紧急通知!首次个税汇算清缴系统暂缓开通!即日起,务必完成这项工作

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

紧急通知!首次个税汇算清缴系统暂缓开通!即日起,务必完成这项工作 资讯 第1张

2020年是首次个税汇算清缴,历史意义巨大。根据税局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,2020年3月1日至6月30日,纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

汇算清缴延期

当我们打开个税APP,准备一通操作的时候, 发现系统提示2019年度个人所得税综合所得汇算系统暂缓开通。

由于疫情原因,具体开通时间将视疫情形势另行通知。所谓有备无患,虽然功能暂时停止了,但是卓盈提醒各位客户:除了对境内所得进行汇算清缴外,更要明确境外所得纳税申报义务!

此外,针对首次个税汇缴清算,税务局近日也发布操作手册。卓盈提醒您有一点必须注意:3月1日后需要办理汇算清缴的朋友务必要绑定银行卡。还没做好这项工作的,赶紧自查解决!

绑定银行卡时请注意:

1、建议绑定Ⅰ类银行卡;

2、必须为本人身份证办理的银行卡。

绑卡操作:

可以在个人所得税APP或自然人电子税务局网站(web端)填报本人银行卡信息。

什么是2019年度汇算?

1、综合所得个人所得税汇算清缴

查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补

(1)“汇”收支 :居民个人自行汇总一个纳税年度内取得的综合所得、支出等情况;

(2)“算”总账:依法计算本年度应纳税额,减除已预缴税额,确定该纳税年度应补税额或者应退税额;

(3)“清”税款:自行办理纳税申报,结清税款;

(4)缴退税:多退少补。

2、进行年度汇算的范围

注意!年度汇算不包括:经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得,偶然所得。不并入综合所得的项目,如解除劳动合同、提前退休,内部退养等一次补偿收入,纳税人选择不并入综合所得的全年一次性奖金。

3、重要!如何判定居民身份?

4、身份转换

无住所个人在一个纳税年度内 首次申报时,应当根据合同约定等情况 预计一个纳税年度内 境内居住天数以及在税收协定规定的期间内境内停留天数,按照预计情况计算缴纳税款,实际情况与预计情况不符。

预判:非居民个人

实际:居民个人

要求:一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变,年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴,但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的,可以选择在离境之前办理汇算清缴。

5、有效身份证件

6、2019年度汇算情形图解

如何办理年度汇算?

1、哪些人不需要办理年度汇算?

(1)豁免办

需要补税但综合所得年收入不超过12万元的,及纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。

注意:居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

(2)不用办

纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的,及不申请年度汇算退税的。

2、哪些人需要办理年度汇算?

(1)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税

● 2019年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税;

年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率;

● 预缴税款时,未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除,以及未享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

(2)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上

取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额等情形。如:在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月

3、什么时候办理年度汇算?

(1)一般规定

注意:对工资日常预扣预缴时因没有进行专项附加扣除而多预缴的税款,纳税人可以汇缴时,同时提出退税申请,税务机关予以退税。

(2)特殊规定

● 简易申报:次年3月1日至5月31日。

居民个人一个纳税年度内取得的综合所得收入额不超过6万元,需要申请退税。

● 无住所居民个人在汇算清缴期限前离境的,可以在离境前办理汇算清缴。

● 因移居境外注销中国户籍的居民个人,应当在注销户籍前办理汇算清缴。

4、年度汇算的办理方式

5、可通过哪些渠道办理年度汇算?

为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道,同时将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。

6、需要提交哪些资料?保存多久?

申报信息:

● 一般情况下,仅申报纳税申报表;

● 如需变更个人信息,需填报或修改基础信息;

● 如需新增享受专项附加扣除,需填报专项附加扣除信息申报信息,纳税人需仔细核对,确保真实、准确、完整。

资料留存:

● 年度汇算申报表;

● 与纳税人综合所得收入。扣除、已缴税额、税收优惠等有关资料;

● 自年度汇算期结束留存5年(2020年7月1日至2025年6月30日

7、向哪里的税务机关申报办理?

有关年度汇算的退税补税

1、如何计算年度汇算退补税额?

综合所得应纳税额计算方式:

2019年度汇算退补税额=综合所得应纳税额-2019年已预缴税额

2、专项附加扣除

3、如何办理年度汇算退税补税?

(1) 一般情形

只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”, 即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后即可为纳税人办理退税,退税款直达个人银行账户。

(2)便捷退税

对于2019年度综合所得年收入额不足6万元,简易方式办理退税。税务机关将提前推送服务提示、预填简易申报表,纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络实现快捷申请退税。

(3)需注意事项

为避免税款不能及时,准确退付。纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

4、符合条件的中国境内账户

为了快速办理退税,您可提前通过手机个人所得税APP,[个人中心]-[银行卡]-[添加] , 绑定本人银行卡,提前完成银行账户核验,提高退税效率。

建议:填报银行柜面开立的银行卡,I类卡为优。

5、主要退税情形

(1)2019年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税;

综合所得应纳税额=(收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除捐赠x税率-速算扣除

(2)年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率;

综合所得应纳税额=(劳务报酬x80% – 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除捐x税率-速算扣除数

(3)预缴税款时,未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠;

综合所得应纳税额=(收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除捐赠x税率-速算扣除数

(4)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分;

综合所得应纳税额=(收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠x税率-速算扣除数

(5)年度汇算时,选择将全年一次性奖金合并计入综合所得,造成退税的;

(6)月收入不均衡的纳税人,有可能会退税;

综合所得应纳税额=(收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除捐赠x税率-速算扣除数

(7)有符合享受条件的大病医疗支出;

(8)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除;

(9)预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。如:残疾人减征个人所得税优惠。

6、年度汇算补税

更多有关汇缴清算、境外所得税扣缴问题请咨询卓盈专业顾问!

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