金科娱乐:2016年年度审计报告

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金科娱乐:2016年年度审计报告 资讯 第1张

目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—12 页 (一)合并资产负债表………………………………………………第 3 页 (二)母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 (三)合并利润表……………………………………………………第 5 页 (四)母公司利润表…………………………………………………第 6 页 (五)合并现金流量表………………………………………………第 7 页 (六)母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 (七)合并所有者权益变动表……………………………………第 9-10 页 (八)母公司所有者权益变动表………………………………第 11-12 页 三、财务报表附注 …………………………………………………第 13—84 页 审 计 报 告 天健审〔2017〕1688 号 浙江金科娱乐文化股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的浙江金科娱乐文化股份有限公司(以下简称金科娱乐公 司)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表,以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是金科娱乐公司管理层的责任,这种责任包括: 1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 第 1 页 共 84 页 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为,金科娱乐公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了金科娱乐公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况, 以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:程志刚 中国杭州 中国注册会计师:刘江杰 二〇一七年三月三十一日 第 2 页 共 84 页 合 并 资 产 负 债 表 2016 年 12 月 31 日 会合 01 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 注释 注释 资 产 期末数 期初数 负债和股东权益 期末数 期初数 号 号 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 1,285,040,772.40 192,572,980.73 短期借款 18 10,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其计 拆入资金 入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变计 衍生金融资产 入当期损益的金融负债 应收票据 2 23,260,871.04 7,851,150.00 衍生金融负债 应收账款 3 270,936,519.10 94,698,625.54 应付票据 19 43,261,670.00 32,328,272.40 预付款项 4 5,291,457.64 4,692,097.06 应付账款 20 95,876,664.76 28,690,381.50 应收保费 预收款项 21 29,629,966.83 5,800,165.64 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 22 17,749,008.07 4,989,568.94 应收股利 应交税费 23 37,058,926.27 9,024,990.98 其他应收款 5 9,900,748.15 764,757.98 应付利息 24 13,291.67 买入返售金融资产 应付股利 25 135,488.38 5,348,409.90 存货 6 59,153,617.21 60,940,284.57 其他应付款 26 53,942,328.88 123,287,179.21 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 7 3,801,866.79 7,846,378.76 代理买卖证券款 流动资产合计 1,657,385,852.33 369,366,274.64 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 277,654,053.19 219,482,260.24 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 27 32,350,950.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 非流动资产: 递延收益 28 3,099,809.80 4,287,961.96 发放委托贷款及垫款 递延所得税负债 16 39,954,618.32 可供出售金融资产 8 432,536,946.58 其他非流动负债 持有至到期投资 非流动负债合计 75,405,378.12 4,287,961.96 长期应收款 负债合计 353,059,431.31 223,770,222.20 长期股权投资 9 169,693,593.76 29,466,701.32 股东权益: 投资性房地产 10 9,536,108.82 股本 29 1,581,260,853.00 265,000,000.00 固定资产 11 245,063,487.69 238,038,710.11 其他权益工具 在建工程 12 134,023,970.90 42,771,914.81 其中:优先股 工程物资 永续债 固定资产清理 资本公积 30 2,955,994,852.04 162,268,822.72 生产性生物资产 减:库存股 油气资产 其他综合收益 31 39,757,328.26 无形资产 13 178,607,654.58 63,761,391.00 专项储备 32 3,191,691.09 2,735,088.02 开发支出 盈余公积 33 22,119,589.91 16,468,072.57 商誉 14 2,443,643,909.94 116,100,234.32 一般风险准备 长期待摊费用 15 11,622,467.90 16,399,444.92 未分配利润 34 358,648,378.40 180,500,980.97 归属于母公司股东权益合 递延所得税资产 16 2,698,685.21 809,792.50 4,960,972,692.70 626,972,964.28 计 其他非流动资产 17 76,890,000.00 少数股东权益 47,670,553.70 25,971,277.14 非流动资产合计 3,704,316,825.38 507,348,188.98 股东权益合计 5,008,643,246.40 652,944,241.42 资产总计 5,361,702,677.71 876,714,463.62 负债和股东权益总计 5,361,702,677.71 876,714,463.62 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 3 页 共 84 页 母 公 司 资 产 负 债 表 2016 年 12 月 31 日 会企 02 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 注 注释 资 产 期末数 期初数 负债和股东权益 释 期末数 期初数 号 号 流动资产: 流动负债: 货币资金 861,119,459.59 130,531,069.66 短期借款 10,000,000.00 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 