共享会计师案例解说个税汇算清缴,该补该退明明白白(5)

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

共享会计师案例解说个税汇算清缴,该补该退明明白白(5) 资讯 第1张

现在正处于个税汇算清缴期,关系到与个人所得税打过交道的每个人,有些人需要补交个税,更有些人可以退税或免税。需要补税的人千万别报侥幸心理,大数据时代的国家税收系统查税能力超乎你的想象,说句不客气的话,就是你的内裤什么颜色都可以查到,那么你曾经的偷漏税行为还查不到吗?

绝大多数人不是专业财税人员,并不了解汇算清缴,更别说懂汇算清缴了。搜索汇算清缴相关法规和知识,多如牛毛,专业财税人员看得懂,非专业人员就会看的头痛。小编分享共享会计师平台的案例解说汇算清缴,让非专业人员也能正确全面地理解个税汇算清缴,明明白白自己是该退还是该补个税。由于内容较多,分为五篇解说。

17.可以通过哪些方式办理年度汇算?

办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是,如您选择单位代办年度汇算,需与单位进行书面确认;如果还有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,并对其真实性、准确性、完整性负责。三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式,您需要与受托人签订委托授权书。

注意点:个人取得的综合所得汇算清缴应当以纳税人个人为申报主体,但《个人所得税法实施条例》第二十九条规定:“纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。”

个税汇算清缴是一项专业性较强的工作,如果由单位的财务人员办理,会大大增加财务人员的工作量,他们也没有义务为每个员工承担相应的纳税风险,因此,将这一块工作委托给专业的机构更为合适和可行。

对于有多种收入来源的纳税人、高管人员、高净值人群来说,委托涉税专业服务机构办理更为合适。

一是个人所得税APP操作较为复杂,对非专业人士而言操作是不小的挑战;

二是对于有多种收入来源的纳税人、高管人员、高净值人群而言,扣缴义务人代扣代缴时可能会存在“适用所得项目”错误的情况,因应扣未扣、应退未退税而增加了纳税人税收负担;

三是年终奖存在“并入综合所得”和“单独计税”两种方式,两种处理方式税收负担不一样,这需要进行专业的测算来进行筹划和选择;

四是部分纳税人可能存在未填报或未完整专项附加扣除,比如部分纳税人存在“大病医疗”需要在汇算清缴中扣除,将无法享受税收优惠而造成多交税。

18.兼职单位把劳务报酬当工资申报,对我有什么影响?

有咨询者在平台上咨询,说他的一家兼职单位,把给他的劳务报酬作为工资薪金进行申报了,不知道对他会有什么影响。下面以一个具体的案例来对比一下。

【案例十二】接案例十,曾先生2019年每月在A公司取得劳务报酬8000元,适用20%预扣率后预缴个税1280元,全年15360元;汇算清缴应纳税额54851.87元

解析:

假设A公司给他的劳务报酬作为工资薪金进行申报了,那么,曾先生全年应纳税额为:〔(28000×12+8000×12+40000×0.8-60000-12000-25712.52)×25%-31920〕=59651.87元,比54851.87元多了4800元。这是为什么呢?因为同样的报酬,工资薪金是全额计入纳税收入额,而劳务报酬是按八折计入收入额。

建议以后,要告知兼职单位按照劳务报酬申报,因为按工资薪金,虽然当时是少扣了个税,但算总账,个税还是会多缴。对于纳税人来说是不划算的。

19.非居民个人是否需要办年度汇算?

非居民个人是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得, 稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办年度汇算。

20.经营所得汇缴能否减去6万元?

除了工资薪金综合所得允许减去基本减除费用6万元以外,经营所得也可以允许减去基本减除费用6万元, 但是注意不要重复扣除。

注意:同一纳税人在同一纳税年度中既有查账征收的经营所得又有综合所得的,应在综合所得计税时减除费用6万元,不再在经营所得计税时减除。

本文涉及的政策依据

1.《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)

2.《个人所得税法实施条例》

3.《税收征管法》

4.《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》(发改办财金规〔2019〕860号)

5.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

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