公司注册不太懂?不明白的人要多交这些钱!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

公司注册不太懂?不明白的人要多交这些钱! 资讯 第1张

当下大力倡导“大众创业、万众创新”的政策环境下,注册公司是件非常容易的事。

可是,不同公司类型在税收缴纳上是有区别的,是否可以通过注册公司类型的不同来调节税收呢?下面将通过对公司类型与公司税收的差异对比,来进行节税分析。

(一)公司都有哪些类型

(1)有限责任公司。

(2)股份有限公司。

(3)国有独资公司。

(4)个人独资企业。

(5)合伙企业。

(6)个体工商户。

(7)外商投资企业。

(8)私营企业。

(9)另外还有以前登记的企业,现在已不能登记这种性质的企业民所有制企业、集体所有制企业。

(二)不同类型如何纳税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定

(1)一般企业,企业所得税税率为25%

(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

(4)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%

2.个人所得税

根据财税(2000)91号第四条规定,个人独资企业和合伙企业(以下称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税

解析

对于我们个人投资者来说,经营企业的根本目的就是追求盈利最大化。由于增值税是价外税,所以,无论经营什么类型的企业,对企业的经营成果影响并不大。真正影响投资者收益的是经营所得,也就是盈利

(1)对于个人独资企业、合伙企业,对其经营所得,缴纳个人所得税后,便是投资者的净收益。

(2)对于有限责任公司,对其经营所得,需要缴纳企业所得税,税后净利分红时,对于个人投资者取得的分红所得,还要征收20%的个人所得税,显然多征了一次税

(3)通过对企业不同阶段的收益分析,发现,从目前的税收政策来看,当企业“应纳税所得额”超过50万元至300万元时,个人独资企业、合伙企业的个人投资者,税后净收益略微少一些,其他任何一个阶段的所得,个人独资企业、合伙企业的个人投资者取得的税后收益,都大于有限责任公司

(5)当然,本分析只是站在个人投资者净收益的角度来分析企业类型,实际操作中,企业注册类型选择只是其中需要考虑的一个因素,还有众多因素需要考虑,不同的企业有不同的经营决策。

二、如何出资,企业税负最低

注册公司时,股东出资是一个必然环节,在中国,很多时候创业者总认为注册资本越高越有面子,那么,股东对企业的出资到底采取什么形式更合算呢?①出资全部以“注册资本”列示;②出资一部分作为“注册资本”,一部分作为“借款”给公司。哪种情况更有利呢?

案例1:作为“注册资本”还是“企业借款”?节税有技巧

(一)案例背景

王总和几个朋友打算成立一技术服务公司A(股东全为个人),前期专业设备投人20万元,办公场所投人1500万元,其他投入50万元,共计4200万元,股东应如何出资,才能使股东整体税负最低

为了便于分析,假设公司投入运营后每年实现利润总额240.5万元。

(二)税收缴纳

(1)假设以4200万元作为注册资本,如何纳税?

1)公司实现利润240.5万元,需要缴纳企业所得税(假设不考虑小型微利企业所得税优惠政策)

应纳企业所得税=240.5*25%=60.125(万元)

净利润=240.5-60.13-180.37(万元)

2)股东对企业实现的净利润进行分配时,需要缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=180.37×20%=36.074(万元)≈36.07(万元)

税后红利=180.37-36.07=144.3(万元)

(2)假设以500万元作为注册资本,注册资本以外的投入为3700万元,以企业借款列支,如何缴纳税款呢?

1借款有利息,要签订借款协议(合同),协议(合同)中写明借款年利率,到期时,按协议中约定的借款利率计算利息

2向个人支付利息(假设年利率6.5%),要代扣代缴3%的增值税(实际中更多的是3%)及附加,代扣代缴20%的个人所得税。

年利息=3700*6.5%=240.5(万元)

增值税=240.5/(1+3%)*3%=7(万元)

附加税=7*12%=0.84(万元)

个人所得税=240.5/(1+3%)×20%≈46.7

共计应缴纳税金=7+0.84+46.7=54.54(万元)

税后利息收入=240.5-54.54=185.96(万元)

(三)节税分析

通过对以上两种不同出资方式的分析,我们不难发现

(1) 如果全部投资均作为注册资本,公司实现的盈利为240.5万元,股东分配红利时,还需要缴纳一次个人所得税,共计纳税96.2万元,税后红利144.3万元。

(2) 如果以500万元作为注册资本,注册资本以外的投入为3700万元,以企业借款列支,同时向股东支付利息240.5万元,则公司利润为“零”,无须缴纳企业所得税。关于利息收入,股东应缴纳税金合计54.54万元,税后利息收入为185.96万元,比全部作为注册资本多获得收益41.66万元。

当然,以上分析是在公司实现盈利、公司不属于特殊行业、特定税收优惠的情况下考虑的,在实际工作中,还需要结合多种因素进行分析。想要了解更多相关资讯,欢迎关注我们找邦企!