1,394,780.00 431,900.00 应付票据 39,641,670.00 28,034,000.00 应收账款 1 83,603,999.62 59,235,260.55 应付账款 23,440,124.67 12,246,399.54 预付款项 577,161.99 534,795.03 预收款项 827,431.65 1,977,139.73 应收利息 应付职工薪酬 7,376,913.70 2,344,667.29 应收股利 应交税费 3,952,531.70 2,738,316.59 其他应收款 2 83,750.00 87,600.00 应付利息 13,291.67 存货 17,823,043.02 16,942,578.94 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款 55,341,798.03 120,406,601.37 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 1,533,868.46 3,307,048.44 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 966,136,062.68 211,070,252.62 其他流动负债 流动负债合计 130,580,469.75 177,760,416.19 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 32,350,950.00 长期应付职工薪酬 非流动资产: 专项应付款 可供出售金融资产 86,400,000.00 预计负债 持有至到期投资 递延收益 1,050,000.00 1,575,000.00 长期应收款 递延所得税负债 3,632,933,724.9 长期股权投资 3 376,227,383.76 其他非流动负债 0 投资性房地产 非流动负债合计 33,400,950.00 1,575,000.00 固定资产 99,092,864.20 101,277,426.62 负债合计 163,981,419.75 179,335,416.19 在建工程 68,960,055.25 34,175,697.72 股东权益: 工程物资 股本 1,581,260,853.00 265,000,000.00 固定资产清理 其他权益工具 生产性生物资产 其中:优先股 油气资产 永续债 无形资产 22,545,740.87 23,141,186.75 资本公积 2,956,088,856.05 162,362,826.73 开发支出 减:库存股 商誉 其他综合收益 长期待摊费用 2,474.41 专项储备 1,916,391.27 1,487,330.04 递延所得税资产 674,971.10 471,876.66 盈余公积 22,119,589.91 16,468,072.57 其他非流动资产 未分配利润 151,376,309.02 121,712,653.01 3,910,607,356.3 非流动资产合计 535,296,045.92 股东权益合计 4,712,761,999.25 567,030,882.35 2 4,876,743,419.0 资产总计 746,366,298.54 负债和股东权益总计 4,876,743,419.00 746,366,298.54 0 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 4 页 共 84 页 合 并 利 润 表 2016 年度 会合 03 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 注释 项 目 本期数 上年同期数 号 一、营业总收入 894,561,203.06 506,442,538.26 其中:营业收入 1 894,561,203.06 506,442,538.26 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 644,943,409.55 442,738,359.79 其中:营业成本 1 515,895,108.70 380,061,849.22 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 2 10,475,309.69 2,948,827.83 销售费用 3 30,555,883.84 23,091,686.94 管理费用 4 99,489,723.86 40,038,212.82 财务费用 5 -11,795,615.70 -2,725,489.00 资产减值损失 6 322,999.16 -676,728.02 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 7 768,281.68 投资收益(损失以“-”号填列) 8 -2,163,010.76 -608,741.84 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -2,205,492.96 -633,695.26 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 247,454,782.75 63,863,718.31 加:营业外收入 9 5,485,081.13 2,807,618.20 其中:非流动资产处置利得 58,974.36 831,251.34 减:营业外支出 10 794,374.02 1,205,799.02 其中:非流动资产处置损失 129,826.95 590,228.92 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 252,145,489.86 65,465,537.49 减:所得税费用 11 32,897,916.98 10,059,764.52 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 219,247,572.88 55,405,772.97 归属于母公司股东的净利润 204,998,914.77 48,477,706.11 少数股东损益 14,248,658.11 6,928,066.86 六、其他综合收益的税后净额 12 39,757,328.26 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 39,757,328.26 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 39,757,328.26 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 39,757,328.26 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 259,004,901.14 55,405,772.97 归属于母公司股东的综合收益总额 244,756,243.03 48,477,706.11 归属于少数股东的综合收益总额 14,248,658.11 6,928,066.86 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.19 0.14 (二)稀释每股收益(元/股) 0.19 0.14 法定代表人: 魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人: 周佳乐 第 5 页 共 84 页 母 公 司 利 润 表 2016 年度 会企 04 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 注释 项 目 本期数 上年同期数 号 一、营业收入 1 355,355,586.72 386,875,119.00 减:营业成本 1 286,317,487.62 279,209,652.65 营业税金及附加 1,252,004.35 4,856,385.37 销售费用 18,791,725.38 19,175,947.12 管理费用 2 23,561,499.38 39,795,935.42 财务费用 -3,732,875.77 -7,337,153.80 资产减值损失 -690,496.98 