惠裕全球家族智库为会员友邦中国高净值业务部组织举办了“超高净值家族跨境税务风险与系统性应对策略”私享沙龙。来自珠三角地区十多家主要家族办公室参加了本次沙龙,并在会后与友邦中国高净值业务部进行了深入洽谈。

在友邦中国高净值业务部负责人毛歆竹先生的沙龙之始致欢迎辞后,友邦中国高净值业务部渠道负责人胡婷婷女士介绍了友邦保险高净值业务。胡婷婷剖析了目前国内高净值人士存在的财富需求,并从法律视角剖析了企业主常见的债务风险及应对方法。她还分享了如何运用精密的过程管理落地实现具象化客户活动,以及通过高端教育资源与体验活动引流的获客方法。

税务居民与非税务居民

友邦中国高净值业务部税务专家王健坤主讲的“高净值家族跨境税务风险与系统性应对策略”专题,给予在场人士诸多启发,现场手机摄影快门纷纷启动简直停不下来。

调查显示,有意向移民美国的高净值人士占到了受访人士的61.4%。王健坤指出,高净值人士移民遇到的主要问题是本地适应性问题,包括语言沟通张海,文化融入,生活环境适应难,当地税收等问题。美国实施全球征税且政府执行力度较强,有不少人到美国投资房产缴纳了高额房产税,甚至在拿到美国绿卡时还不清楚美国的税制规定,等到必须缴纳各种税款时才发现自己的身家接近一半都要分给美国政府,但追悔莫及。

王健坤表示,身份和税务规划一直是美国投资移民的重要课题。在主题分享中,她为大家厘清了美国税务居民和非税务居民的概念。税收居民的全球收入须在美国交税,而对于非税收居民来说,仅来源于美国的收入交税。

税收居民定义:

美国永久居民及美国公民

外国人:同时,满足以下两个条件

外国人当前年度在美国居住满31天,同时

外国人连续三年内的美国天数超过183天:美国天数=今年的美国天数+1/3的去年美国天数+1/6的前年美国天数

对此,王健坤给出的移民意见是:认定为税务居民的时间点是关键,移民前每年在美国的居留天数最好不超过121天。尤其要避免绿卡取得前成为税务居民:在取得临时绿卡之前,申请人如果常常以商务签证(B1或B2)赴美国居住,前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天,按照美国税法将成为美国税务居民,要和普通美国公民一样全球纳税,故要谨慎小心。

传承需提前规划,

遗产税没想象中可怕

王健坤还就美国的个人所得税,资本利得税,工资税,遗产税做出了详细解读。

在遗产税方面,美国公民及居民的遗产税征税范围包括包括全球资产,现金,证券,不动产,保险,信托,年金。非美居民的遗产税则只包括位于美国的不动产,位于美国的艺术品,古董,字画等有形资产。

同时,王健坤举了JoeRobbie这个美国著名的遗产税个案,讲明遗产税规划的重要性。如果人们不提前设计一个长期财产传承计划,可能会给家庭带来灾难性后果。JoeRobbie是前MiamiDolphins队的所有人,他身故时,遗产大概有1亿美元,税务官因此送来了高达4,700万美元的税单。由于遗产大部分是非流动资产,家人最后不得不低价卖掉资产支付税单。正如无数肥皂剧所演绎,争夺遗产引发了子女间的不和睦以致他们老死不相往来,更可悲的是每位继承人最后只分得300万美金的遗产。要知道,后来收购他们球场的合伙人以高达10亿美金专卖。JoeRobbie 没有提前规划处理资产,导致家族资产流失子女不睦的结局令人扼腕。

王健坤指出,遗产税并没有那么可怕。特朗普上台后大幅提高了遗产税的免征额,目前在美国500人里面仅1人会被征收遗产税。但超高净值人士移民还是要尽早做好传承规划,利用保险等工具适当合理避税。

跨境资产的税务筹划

为了更仔细明了地让大家了解移民过程中涉及的跨境资产税务筹划,王健坤举了一个例子:

