会计账务基础:成本核算前的7个异常问题处理及详细解析!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

会计账务基础:成本核算前的7个异常问题处理及详细解析! 资讯 第1张

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成本核算异常的情况一般会有如下8种,包括但不限于:

①仓管人员对电脑操作不熟练、交单不及时,开单信息不准确,数据统计慢。

②有财务制度,但是执行力度不到位。

③存货管理混乱。领料手续混乱,导致成本数据不准确;五金配件收发领料手续不全,没有台账管理,难以统计数据。

④成品入库数据不准,入库不及时或不入库就直接销售。

⑤库存结存不准确,企业使用倒挤法推算材料成本。

⑥企业没有相应的财务软件,只用自制的EXCEL计算成本,一旦表格公式被人修改,查找原因费时。

⑦企业运用了财务软件,但是软件没有配套成本模块,只能用手工计算;对软件的功能不了解,发挥不了软件的作用,以及最后成为摆设。

解决异常情况的方法:

⑴更换不能有胜任工作的仓管,如果其业务能力可以,只是不会电脑的,可以给其进行培训或增加录单文员。

⑵交单可以确定一个时间,要求相关人员在一定的时间内交给单据。例如,采购入库单、销售出货单在录入系统后一周内交单,领料单、成品进仓单、发外加工单等可以在次月3号前交单.

⑶对于开单信息的要求,会计可以制定一个对单据填写的示意图和相关制度。

⑷制定进销存管理制度

1.货品入库要求

1)供应商交货时必须同时提供原材料、辅料、外发加工材料及广告用品的送货単据给材料仓,単据上必须具体注明:供应商名称、制単号、产品的详细品名、规格、 数量 生产日期、交货日期等信息。

2) 材料仓的仓管员负责根据送货単据及采购合同核实所注明的物品与实物的品名、规格、 数量等信息是否一致。

3)仓管员核实无误后,安排在待检区存放, 填写«lQC来料检验处理报告»通知品保部对材料进行检验,品保部按«进料检验管理程序》和《进料检验标准》进行检验和测试,检验合格后贴上合格标签或盖合格章,并通知材料仓入库,若不合格则通知采购部实行退货或更换处理。

2.货物异常的处理方法

1)经材料仓的仓管员核对送货单,与采购合同不符或与实物不相符时,则不予签收,并立即通知采购部进行处理。

2 ) 供应商的送货单有涂改、不清晰、与实物不符,仓管员有权拒收或由供应商业务负责人签著全名确认,否则,仓管员予以拒收或财务中心拒付货款,仓管员须立即通知采购部进行处理.

3)对供应商超量送货的,将超料数量如实填写在«lQC来料检验处理报告»中“备注” 一栏,并根据采购部与财务中心解决的结果判定进仓或者退货的处理。

3.货物的退货处理

1 ) 经过品保部检验不合格需要退的货品,由材料仓的仓管员填写退料単(一式四联),经核对实物后予以退料。

2)仓管员须与供应商当面清点退货数量,并要求供应商业务员在退料単上“退货收取 ”处签字确认。

3)仓管员在供应商签好単据后将第三联给供应商,在退货后将第一联交仓库存档,第二联送交财务,第四联交采购部。

4.生产发料流程

1)仓管员根据«仓储管理程序»进行操作,制単发料根据生产任务单进行备料,备料时根据生产任务単的款号、制単号、材料名称、颜色、规格、尺寸、明细码用量等详细信息到仓储区取货,不得调用其他制単物料,,将备好的料送到指定备料区。

2)根据经过组长审核的发料単、领料単复核备好的材料, 复核无1吴后在単据上注明总件数、千克数、细码数等, 由配送员统一与车间收发交接,与车间收发交接时可以只点总件数,然后要求收料人在发料単或领料単签上姓名并确认时间。

3)外发加工发料除按以上程序执行外,发料単或领料単上要求外发厂商收料人员签上厂商全称、与收料人员全名和时间,如属第一次与我司合作的厂商,必须有该厂商介绍信和我司跟単员签名,同时要求该厂商收料人员出示身份证件。委托加工发料后仓库开具《物品放行条》,交由采购部审核,并通知供应商进行提货。交接清点好数量后,要求供应商签上全名和时间,发料单一式三联,一联交加工商,一联交采购部出合同和回料跟踪,一联自存及作为出账依据。

5.无生产任务单发料

1) 无生产任务单发料则根据相关部门的领料单发料,领料单上必须有领料部门主管签名和仓储部主管的审批,(除了开发部外)其他部门和人员领料还必须有财务中心的批准才可发料。

2)发料单或领料单一式三联,一联交车间收发,一联并财务,一联交仓管员自存及作为出账的依据。

6.补料

1) 生产部门由子材料问题、损耗等原因补料,需填写补料单并经部门主管及财务中心审批,仓管员根据审批后的补料单对材料的名称、颜色、规格、 数量等并在1个工作日内予以补料。

2 ) 如补料单所补的材料需调用其他制単,仓管员需填写内部联络単并附上补料单交采购部审核,由其决定是否调用制単补料.

3 )补料单一式三联, 一联交车间收发, 一联交财务中心, 一联自存及作为出账做据.

7. 退料

1) 生产部门由子材料问题、任务单清单余料等原因退料,需统一退料单交部门主管、品保部及财务中心进行审核,仓管员根据审核通过后的退料单验收收材料。

2 )生产部门所要退的物料款号、任务単号、材料名称、规格、颜色、 数量必须实物与退料单一致,且标识清楚,仓管员依照品保部判定合格的物料验收入仓,并且仔细检査中间是否掺有不良物料,如发现有此现象有权拒收,品保部判定不合格材料应予以拒收。

3) 退料単一式三联, 一联交车间收发,一联交财务中心,一联自存及作为入账依据。

⑸进行盘点工作。

1)盘点流程:

①盘点前仓库将进出仓单据登账并结出库存余额。

②仓库整理仓里存货。

③财务打印系统的存货结存数。

④组织相关人员与仓管进行盘点并同时记录盘点数量。

⑤盘点完后,相关人员在盘点表上签名确认。

⑥会计根据盘点表与系统数据核对算出差异数,并交由仓管查找差异原因。

⑦仓管上交差异原因报表,相关领导审核后,对盘盈盘亏存货作出处理意见。

⑧会计根据审批盘点表进行调账。

2)盘点的时间

月度抽盘、季度半盘(只盘仓库内的)、年度全盘(包括车间和生产线上存放的)

3)抽查盘点注意事项:

①当月有进出库的,且发生额较多的重点物料进行抽查。

②对于贵重物料随时抽查

③对于非重物料不定期进行抽查。

④注意材料仓盘点时某种物料出现盘亏,同一类别的物料是否也有此情况,抽查时进行关注。

⑤抽查时看看物料外包装标志数量与实物是否存有较有显的差异,存有疑问的,应进行核实。

⑥抽盘时注意某些退料或废料,修复后仍可使用的,要求仓库尽快进行处理。