1,379,639.48 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 645,683.68 投资收益(损失以“-”号填列) 3 298,926.56 11,471,373.70 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 32,551.14 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 30,800,852.98 61,266,086.46 加:营业外收入 1,150,695.08 3,342,427.63 其中:非流动资产处置利得 5,551.81 减:营业外支出 355,581.43 270,300.53 其中:非流动资产处置损失 10,730.22 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 31,595,966.63 64,338,213.56 减:所得税费用 3,839,310.56 7,823,040.21 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 27,756,656.07 56,515,173.35 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 27,756,656.07 56,515,173.35 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 法定代表人: 魏洪涛 主管会计工作的负责人: 秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 6 页 共 84 页 合 并 现 金 流 量 表 2016 年度 会合 05 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 注释 项 目 本期数 上年同期数 号 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 886,907,229.73 549,241,812.95 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 21,015,175.88 23,204,349.04 收到其他与经营活动有关的现金 1 49,835,855.47 34,313,595.40 经营活动现金流入小计 957,758,261.08 606,759,757.39 购买商品、接受劳务支付的现金 382,400,527.73 364,055,045.73 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 66,972,863.69 43,053,517.62 支付的各项税费 58,224,559.96 22,167,694.87 支付其他与经营活动有关的现金 2 112,643,489.83 49,290,090.40 经营活动现金流出小计 620,241,441.21 478,566,348.62 经营活动产生的现金流量净额 337,516,819.87 128,193,408.77 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 2,000,000.00 取得投资收益收到的现金 67,387.39 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 108,381.97 1,754,767.28 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 3 4,542,482.20 3,534,953.42 投资活动现金流入小计 6,718,251.56 5,289,720.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 258,322,324.64 60,959,261.10 投资支付的现金 250,912,354.60 29,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 774,922,642.01 66,998,363.52 支付其他与投资活动有关的现金 4 900,000.00 6,000,000.00 投资活动现金流出小计 1,285,057,321.25 162,957,624.62 投资活动产生的现金流量净额 -1,278,339,069.69 -157,667,903.92 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 2,100,788,798.84 191,737,766.50 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 13,056,633.50 443,366.50 取得借款收到的现金 87,500,000.00 70,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5 64,800,000.00 44,950,000.00 筹资活动现金流入小计 2,253,088,798.84 306,687,766.50 偿还债务支付的现金 97,500,000.00 234,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32,147,251.46 14,738,652.41 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 10,504,564.60 支付其他与筹资活动有关的现金 6 118,950,000.00 10,367,990.37 筹资活动现金流出小计 248,597,251.46 259,106,642.78 筹资活动产生的现金流量净额 2,004,491,547.38 47,581,123.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 9,914,096.51 5,639,236.38 五、现金及现金等价物净增加额 1,073,583,394.07 23,745,864.95 加:期初现金及现金等价物余额 168,195,708.33 144,449,843.38 六、期末现金及现金等价物余额 1,241,779,102.40 168,195,708.33 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 7 页 共 84 页 母 公 司 现 金 流 量 表 2016 年度 会企 06 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 项 目 本期数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 341,300,417.42 380,208,041.38 收到的税费返还 17,306,774.87 19,448,419.84 收到其他与经营活动有关的现金 40,245,317.97 25,942,058.35 经营活动现金流入小计 398,852,510.26 425,598,519.57 购买商品、接受劳务支付的现金 236,710,613.14 267,256,275.58 支付给职工以及为职工支付的现金 24,850,198.33 21,243,748.72 支付的各项税费 16,045,788.91 5,861,359.72 支付其他与经营活动有关的现金 85,773,663.30 38,469,810.63 经营活动现金流出小计 363,380,263.68 332,831,194.65 经营活动产生的现金流量净额 35,472,246.58 92,767,324.92 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 11,438,822.56 298,926.