虚增近1亿存款,财务总监称其造假是被人逼迫 资讯 第1张

现在每天早上打开手机,就是某某公司财务造假了、某某公司又出事了,好像这年头看着平平常常的公司,都要以如此方法来上头条了!

但是说实话,现在财务造假爆出的丑闻真是越来越多了,公司里财务的处境也越来越尴尬。前有康美财务299亿资金甩锅“错误”的会计处理,今有财务总监造假是被人逼迫、迫于生计为自己喊冤…..

1、虚增银行存款近1亿

财务总监称其造假是被人逼迫、迫于生计

湖北证监局行政处罚决定书[2019]3号

当事人:湖北XX文化旅游开发股份有限公司(以下简称XX文化或公司),住所:湖北省十堰市XXX旅游经济特区农村信用社内。

徐XX,男,1953年7月生,住址:湖北省襄阳市X街。公司时任董事长。

邹XX,男,1958年10月生,住址:湖北省襄阳市XX路。公司时任财务总监。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我局对和韵文化信息披露违法行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,当事人XX文化、徐XX未提出陈述、申辩意见,也未要求听证,当事人邹义社提交了申辩意见。本案现已调查、审理终结。

经查明,XX文化存在以下违法事实:

一、XX文化在《公开转让说明书》中存在虚假记载

(一)关于XX太极剧场经营权的披露存在虚假记载 

XX文化披露的《公开转让说明书》中记载:XX文化与XXX旅游经济特区管委会(以下简称XXX管委会)、十堰XXX旅游发展有限公司等签订了《XX太极剧场承包经营协议》及《XX太极剧场购买框架协议》,上述协议主要内容为:一是公司享有承包太极剧场经营权的期限为2014年7月1日至2023年7月31日,共计九年,上述期限届满若双方均未终止,协议的内容及效力对各方自动顺延十年,承包经营费用为600万/年,承包经营权不可撤销。二是公司购买太极剧场的转让价款,经清产核资审计评估后,由公司和开发区管委会、XXX旅游发展公司商议决定。截至2016年10月,公司已支付购买太极剧场6460万元预付款。

经查,公司披露的《XX太极剧场承包经营协议》及《XX太极剧场购买框架协议》所记载内容与公司向调查部门提交以及武当山管委会向调查部门提交的协议所记载内容不一致。前述所提交协议载明:“XX文化对武当太极剧场等项目的投资不少于2.2亿元”……“双方所有协议均以购买太极剧场为前提”,在购买完成前,和韵文化仅取得一年的经营权,每个月的承包费用为50万元。公司所披露的协议未记载相关前提。此外根据XX山旅游经济特区财政局提供的说明:太极剧场财务决算总金额3.9亿元,截止2015年底,XX文化仅支付了5425.23万元。因此《公开转让说明书》中关于XX太极剧场经营权的表述存在虚假记载。

(二)财务报表存在虚假记载

经查,XX文化通过伪造银行单据的方式,导致《公开转让说明书》报告区间(2015年1-7月)虚增“银行存款”93,181,500.00元,多计主营业务收入693,000.00元。

二、《2015年度报告》存在虚假记载

经查,XX文化通过伪造银行单据的方式,导致《2015年度报告》虚增“银行存款”99,104,800.00元,多计“主营业务收入”1,716,750.00元。

上述违法事实,有相关笔录、工商资料、银行资料、相关协议、情况说明、公告等证据证明。

XX文化在《公开转让说明书》中关于XX太极剧场经营权的披露存在虚假记载,违反了《非上市公众公司监督管理办法》第二十条第一款之规定,时任公司董事长徐XX为直接负责的主管人员。

XX文化在《公开转让说明书》中财务报表存在虚假记载,时任公司董事长徐XX、时任公司财务总监邹XX为直接负责的主管人员。

XX文化在《2015年年报》中存在虚假记载,违反了《非上市公众公司监督管理办法》第二十条第一款之规定,时任公司董事长徐XX、时任公司财务总监邹XX为直接负责的主管人员。

