浅析财务管理中《企业内部控制关键点》 资讯 第1张

浅析财务管理中《企业内部控制关键点》——

一个公司在运营的过程当中,很多时候因为企业内部控制失败而引起公司业绩下滑。针对内部控制问题,仁和会计教育认为在内控的关键点上,主要做以下六大关键问题的分析:

1、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表

仁和会计教育认为,一个公司由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表,出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为,公司可以改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可。

2、“一支笔”审批,缺乏完善内控制度和流程保障

仁和会计教育认为,领导“一支笔”,表面看起来似乎控制很严格,不容易出问题,但事实上这种“一支笔”控制反映了单位内部控制方式的落后,合理的内部控制应当按照重要性程度大小,适当分层授权,逐级审批。

3、过于依赖业务人员,企业对业务的开展失去控制

现实工作中,不少企业的业务员一旦跳槽或离职,原有的客户和业务关系也被随之带走,造成企业对业务人员过于依赖的被动局面。

仁和会计教育建议企业可以采取两人共同参与一笔业务或者建立统一的客户档案和客户关系管理系统,这样企业的业务就不会依赖于某一两个人,从而保持持续稳定的发展。

4、内部控制制度文字描述较多,流程图和配套表单较少

仁和会计教育认为,很多单位老员工工作很老练,但是一旦换了新员工,光制度就得熟悉很长时间,因此需要有一套完整的制度,大概可以用以下三个方面进行调整:

(1)文字描述的支撑制度文件;

(2)工作流程图或流程的文字描述;

(3)相关凭证、表单、文件的样式汇总。

5、员工临时休假或出差时,缺乏明确的工作交接制度

仁和会计教育认为,实际操作中,在遇到员工临时休假或出差时,便临时指派一位相关人员来兼任,这样可能会给企业带来风险。例如支票印鉴平常一般都由两人分别保管,如果因其中一人临时有事而指派另一人暂时兼任,由一人掌握所有空白支票和印鉴的话,盗用支票的风险就会大大增加。

因此,仁和会计教育建议企业有必要明确规定一些重要岗位的工作交接制度,防止员工临时休假或出差时留下内部控制“真空”的现象。

6、说一套,做一套,制度不能有效执行

内部控制制度是否得到有效执行,也是很多企业存在的问题,仁和会计教育认为,很多出问题的案例不是因为制度缺乏规定,而是制度有明文规定却未能遵照执行。

内部控制制度不能有效执行原因主要有二:

一是制度本身制定得不合理——或过于理想化—从而使得制度不具可操作性,自然也就不会被执;

二是缺乏制度执行监管,对内部控制执行情况既没有检查监督,又没有相应的奖惩措施,内部控制制度成为一纸空文

因此 ,仁和会计教育认为,企业一方面需要提高制度可操作性,另一方面要加强制度执行力,不能为制度而制度。

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