竟然有如此强大的力量,能让会计师事务所伙同公司一块财务造假!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

竟然有如此强大的力量,能让会计师事务所伙同公司一块财务造假! 资讯 第1张

竟然有如此强大的力量,能让会计师事务所伙同公司一块财务造假!

审计造假

赵先生称,2014年9月,晏文胜联系他,提出借款3000万元用于公司周转。“他给我的基本情况是安徽南峰公司年产值有8亿元,我想都是老乡就帮了个忙,他又有该公司股权抵押,我当时是很信任他的。”

借款协议显示,安徽南峰公司是安徽省包装行业龙头企业和华东地区最具规模的强势企业,年产值达8亿余元。借款期限为一年,从2014年9月11日至2015年9月10日,安徽南峰公司称在借款截止日前将一次性连本带息还清。

晏文胜同时向赵先生出示了公司审计报告。根据巢湖致通会计师事务所出具的安徽南峰公司审计报告显示,安徽南峰公司2013年营收为8.23亿元,利润总额为7284.73万元。

根据安徽南峰公司的“股东会决议”显示,公司在向“人投公司”所借3000万元超过两年仍然无法全部归还本金及利息的情况下,则自愿将所持有公司股权的80%无偿转让给“人投公司”。落款处有公司公章及公司法定代表人薛文强(晏文胜胞兄)、股东周玉斌的签名。后据薛文强讯问笔录显示,薛文强对晏文胜代表安徽南峰公司与“人投公司”签署3000万元借款协议毫不知情,授权委托书并非本人签字。

然而,借款一年到期后晏文胜并未如期偿还。赵先生称数十次催促后,晏文胜直接选择了关机。“派人赶往安徽南峰公司办公大楼发现该公司早已撤离,相关负责人全部逃匿。”

值得注意的是,中国执行信息公开网显示,晏文胜已被安徽、江苏、北京等多地法院列为失信执行人,第一宗立案时间为2014年10月14日,时间恰好在晏文胜向“人投公司”借款一个月后。天眼查显示,安徽南峰公司的股权在《借款协议》签订前已经被江苏省丹阳市人民法院及合肥市中级人民法院等法院反复冻结。

更让赵先生意外的是,借款协议所标榜安徽南峰公司年产8亿元的说法不实。根据受警方委托的北京中守会计师事务所(简称“中守会计所”)出具审计报告显示,安徽南峰公司2013年营收实为1.48亿元,利润总额为-4325.24万元。“审计过程中发现巢湖致通会计事务所为安徽南峰公司出具的《2013年度审计报告》存在严重失真,完全不能反映公司真实财务状况。”

按照借款合同约定,2016年9月11日,若安徽南峰公司无法归还借款,需将公司80%股权转让给“人投公司”。然而据国家工商总局网站公示信息显示,2016年7月18日前,安徽南峰公司共被执行案件59件,执行标的总额为10.16亿元。“若人投公司接受安徽南峰公司80%股权作为借款赔偿,则要替其偿还8亿多元债务。”赵先生称。

赵先生认为,晏文胜在明知安徽南峰公司全部股权已被法院多次反复冻结,且公司存在大额债务无法履行的情况下,仍以公司80%的股权做担保,虚构事实骗取了3000万元,已经构成合同诈骗罪。

2016年1月25日,北京市公安局海淀分局立案侦查安徽南峰公司及晏文胜涉嫌合同诈骗案。当年10月13日,晏文胜被刑事拘留。

涉嫌侵占股东利益

多位受访者反映,晏文胜经常以与他人设立公司为名,诈骗侵害其他股东投资款。

据晏文胜2010年在北大汇丰商学院学习时期的同学张山回忆,晏文胜第一次上课时介绍自己是巢湖市工商联主席、安徽南峰集团的董事长,他也因此高票当选为班长。“晏文胜这个人演讲能力强,很有感染力,我们对他真的是十分信任。”

“他的套路就是组织其他股东发起成立公司,他多出一点钱,当相对大股东而成为公司董事长控制财务。等控制了公司就开始转移资金,其他股东根本看不到银行流水和回单。”张山总结道。

张山表示,2011年1月,晏文胜、张山等8名北大汇丰商学院同学出资1000万元,在天津滨海新区注册成立了汇商华邦(天津)股权投资基金管理有限公司(简称“汇商华邦”)。其中股权比例为晏文胜占20%,张山占15%,其余6名股东分别占10%至15%。公司成立后晏文胜安排自己的亲戚张雯做出纳,会计由晏文胜的老婆许瑞梅兼任。

“2011年5月,出纳张雯告诉我公司账上没有钱了。晏文胜称两个月前一个朋友急用钱,便向其借款800万元,忘了告诉其他股东,并承诺一周内会追回款项。”张山称,尽管出现这桩事情,当时众多股东依然对晏文胜充满信任。

张山指出,2011年7月,在考察辽宁省辽中县的房地产开发项目后,汇商华邦股东一起发起成立了北京丰裕友联投资中心(有限合伙)(简称“丰裕友联”),规模为7000万元,实行认缴制。然实际到位资金为3000万,汇商华邦作为丰裕友联的执行事务合伙人承诺出资600万元,晏文胜个人承诺出资1000万元,两笔资金都没有到位。“晏文胜称3000万元投资金已经足够了。”

