内部控制与风险防范 资讯 第1张

良好的企业会计内部控制制度能够起到控制财务风险,提高企业运行效率的作用。不仅可以保证企业合法性经营,也可以有效控制企业财务上的风险。会计内控通过利用会计信息来进行调节、控制企业的生产经营活动,实现企业效益的最大化。通过分析现阶段企业会计内部控制存在的风险,提出相应的防范措施,促进企业的稳定发展。

企业会计内部控制在现代企业经营发展中起着越来越重要的作用。企业经营和决策中的失败,很大程度上都和企业会计内部控制失效有关。因此,只有制定严瑾科学的会计内部控制制度,并且坚持不懈的执行下去,企业的生存和发展才有了基础和保障。

一、企业会计内部控制的作用

会计内部控制的制度对企业主要有三个方面的作用:

1.保障企业财产安全和完整

随着社会的发展,企业内部会计控制的不断完善,有利于企业对公司管理,可以更好帮助企业决策、执行和监督的作用,有效的减少甚至是制止企业内部人员的不规范行为,同时也可以及时发现企业生产过程中的浪费现象,减少这种行为,提高企业运行效率,保障了企业的财产安全和完整。

2.可以更好地规范企业会计行为

有效地会计内部控制制度,可以使企业的生产经营活动越来越符合法律法规和公司的规章制度,保障企业的合法性权益同时,也就保障了会计信息的真实和完整。

3.提高企业在市场的竞争力

企业内部会计控制制度的完善,可以让企业管理更加规范化,节约人工和材料的成本,提高人工和材料的使用效率,提高生产设备的利用率,从而达到企业生产成本比同行业更低,质量比同行业好,让企业在市场中赢得先机,增加了企业的竞争力。

二、企业会计内部控制存在的问题

1.企业会计内部控制制度不完善

企业在制定的内部会计制度不系统、不全面,没有包含公司所有部门和岗位,或者是概念性模糊。企业会计内部控制制度应该与时俱进,根据不同的外部环境和内部环境,进行调节,以适应企业的经营活动和发展需要,及时修订企业会计内部控制制度。会计内部控制制度的不完善,在财务上就会出现各种漏洞,企业在经营和决策的过程中就会失去财务的控制,从而造成企业决策和经营的失误,造成损失。

2.企业会计内部控制制度缺乏有效执行

即使企业有健全的会计内部控制制度,缺乏有效的执行,也无法发挥内控制度的效果。现阶段还存在很多企业内部控制制度执行不到位的情况,出现一种情况,就是企业在制定制度时候花费许多心力,在执行的时候还是按照老规矩办事,使制度成为一种形式,不具有真实的效力。企业会计内部控制制度执行不到位,就会出现各种错误和徇私舞弊行为的发生,从而给企业带来资产上的损失。

3.企业内部审查监督力比较差

企业内部监督力差。主要原因是:(1)内部审计机构设置的不合理,不合适,一般而言,内部审计机构基本由总经理直接领导,所以缺乏自身的独立性,自然就不提出书面相反的意见;(2)有些企业内部审计的领导,同时都是财务部门主管,这种自我监督的行为,导致徇私舞弊现象的发生,而且不容易被发现;(3)内部审计人员的专业素质较差,缺乏专业的知识和经验,只会通过账面上的信息查找问题,导致审计的效果差,会计信息数据的真实性有待考证。

三、健全完善企业会计内部控制的方法

1.健全企业会计内部控制制度

企业会计内部控制制度是重要的管理制度。具体的措施:(1)完善企业内部相互牵制,相互监督制度,企业要根据自身的情况,进行合理的安排工作岗位和人员,明确规定好所处岗位对应的职责,以及该岗位所拥有的权限。不同的部门不能相互混杂,应进行合理分工,保持相互牵制和监督,完善企业的制衡机制;(2)完善企业内部的业务流程控制制度,应当健全企业财务审批手续和流程,充分发挥会计业务流程控制;(3)完善内部控制体系,企业要根据自身特点和经营情况,建立适合本企业的货币资金、实物资产、采购与付款、成本费用、销售与收款、对外投资、采购和付款、工程项目等等经济业务的会计控制制度,并进行及时的修订和补充,形成一套合理的科学的管理体系。

2.提升企业会计内部控制的执行力度

内控制度的建设,重点在于内控制度的执行效果。企业应该对内控制度进行严格监管和控制,采取有力的执行措施,提高企业会计内部控制制度的效果。主要措施有:(1)加强内控制度的宣传和培训。公司应尽可能的利用现代网络技术对公司内控制度进行宣传,其次可以请外部专家给企业内部人员培训,增加全员的责任意识和法律意识;(2)建立内控机制考核制度,将内控制度的执行情况和全体员工的绩效结合起来,调动员工的积极性,对于执行情况好的进行物质上和精神上的奖励,对于不执行或者执行少的进行处罚,以此提高内控机制的执行力。

3.加强企业内部审计的监督作用

内部审计对于内部会计控制制度和运行的有效性起着关键的作用,应进行客观评价和独立审计。内部审计只有具有自身的独立,才能做到客观的评价,才能发挥审计的作用。主要措施:(1)应该建立内部审计机构,在董事会的审计委员会的领导下进行,确保自身的独立性和权威性;(2)完善内部审计的流程,降低审计的风险,提高内部审计的效率,所以应当完善企业内部审计制定;(3)加强内部审计人员的建设和培训,周期性的进行思想素质教育和专业知识的培训,学习相关法律法规和专业的审计知识,强化对会计核算及审计新知识的适应性,通过学习培训提高自身的素质和能力,并建立考核激励机制,调动工作积极性。

四、结束语

现阶段企业会计内部控制制度的建立、完善、执行、监督,是企业走向现代化的必经道路,是企业发展的客观需要。企业只有不断发现内部控制制度的不足,及时采取措施解决,有针对性的采取措施,才能有效地减低企业的经营风险,提高自身在行业的竞争力,从而实现企业的稳定发展。

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