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4,273.50 8,547.01 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 55,721,895.54 投资活动现金流入小计 11,443,096.06 56,029,369.11 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,131,299.26 41,968,615.21 投资支付的现金 196,174,740.00 89,710,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,146,049,050.00 72,100,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 55,721,895.54 投资活动现金流出小计 1,354,355,089.26 259,500,510.75 投资活动产生的现金流量净额 -1,342,911,993.20 -203,471,141.64 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 2,087,732,165.34 191,294,400.00 取得借款收到的现金 77,500,000.00 50,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 185,597,790.25 167,546,027.51 筹资活动现金流入小计 2,350,829,955.59 408,840,427.51 偿还债务支付的现金 87,500,000.00 170,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,958,103.52 13,385,855.94 支付其他与筹资活动有关的现金 230,530,329.11 132,964,017.88 筹资活动现金流出小计 338,988,432.63 316,349,873.82 筹资活动产生的现金流量净额 2,011,841,522.96 92,490,553.69 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,578,943.59 5,232,980.89 五、现金及现金等价物净增加额 709,980,719.93 -12,980,282.14 加:期初现金及现金等价物余额 111,497,069.66 124,477,351.80 六、期末现金及现金等价物余额 821,477,789.59 111,497,069.66 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 8 页 共 84 页 合 并 股 东 权 益 变 动 表 2016 年度 会企 07 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 本期数 归属于母公司股东权益 少数股东 股东 项 目 其他权益工具 资本 减: 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 其 股本 优先 永续 其 公积 库存股 合收益 储备 公积 险准备 利润 他 权益 权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 265,000,000.00 162,268,822.72 2,735,088.02 16,468,072.57 180,500,980.97 25,971,277.14 652,944,241.42 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 265,000,000.00 162,268,822.72 2,735,088.02 16,468,072.57 180,500,980.97 25,971,277.14 652,944,241.42 三、本期增减变动金额(减少 1,316,260,853.00 2,793,726,029.32 39,757,328.26 456,603.07 5,651,517.34 178,147,397.43 21,699,276.56 4,355,699,004.98 以“-”号填列) (一)综合收益总额 39,757,328.26 204,998,914.77 14,248,658.11 259,004,901.14 (二)股东投入和减少资本 262,086,951.00 3,847,899,931.32 13,056,633.50 4,123,043,515.82 1. 股东投入资本 262,086,951.00 3,847,899,931.32 13,056,633.50 4,123,043,515.82 2. 其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入股东权益的 金额 4.其他 (三)利润分配 5,651,517.34 -26,851,517.34 -5,606,015.05 -26,806,015.05 1. 提取盈余公积 5,651,517.34 -5,651,517.34 2. 提取一般风险准备 3.对股东的分配 -21,200,000.00 -5,291,643.08 -26,491,643.08 4.其他 -314,371.97 -314,371.97 (四)股东权益内部结转 1,054,173,902.00 -1,054,173,902.00 1.资本公积转增股本 1,054,173,902.00 -1,054,173,902.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 456,603.07 456,603.07 1.本期提取 5,850,298.07 5,850,298.07 2.本期使用 5,393,695.00 5,393,695.00 (六)其他 四、本期期末余额 1,581,260,853.00 2,955,994,852.04 39,757,328.26 3,191,691.09 22,119,589.91 358,648,378.40 47,670,553.70 5,008,643,246.40 第 9 页 共 84 页 (续上表) 上年同期数 归属于母公司股东权益 少数股东 股东 项 目 其他权益工具 资本 减: 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 其 股本 优先 永续 其 公积 库存股 合收益 储备 公积 险准备 利润 他 权益 权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 79,500,000.00 172,254,469.69 1,106,649.95 13,692,406.96 145,398,940.47 411,952,467.07 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 79,500,000.00 172,254,469.69 1,106,649.95 13,692,406.96 145,398,940.47 411,952,467.07 三、本期增减变动金额(减少 185,500,000.00 -9,985,646.97 1,628,438.07 2,775,665.61 35,102,040.50 25,971,277.14 240,991,774.35 以“-”号填列) (一)综合收益总额 48,477,706.11 6,928,066.86 55,405,772.97 (二)股东投入和减少资本 26,500,000.00 149,014,353.03 443,366.50 175,957,719.53 1. 股东投入资本 26,500,000.00 149,014,353.03 443,366.50 175,957,719.53 2. 其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入股东权益的 金额 4.其他 (三)利润分配 2,775,665.61 -13,375,665.61 -10,600,000.00 1. 提取盈余公积 2,775,665.61 -2,775,665.61 2. 提取一般风险准备 3.