采用北京个人独资企业核定征收有多节税? 资讯 第1张

个人独资企业不需要缴纳企业所得税:

适用《企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

此处节省企业所得税25%;

个人独资企业按照年度利润缴纳生产经营所得税个税,无需缴纳分红20%的个人所得税;

个人独资企业核定征收政策:

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《个体工商户个人所得税计税办法》(总局令2014年第35号)

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》(财税〔2000〕91号)

《北京市财政局 北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知》(京财税〔2010〕18号)

《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知》(京财税[2020]2645号 )

税务筹划案例:

张总目前在北京经营一家小规模有限公司A,目前,有员工4人,所属行业为现代服务业,利润高,无法准确核算成本,每年有很多无票支出,造成利润虚高。2020年张总公司年营业收入450万,扣除成本后利润总额为320万元,但因为还有近80万公关费用无法提供凭证,所以无法扣除。现张总公司缴纳企业所得税后,利润全部分配。

计算综合税负如下:

1、增值税+附加税,小规模应按照450万的征收率征收,约等于5万元;

2、企业所得税,按照320万*25%=80万;

3、个人所得税,按照(320万-80万)*20%=48万;

综合税负等于133万左右。

阳光税筹网提供的税务筹划方案如下:

张总可以在北京设立个人独资企业,由于其成本无法准确核算,可以适用核定征收政策,阳光税筹网全程代为办理,一站式服务。

为企业提供全周期税务顾问服务,税务筹划,股权溢价节税等。

张总在北京设立个人独资企业后,将业务与员工全部转移至个人独资企业。

个人独资企业核定征收后税负如下:

1、增值税+附加税,小规模应按照450万的征收率征收,约等于5万元;

2、个人所得税:约等于5.4万;

综合税负约为10.4万,相当于营业收入的2.3%;

税务筹划前税负为133万,税务筹划后税负为10.4万。

阳光税筹网为企业提供全周期税务顾问服务,帮助您在税法的既定框架内,合理降低企业税负。