此外,在运营过程中张山发现晏文胜未经公司其他股东同意,私自动用公司资金。丰裕友联的银行流水显示,5位投资人的3000万元投资款项到账的几天后,资金被分批分期转移到晏文胜实际控制的北京润邦投资控股有限公司(简称“北京润邦”)账户。

天眼查显示,北京润邦成立于2009年,晏文胜在2012年8月至2013年担任公司法定代表人,且担任董事长职务。而前述资金划转即发生在晏文胜履职期间。

“2012年初,汇商华邦的股东、丰裕友联的合伙人还都是相信晏文胜的。直到2012年底,大家被骗的4000万元资金还是没有一个说法,丰裕友联的合伙人才开始向他晏文胜追讨说法。约他见面都是表面上答应得很好,然后一拖再拖。”张山表示。

但摆在张山等投资人面前的确是警方难以立案。张山称因股东掌握不了公司的财务情况,无法以刑事立案。“而以民事立案又涉及谁主张谁举证,你到哪去举证?而且公安机关认为你这是投资失败。”

收购造假

多位受访者反映,晏文胜经常以与他人设立公司为名,诈骗侵害其他股东投资款。

据晏文胜2010年在北大汇丰商学院学习时期的同学张山回忆,晏文胜第一次上课时介绍自己是巢湖市工商联主席、安徽南峰集团的董事长,他也因此高票当选为班长。“晏文胜这个人演讲能力强,很有感染力,我们对他真的是十分信任。”

“他的套路就是组织其他股东发起成立公司,他多出一点钱,当相对大股东而成为公司董事长控制财务。等控制了公司就开始转移资金,其他股东根本看不到银行流水和回单。”张山总结道。

张山表示,2011年1月,晏文胜、张山等8名北大汇丰商学院同学出资1000万元,在天津滨海新区注册成立了汇商华邦(天津)股权投资基金管理有限公司(简称“汇商华邦”)。其中股权比例为晏文胜占20%,张山占15%,其余6名股东分别占10%至15%。公司成立后晏文胜安排自己的亲戚张雯做出纳,会计由晏文胜的老婆许瑞梅兼任。

“2011年5月,出纳张雯告诉我公司账上没有钱了。晏文胜称两个月前一个朋友急用钱,便向其借款800万元,忘了告诉其他股东,并承诺一周内会追回款项。”张山称,尽管出现这桩事情,当时众多股东依然对晏文胜充满信任。

张山指出,2011年7月,在考察辽宁省辽中县的房地产开发项目后,汇商华邦股东一起发起成立了北京丰裕友联投资中心(有限合伙)(简称“丰裕友联”),规模为7000万元,实行认缴制。然实际到位资金为3000万,汇商华邦作为丰裕友联的执行事务合伙人承诺出资600万元,晏文胜个人承诺出资1000万元,两笔资金都没有到位。“晏文胜称3000万元投资金已经足够了。”

此外,在运营过程中张山发现晏文胜未经公司其他股东同意,私自动用公司资金。丰裕友联的银行流水显示,5位投资人的3000万元投资款项到账的几天后,资金被分批分期转移到晏文胜实际控制的北京润邦投资控股有限公司(简称“北京润邦”)账户。

天眼查显示,北京润邦成立于2009年,晏文胜在2012年8月至2013年担任公司法定代表人,且担任董事长职务。而前述资金划转即发生在晏文胜履职期间。

“2012年初,汇商华邦的股东、丰裕友联的合伙人还都是相信晏文胜的。直到2012年底,大家被骗的4000万元资金还是没有一个说法,丰裕友联的合伙人才开始向他晏文胜追讨说法。约他见面都是表面上答应得很好,然后一拖再拖。”张山表示。

但摆在张山等投资人面前的确是警方难以立案。张山称因股东掌握不了公司的财务情况,无法以刑事立案。“而以民事立案又涉及谁主张谁举证,你到哪去举证?而且公安机关认为你这是投资失败。”

诈骗乱想亟待整治

赵先生在事后发现,晏文胜当时出具的资产审计报告内容严重造假,他旗下相关二十家公司在借款时均已负债累累,后经司法审计,账面净资产显示为-45118万元。赵先生表示,晏文胜在2016年11月取保后还出具一份中能东道(北京)投资管理有限公司(简称“中能东道公司”)虚假收购其安徽南峰实业(集团)有限公司(简称“安徽南峰集团”)的协议,以此向检察机关虚假证明其拥有还款能力,企图以此逃避被检察机关起诉合同诈骗犯罪责任。中国证券报记者调查发现,上述收购协议不但签署时间存在严重出入,收购方母公司中能东道集团公司总裁曹季远也否认收购行为。

同学也被晏文胜所“相中”。晏文胜以投资名义,联合数位北大汇丰商学院的同学共同注册基金公司。据其同学张山(化名)介绍,基金成立不久,公司账户资金即被晏文胜挪作他用。后续晏文胜与前述同学成立公司投资房地产,但其又未经公司其他股东同意,私自将3000万元转移至自己控制的北京润邦控股投资有限公司账户。

目前,晏文胜因对“人投公司”涉嫌合同诈骗罪被北京市人民检察院第一分院提起公诉。值得注意的是,类似晏文胜这样的合同诈骗案近年来正呈现高发态势,严重扰乱了市场经济秩序,给国家、企业及个人经营者带来了很大损失。多位法律专家指出,合同诈骗犯罪率高,社会危害性极大,作案手段隐蔽。且在实践过程中,立案环节存在一定困难。

本文来源:审计说