关于增值税一般纳税人认证抵扣填报(天津网上报税篇)

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

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【小白教程】关于增值税一般纳税人认证抵扣填报

原创 神州智慧财务 神州智慧财务 今天

认证抵扣填报

认证抵扣业务多,《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)不知如何填报???

不要慌~小编带大家从以下两个方面来分析一下!

视频

第一部分

关于企业取得勾选抵扣的增值税进项发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票)和海关缴款书怎么处理。

首先我们来看一下勾选系统操作,登录增值税发票综合服务平台(浏览器要求:建议使用火狐、谷歌、IE9及以上版本的浏览器),进入后点击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”。具体操作如下:

(1)勾选状态选择“未勾选”,根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击“查询”按钮,则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

(2)选择勾选的发票后,系统会将有效税额转变为可编辑状态,系统默认的有效税额为发票税额,用户可修改并输入实际发生的有效税额,输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额,该张发票的剩余税额(税额-有效税额)则自动构成不抵扣,无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选。

(3) 确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后,点击“提交”按钮。

(4) 弹出勾选认证信息对话框确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理,提交成功。

抵扣勾选完成后我们需要进行申请统计操作,点击:“抵扣勾选统计-申请统计”模块进行操作。

如果当前税款属期还未生成统计报表,您可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后实时统计。

注: 在申报期内没有申报的情况下可以进行勾选确认,当点击“申请统计”后,系统将锁定当期抵扣勾选操作,如需继续勾选,可点击“撤销统计”按钮,撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

申请统计并确认完成后,再进行报表的填写,小编列举如下情况,一起来学吧~

问题<1>:企业取得了符合抵扣条件的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,在填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)该如何体现?

解析<1>:对于增值税一般人纳税人取得了符合抵扣条件的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,因正式一般纳税人当期认证了发票,认证当期就需要抵扣哦,所以需要填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”;根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。同时第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”也需要根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

问题<2>:企业取得海关进口增值税专用缴款书该如何体现在报表内?

解析<2>:企业取得海关进口增值税专用缴款书需要填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第5栏“海关进口增值税专用缴款书”内,根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

勾选抵扣讲解后,我们再来讲解一下咨询比较多的国内旅客运输服务计算抵扣问题。

第二部分

关于企业取得旅客运输服务发票,该如何体现在报表内呢?

解析:企业购进国内旅客运输服务(取得除专用发票以外符合抵扣规定的国内旅客运输服务发票)需要填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第8b栏“其他”。

同时,需要填写第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中(填写含国内旅客运输的专用发票和国内旅客运输8b栏计算抵扣的凭证),需要根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

划重点啦!《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)报表中的“金额”列次都是不含税的哦~

本期的增值税一般纳税人认证抵扣填写暂时给大家分享到这里,小伙伴们下期见啦~

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