税收优惠政策的选择与应用 资讯 第1张

企业除了需要对企业经营的各个环节进行规划,还要从税收优惠政策的角度和避税的角度进行考虑。

首先,我们要说清楚,避税本身存在风险,我们国家近几年税务部门“反避税”力度在逐年加强,当然主要精力在国际间的避税,但是反避税措施和手段越来越多被运用到国丙企亚税的管理中,甚至在2018新的个人所得税法修订中也加入了“反避税”条款。避税虽然有风险,但很难说违法,所以反避税的结果就是补税,缴纳资金占用费。因为,避税方法一般在形式上是合法的,但实质违反立法的精神。实际上,原来的假外资企业是一个典型的避税方式,不仅大量私营公司使用,国有企业也在大量使用。

资本财务体系线下课程现场张金宝老师

每一个税种都存在很多的优惠政策,企业只要满足这些优惠政策所要求的条件即可申请享受这些税收优惠。因此,从税收优惠政策出发进行税务规划是一个重要的思路。这样的案例实在太多太多,实际上每一条优惠政策都是一个案例,难点在于根据公司具体条件匹配这些优惠政策。

实际操作中,优惠政策的选用一般需要企业根据优惠条件进行改变,已达到能够享受优惠的标准。例如,利用三废的增值税优惠政策、条件可能要求产品原材料中废渣的比例达到一定比例,这时如果产品工艺的比例没有达到,就要想办法达到才可享受。混凝土行业是一个典型的例子,混凝土生产要用到粉煤灰,但比例达不到,有些企业就通过改变工艺的办法使用石粉替代沙子的工艺就达到了。

10.1.1避税方法的选择与应用

避税虽然存在一定的风险,但避税依然被广泛的使用,尤其是跨国公司无一例外地都在使用避税的方法。国际间的避税已经成为各国重点打击的对象。跨国公司利用其掌控的资源设计复杂的国际间的避税途径。

避税主要采用的方法是利润转移,其实原理很简单。

资本财务体系线下课程现场学员

【案例】高新技术企业优惠大

企业所得税的法定税率是25%,如果公司能够被认定为高新技术企业,则所得税享受15%的优惠税率,所得税降低40%,这是一个非常大的优惠。只要企业属于国家鼓励的高新技术行业,电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业属于国家重点支持国新技术领域。按高新技术企业认定要求去匹配公司的条件,主要是知识产权和研发费条件,即可申请高新技术企业。

此外,研发费用加计扣除,残疾会工资加计扣除、软件集成息略行业优惠政策、个人所得税的优惠政策、技术转让优惠政策、资源综合利用、专用设备投资抵免、西部大开发等均可以对照公司的具体情况,梳理规划可能使用的优惠项目。这一方法的使用对专业性的要求比较高,要求要熟悉各税种的优惠政策。

国家对高新技术企业的优惠政策如下:

1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例子来看一下。

假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万。

按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175方,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业,应缴纳的所得税额为3.75万。

而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。

所以,建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

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