梁先生一家三口均为中国人,儿子准备赴美国读大学,太太陪读。全家人考虑要不要通过EB5项目移民美股,夫妻二人了解到美国是全球征税的国家,税负较重,却并不清楚如何规划美国税,希望在移民前就做好资产配置进行税务筹划,达到合法节税的目的。

对此,王健坤表示,移民前一定要做税务规划:包括身份规划和资产规划两个方面。

身份规划:收入低、资产少的配偶当绿卡申请人,另一方暂不申请,并且避免在绿卡取得前成为税务居民。

当夫妻计划申请移民时,从优化税收角度,应以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人。例如,只以太太一人申请绿卡,那么先生在美国以外的资产,就不会有海外课税问题;同时太太名下的财产也要在移民前做好规划,最好不要以个人名义拥有美国地区之外的资产。因为按照美国税法要求,绿卡持有者必须公布其在海外持有的公司股份,同时申报其海外拥有的金融账户(包括银行账户、投资账户、人寿保险账户以及自己控制的公司的银行账户)。因此,以收入低、财产少的一方作为申请人,不仅可以避免美国所得税,还可避免遗产税、赠与税或是弃籍税,同时简化报税内容。

资产规划:移民前,要考虑不同类型资产处理的差异性。一旦成为美国的税务居民,所有的资产收益均需要缴纳美国个税,所有的金融资产信息都要批露。她提醒,高净值人士可以充分利用每年3000美元的净投资损失进行避税。

由于美国税制基本上是就已实现的损益征收税款,故若在移民之前就做好税务安排,考虑不同财产的处理差异,完全可以达到一定的节税目的。例如,资产组成中若包含“股票”及“不动产”等,在移民前可考虑先将账面上有赚头的股票先行出售,获利了结,等移民后有意继续长期持有的股票再陆续买回,如此便可垫高持有该股票的取得成本,且移民前出售的交易获利部分无须缴纳所得税。如果账面上为亏损的股票则可继续持有,在移民后伺机出售,出售的成本是追溯至移民前原始的取得成本。因此移民前已发生的账面损失有机会在移民后作为避税手段,为其他的资本收益节税。

王健坤道出了移民家庭税务筹划规律:

规律一:不建议通过赠与将大量中国境内家庭资产提前转移到移民成员身上。

规律二:境内资产,境内配置;境外资产,境外配置。

比如前面提到的案例,较合理的方案是:梁太太小孩移民,梁先生不移民;梁太太移民前梁先生将梁太太名下的资产全部转移到自己的名下。

这种方案的优点是,国内房产由美国非税务居民持有,交易时不需要为财产增值交美国税,也无遗产税风险,避免移民后美国税务居民所有资产取得权益都要交美国税。

但也存在风险:大量资产集中在中国,要密切关注中国未来的个人所得税改革和遗产税改革。太太及小孩每年都需要一笔稳定的现金流作为在美国的生活费。全职太太完全失去了经济的知情权和掌管权。

有没有一个方案可以解决这些问题?

对此,王健坤给出的解决方法是:

第一,可以通过购买终生寿险:先生作为投保人和被保险人,太太和子女为身故受益人,对中国未来遗产税和赠予税做出规划。

第二,通过购买年金:太太作为投保人和被保险人,身故受益人为子女,太太每年可以收到稳定的现金流,起到保护太太的作用。

王健坤表示,在个人移民税务规划过程中,时间一直扮演着极为关键的角色。税务规划需要一段时间来完成,一旦美国政府已经掌握纳税义务人所有的财产状况下,节税空间变得相当有限。建议申请人在萌生移民打算时就要在专业人士的指导下着手进行财富规划,了解清楚资产性质和资产背景,并提前做好跨境税务筹划。合理的筹划,合规的申报才能获得更美好的生活,更自由的心境。

在跨境税务筹划主题结束后,友邦中国高净值业务部负责人毛歆竹先生再次分享了高净值人士如何配置保险的案例。整个沙龙持续3小时,干货满满,在场家办直呼过瘾,受益良多。