别扯了!税收洼地税务筹划哪能没风险(内附规避操作建议)–阳光财税

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

别扯了!税收洼地税务筹划哪能没风险(内附规避操作建议)--阳光财税 资讯 第1张

近两年常接到电话,对方称可以帮我们企业做税收筹划,将企业综合税负降低至6-8个点。所有的方法一律都是在一个有优惠政策的偏远地区注册一个企业,核定征收或税收返还,然后给总公司开票,将利润转移至税收洼地的公司,再通过当地的优惠政策把钱“合理合法”进行利润分配。往往这些招商的推销员,会信誓旦旦的说,绝对合理合法。

原题:为什么说你在税收洼地注册公司消化利润是违法的

我总结了他们打出的噱头,主要有三个方面:

1.降低企业综合税负至6-8个点

2.降低股东分红、员工工资个税

3.解决不上社保、少上社保的问题

说实话这三点基本刀刀见血,是大多数中小民营企业的心病,硬伤。他们也正是抓住了这一点进行推销,导致很多企业信其所言,采取这种操作模式。

我为什么说在税收洼地注册公司消化利润的这种操作模式是违法的呢?

再说这个之前,我想先吐槽一下,不知曾几何时,“税收筹划”这项一直让财税人仰望的技能也变得这么不值钱了。没什么成本,没操作难度,就能这么轻松将企业税负、社保,都降的这么低。居然还有大批企业相信并冒险在这么操作。这个事要是真的这么简单,马上就会消失一个行业。

接下来主要内容告诉你们为什么是违法的,以及如何操作降低风险。

一. 为什么违法?

首先我要给你讲一下中国税务稽查的四个杀手锏或者说是潜规则:

1.合理的商业目的

2.业务相关性和合理性

3.价格公允

4.第一纳税人原则(谁收钱谁纳税)

什么叫“合理的商业目的”?我直白的告诉你,就是你做这个事不能只是为了少交税而做,哪怕我们都知道真实目的是少交税,你也要“做”出来合理的商业目的。

什么叫“业务的相关性和合理性”就是你与税收洼地发生的这个业务,要合理,要与你本身企业的业务有相关性。

那么好,关于你公司与税收洼地公司的业务税务稽查员会提问:

1.你们与税收洼地的这个公司有无关联关系?

2.你们为什么要向这么偏远的一个地区采购服务?

3.你们采购的大额服务具体内容是什么?

4.你们采购的服务价格是否公允与你们本身的业务有什么关联?

5.你们通过什么渠道了解他们的?为什么不选择其他地方的公司?

6.你们为什么要在这么一个地方设立公司?当地是有你们需要的资源,还是人才,还是有什么其他优势?

以上问题请问你能回答么?

税收洼地的推销员通常告诉你弄好银行转账记录、发票、再弄一份咨询服务或技术服务的合同,就没问题了。真当税务局的稽查员都傻啊?你动脑子想想,北上广深这些大城市的财政税收收入都跑别的地方去了,你这不等于从嘴里抢肉么?还抢的这么粗鲁。这种行为不仅是赤裸裸的薅羊毛,还是在啪啪打稽查员的脸,把税务局都当大傻子。

我可以明确的告诉你,如果你没有合理的商业目的,采购的业务也与你本身的业务不相关不合理。这笔成本费用,税务局一定不会让你入账,一定会让你,调增,补税交滞纳金。更严重的如果查出有关联关系还会被认定为虚开,还要面临罚款等。

你可能不知道,开给你企业的每一张来源于外省市的发票,不管是专票还是普票,税务局的系统都有警示,全国有很多“有名的”税收洼地,你知道,税务局也知道,大家都知道,现在还没查你,只是还没查到你。

其实税收洼地本身没有任何问题,地方政府发展经济,用一些好的资源,好的政策,吸引优秀的企业来,初心是好的。这在全世界也极为普遍,你一定听过冰岛,爱尔兰群岛什么的。问题在于推销员的瞎忽悠,以及没有任何专业指导的滥用税收洼地。

