看不懂财务报表的老板不是好老板,不过收藏这5点就够了

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

看不懂财务报表的老板不是好老板,不过收藏这5点就够了 资讯 第1张

听说帅的人都关注了帅车

各位帅哥们,曾经有没有过这种感觉,每当财务人员把每个月的财务报表给你看时,每个汉字、每个数字甚至符号都是认识的,但是就是不明白它们连起来是什么意思。

本帅在上学的时候,曾经学过一阵子会记基础,再经过这两天的研究和苦读,总结了一些知识点,希望能对大家有所帮助。

三大财务报表的含义

1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。

资产负债表分资产、负债、所有者权益三大块。资产负债表是静态报表,各项目的数额主要是根据有关帐户的期末余额填制。

2、利润分配表反映某一时期的利润分配情况。

利润表包括两个方面:一是反映公司的收入及费用,说明公司在一定时期内的利润或亏损数额,据以分析公司的经济效益及盈利能力,评价公司的管理业绩;另一部分反映公司财务成果的来源,说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例,以及这些来源之间的相互关系。

3、现金流量表反映的是现金变化的结果和财务状况变化的原因。

现金流量可以分为三类:经营活动所带来的现金流量;投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量。现金流量表是反映企业在各种经济业务上所发生的现金流量的一张动态报表,现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。

相关名词解释

1、资产负债表名词解释

坏帐准备:企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失,又称备抵坏帐;

其他应收款:指应收项目之外的其他各种应收、暂付项目,如备用金、保证金等;
存货:指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产品、产成品、库存商品等;
资本公积:即股本溢价,接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本;
盈余公积:指企业依法从利润中累计计提的保留盈余;
未分配利润:指企业累计未分配的保留盈余。

2、利润表名词解释

主营业务收入与成本:指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入与成本;主营业务税金:指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税等;营业费用:指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用;管理费用:指企业在生产与销售时发生的间接费用;财务费用:指企业的贷款利息及银行手续费用等;营业外收入:指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈,处置固定资产净收益,出售无形资产收益,罚款净收入等;营业外支出:如固定资产盘亏,处置固定资产损失,出售无形资产损失,债务重组损失,计提固定资产减值准备,罚款支出,捐赠支出,非常损失等。

看懂资产负债表

损益表体现的是一段时间的经营成果,而资产负债表就代表某一时点的资产构成:用来说明此时此刻(比如年底之时)公司拥有多少资产,欠了多少债,向股东拿了多少钱来经营。

这张表是两列式,左边全是是资产,右边是负债和所有者权益,左边等于右边,也就是:

资产=负债+所有者权益

钱在左边,叫资产配置;钱在右边,叫财务结构。

先看左边:把公司拟人化,流动资产就是可以很快换成钱的东西(以及钱本身),固定资产就是你买的房子车子等大件,无形资产就是读书进修获得的加持。

再看资产负债表的右边,表示“如何取得这些资产的找钱方式”,上半部分是负债,下半部分是所有者权益构成。

有研究发现,一半小企业破产的原因,是因为错误的财务观念——以短支长,用短期借款(比如高利贷)去支付长期的机械厂房设备的投资。就像透支信用卡去支付长期生活成本,迟早资金链断裂。

拿到资产负债表,主要得算算看公司的经营能力如何,一个很形象的提法,就是“翻桌率”:公司的资产一年帮公司做了几趟生意。

资产周转率=总收入/总资产

这个比例表示公司的资产一年帮公司做了几趟生意,若资产周转率小于1,通常代表这公司属于资本密集(烧钱)或者奢侈品行业;大于1,代表整体运营能力不错;大于2,通常就是流通业或者经营效率特别强的公司。

同一个行业随着竞争加剧,毛利率会越来越接近,假设两家门店的毛利都有30%,那么经营效率就比较重要,看看谁家“翻桌率”高。

看懂利润表

利润表,也叫损益表,顾名思义,就是告诉你这一段时间(通常是一年),公司是赚钱的,还是亏钱的。

损益表=收入-支出=账面上的钱(盈或者亏)。

把这式子竖起来,就是损益表了。一般长这个样子:

营收

– 成本

= 毛利

– 费用

+ 营业外收入-营业外支出

得到:税前利润

– 所得税

= 税后净利

其中“营业收入”放在最顶部,也最值得分析。我们二手车商主要看的肯定是销售收入,因为这是持续性的,直接说明门店在市场的接受度,决定着它未来长久的价值。

“成本”不必说了,当然是比例越低越好,当然也不能低到离谱,否则公司提供的产品和服务质量堪忧,要具体情况具体分析。通常成本越低,毛利越高,越说明是一门好生意。

同一个行业内,成本大家通常都差不多,“费用”就不一样了,同业之间可能差距很大。费用包括销售费用,管理费用,财务费用,研发费用,折旧费用等。

损益表虽然能告诉你一家公司是赚钱还是赔钱,但它只是“预估”的概念,因为净利不等于现金。即使一家公司损益表上显示很赚钱,不等于公司手上就有很多钱,也完全有倒闭的可能。

我们还得树立一个损益平衡点的概念——要卖出多少数量的产品,才能刚好不亏本。这就要把支出(成本和费用)分为固定类和变动类。固定类是不论生意如何都要支出的部分,比如房租、水电费、管理人员的工资等;变动类是每卖出一个产品,要增加的那一部分支出,就是边际支出。

看懂现金流量表

我们已经知道损益表的净利润是一个推估值,不是真正可以拿来花的钱,但现金流量表是一张直观的关于现金流入流出的报表。现金流量,直接关系到公司的生死存亡。流入公司的,是正值;流出公司的,是负值。现金流量表包括三个部分:

运营活动的现金流量(主要来自损益表)

投资活动的现金流量(主要来自资产负债表的左边)

融资活动的现金流量(主要来自资产负债表的右边)

运营活动的现金流量应该是正数,而且正常情况下,运营现金流量要大于损益表上的净利。因为净利是要扣除折旧和长期分摊费用的,而运营活动现金流量就是不扣除前期投入的,仅仅是每天进来的流水,这两者的变动趋势直接相关。

同时运营活动现金流量也最好大于流动负债,流动负债是一年内会到期的负债,就是马上要还的钱,如果公司的运营现金收入大于马上要还的钱,起码说明这公司短期现金流不会有大问题。

一般情况下,投资活动的现金流量多为负值,因为公司为了经营下去,要不断购入新的车源等,如果看到一家公司的投资活动现金流量为-50亿,说明公司很看好自己的未来,做了大额投资。

筹资活动现金流很简单,就是看你借了多少新债,还了多少旧债;有没有从投资人那里融到新股本,以及有没有分红或者还利息之类的。

财务管理其实在企业管理中

占据很重要的地位

希望帅帅的总结能给你带来帮助

另外

推荐一本书给大家吧

《老板财务管控必修课》

除了这本书

你还有什么关于财务方面的好书推荐吗?

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