邹XX在其申辩材料中提出如下申辩意见,请求从轻予以处罚:其一财务报表造假是被人逼迫、迫于生计的情况下完成的,自己未在财务报表造假过程中获取任何利益;其二,对公司存在的相关涉嫌违法行为,自己主动抵制和劝阻,制止或减轻了违法行为的危害后果;其三,在我局调查过程中,自己能主动交代问题,积极配合调查;其四,经济条件差,若处罚过重,无力交纳罚金。

我局认为:一、公司财务总监应当对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任,迫于生计、未获取利益、经济条件差等均不构成对其从轻处罚的法定依据;二、对邹XX反映其主动抵制和劝阻,制止或减轻了公司相关违法行为的危害后果,现有证据尚不足以证明;三、对邹XX积极配合我局调查工作情节,在处罚决定中已予以考量。

综上,我局对当事人邹XX申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《非上市公众公司监督管理办法》第六十条、《证券法》第一百九十三条第一款,我局决定:

一、对XX文化责令改正,给予警告,并处以五十万元的罚款;

二、对直接负责的主管人员徐XX给予警告,并处以二十五万元的罚款;

三、对直接负责的主管人员邹XX给予警告,并处以十万元的罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会(财政汇缴专户),开户银行:中信银行总行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会湖北监管局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可以在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

湖北证监局

2019年10月9日

其实看完这个案例一点也不稀奇,用的都是财务造假惯用的手法,但是见着财务总监为自己喊冤的可是头一次,如果申辩意见属实的话,可见我们财务在公司里的处境是有多尴尬,但是执法者是不会听你的,上了法庭就是讲证据的时候了,不管你说的多好没有清晰明了的证据,否则就是白搭!

2、财务造假后果严重吗?

财务造假,这是一个手段行为,最终如何定性,要看其目的行为而定,如果是以非法占用为目的的,可能涉嫌贪污罪(国家工作人员)或职务侵占罪(非国家工作人员);如果单纯财务造假,隐匿财产,对资产负债表或者财产清单作虚伪记载等情形的,可能涉嫌妨害清算罪,或隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪;或虚假破产罪等罪名。

一、《刑法》第三百八十二条 【贪污罪】

国家工作人员利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的,是贪污罪。

二、《刑法》第二百七十一条 【职务侵占罪 】

公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。

三、《刑法》第一百六十二条

【妨害清算罪 】公司、企业进行清算时,隐匿财产,对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产,严重损害债权人或者其他人利益的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

第一百六十二条之一【 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪 】

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

第一百六十二条之二【虚假破产罪】

公司、企业通过隐匿财产、承担虚构的债务或者以其他方法转移、处分财产,实施虚假破产,严重损害债权人或者其他人利益的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

所以说我们做财务的要对相关的法律法规要熟知,要有一颗敬畏之心。

还记得前段时间财政部发布的《严重违法失信会计人员黑名单管理办法(征求意见稿)》意见的函,其中文件提到的信息共享,需要大家谨记在心,一旦上了黑名单,那你可就是在公示网站上挂过的“名人”了,不过大家好像都不太喜欢当,21世纪了还是闷声发大财的好。

3、公司财务造假我们小会计如何减少风险?

1、会计做兼职可以,但千万别栽在兼职的公司!

做兼职会计一定要明白其中的风险,老板拿给你什么账,你就做什么账,对于企业经营一概不知,让你做假账你都不知道。目前官方也不赞成个人兼职会计,其中最新的代账管理办法修改版已经发布,明确规定,代理记账必须是依法设立的企业,以后个人代账将不受法律保护!建议个人代账会计,为了保障双发的合法权益,最好是注册正规代账公司,取得代账许可!

2、会计从上家公司离职就尽快变更信息

现在都是共享,包括税务、银行、工商、公安、海关等等一旦发生上面案例的事情,可真是悔之晚矣~

所以说财务人在与前公司进行离职交接时,一定要确认自己是否为公司财务负责人,如果是,务必去税务局进行财务负责人变更!

3、守好账、报好税

文章前面我们问大家的三个问题,大家看到现在心里都有答案了,千万不要存在侥幸心里,不要说我离职了,也变更信息了,没我事了,那是不可能的,财务记账凭证现在是保存30年!事实就是你早就不干这行了,你那凭证还在呢!

所以说要守好账、报好税,拿捏住底线的分寸。

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