这个世界永远会有税收洼地的存在。有税收,就会有税差,就会有税收洼地,差别就是看你怎么用。

有些企业觉得,那这样的话,我们直接把总部就搬到税收洼地去好了!这样我们就名正言顺的享受税收优惠政策了。这其实是一种办法,至少真的起到了地方政府招商引资的目的。但是你一定要记住,天下没有白吃的午餐,关于地方性政府耍流氓的案例比比皆是。(这点今天不做过多讨论,以后可以聊聊)

二、操作建议

税收筹划有个最底层的逻辑,就是在合理合法的前提下降低税率。比如加计扣除、高新技术企业、简易征收,还有这两年用的比较多的无形资产。这些以后咱们慢慢聊。

今天主要讲一下关于税收洼地应用的几点建议。

税收洼地其实有很多种操作方法,不同企业,不同业务类型,不同地区,都不一样的,我只能分享一些建议,仅供参考。

1.首先捋清楚本企业未来一到两年的收入成本利润情况也就是预算。

要点:详细的分析企业收入的组成,至少按业务类型、地区这两个维度分析,同时你要分析出多少客户对发票不敏感。

2.通过预算以及你企业所在地区的行业税负率,你需要算出了你大概有多少利润需要筹划。

要点:不要把所有利润都消化没了,同时详细分析出利润的来源分别是什么业务类型,什么地区产生的。

3.成本费用结构在你做预算的时候也已经出来了,同样至少要按成本费用类型及地区两个维度分析。

要点:你要算出你有多少合理的成本费用没有票,分别都是什么成本。

4.这些基本数据有了以后你要开始选择税收洼地,这点很重要,却最被人忽视。你一定要选跟你行业相关联的税收洼地,每一个地方政府发展经济都会有个主题,比如“基金小镇”“文化小镇”“纺织品小镇”“医药科技小镇”等等。

要点:就是你一定要选你的上下游,而且最好多选几个,同时要在你成本收入发生地的附近。还有确认你需要的开票内容,在这个税收洼地的企业能不能开出来,很多园区对行业及开票内容都有限制。

5.选好合适的税收洼地以后你要跟园区或者推销员确定,税收优惠政策的力度,方式。要确认税收优惠政策是哪一级政府的政策,这点很重要,因为牵扯政府的信誉问题。

要点:多方了解政策的延续性,迷惑性,及时性。要搞清楚优惠政策到底是“返”、还是“免”、还是“核定”同时确认成立注销,开票返税等业务的时效性,谨防上当受骗。

6.确定税收洼地公司与你企业的关系,大多数推销员会建议你找一个不毫不相关的人做法人股东。其实这样没什么用,因为就算这样,你也没法排除风险。这一点没法建议,因为需要有很多假设前提。

要点:根据你企业的收入成本结构。以及你选择的洼地是你的上游还是下游。还有就是你企业未来的发展战略,以后是想集团化合规经营,还是就想挣点养老钱,还是有上市打算。同行业用总分,上下游用母子,多元化用兄弟,这个你一定听过。

7.与洼地公司交易。我建议是真实交易,或者说是部分真实交易。意思就是把你拿不到成本票的成本采购用洼地公司操作。把你对外销售客户不需要发票或者对发票要求不严的收入放在洼地做,虚的那部分就是定价,你懂的。

要点:这点操作非常受企业类型的限制,生产型、服务型、商贸型、劳动密集型,还有常年需要给回扣的都不一样。所以不能一概而论,但底层逻辑差不多,你可以好好想想,千万不要套。

以上7点是我关于税收洼地使用的建议,有点片面、局限,我很难在一篇文章里把所有的操作细节讲清楚,因为这需要有很多前提假设,你懂的,不同行业,不同地区,不同规模,不同发展阶段,不同企业战略文化都是有巨大的不同的。实际应用中还会有非常多的其他情况,比如佣金回扣的问题,高管分红提成的问题,咱们以后可以慢慢聊。

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