对股东的分配 -10,600,000.00 -10,600,000.00 4.其他 (四)股东权益内部结转 159,000,000.00 -159,000,000.00 1.资本公积转增股本 159,000,000.00 -159,000,000.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 867,988.38 867,988.38 1.本期提取 5,386,129.68 5,386,129.68 2.本期使用 4,518,141.30 4,518,141.30 (六)其他 760,449.69 18,599,843.78 19,360,293.47 四、本期期末余额 265,000,000.00 162,268,822.72 2,735,088.02 16,468,072.57 180,500,980.97 25,971,277.14 652,944,241.42 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人:秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 10 页 共 84 页 母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 2016 年度 会企 08 表 编制单位:浙江金科娱乐文化股份有限公司 单位:人民币元 本期数 其他权益工具 资本 减: 其他综 专项 盈余 未分配 股东 项 目 股本 优先 永续 其 公积 库存股 合收益 储备 公积 利润 权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 265,000,000.00 162,362,826.73 1,487,330.04 16,468,072.57 121,712,653.01 567,030,882.35 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 265,000,000.00 162,362,826.73 1,487,330.04 16,468,072.57 121,712,653.01 567,030,882.35 三、本期增减变动金额(减少以“-” 1,316,260,853.00 2,793,726,029.32 429,061.23 5,651,517.34 29,663,656.01 4,145,731,116.90 号填列) (一)综合收益总额 56,515,173.35 56,515,173.35 (二)股东投入和减少资本 262,086,951.00 3,847,899,931.32 4,109,986,882.32 1. 股东投入资本 262,086,951.00 3,847,899,931.32 4,109,986,882.32 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 5,651,517.34 -26,851,517.34 -21,200,000.00 1. 提取盈余公积 5,651,517.34 -5,651,517.34 2.对股东的分配 -21,200,000.00 -21,200,000.00 3.其他 (四)股东权益内部结转 1,054,173,902.00 -1,054,173,902.00 1.资本公积转增股本 1,054,173,902.00 -1,054,173,902.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 429,061.23 429,061.23 1.本期提取 3,207,920.16 3,207,920.16 2.本期使用 2,778,858.93 2,778,858.93 (六)其他 四、本期期末余额 1,581,260,853.00 2,956,088,856.05 1,916,391.27 22,119,589.91 151,376,309.02 4,712,761,999.25 第 11 页 共 84 页 (续上表) 上年同期数 其他权益工具 资本 减: 其他综 专项 盈余 未分配 股东 项 目 股本 优先 永续 其 公积 库存股 合收益 储备 公积 利润 权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 79,500,000.00 172,348,473.70 496,810.92 13,692,406.96 107,331,662.55 373,369,354.13 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 79,500,000.00 172,348,473.70 496,810.92 13,692,406.96 107,331,662.55 373,369,354.13 三、本期增减变动金额(减少以“-” 185,500,000.00 -9,985,646.97 990,519.12 2,775,665.61 14,380,990.46 193,661,528.22 号填列) (一)综合收益总额 27,756,656.07 27,756,656.07 (二)股东投入和减少资本 26,500,000.00 149,014,353.03 175,514,353.03 1. 股东投入资本 26,500,000.00 149,014,353.03 175,514,353.03 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 2,775,665.61 -13,375,665.61 -10,600,000.00 1. 提取盈余公积 2,775,665.61 -2,775,665.61 2.对股东的分配 -10,600,000.00 -10,600,000.00 3.其他 (四)股东权益内部结转 159,000,000.00 -159,000,000.00 1.资本公积转增股本 159,000,000.00 -159,000,000.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 990,519.12 990,519.12 1.本期提取 3,179,447.52 3,179,447.52 2.本期使用 2,188,928.40 2,188,928.40 (六)其他 四、本期期末余额 265,000,000.00 162,362,826.73 1,487,330.04 16,468,072.57 121,712,653.01 567,030,882.35 法定代表人:魏洪涛 主管会计工作的负责人: 秦海娟 会计机构负责人:周佳乐 第 12 页 共 84 页 浙江金科娱乐文化股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 浙江金科娱乐文化股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为浙江时代金科过氧化 物有限公司,于 2007 年 6 月 12 日在上虞市工商行政管理局登记注册,取得注册号为 330682000008543 的企业法人营业执照。浙江时代金科过氧化物有限公司以 2011 年 3 月 31 日为基准日整体变更为浙江金科过氧化物股份有限公司,并于 2011 年 5 月 18 日在绍兴市工 商行政管理局登记注册。2016 年 7 月 15 日,公司更名为浙江金科娱乐文化股份有限公司。 公司总部位于浙江省上虞市。公司现持有统一社会信用代码为 913300006628918505 的营业 执照,注册资本 1,581,260,853.00 元,股份总数 1,581,260,853 股(每股面值 1 元)。其中, 有限售条件的流通股份:A 股 1,184,316,885 股;无限售条件的流通股份 A 股 396,943,968 股。公司股票已于 2015 年 5 月 15 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司系化学原料及化学制品制造业和移动游戏双主业运营。主要经营活动为氧系漂白 助剂 SPC 的研发、生产和销售,计算机软硬件、通讯设备、网络技术的技术开发、技术服务、 技术咨询、成果转让,影视文化信息咨询,主题公园的开发建设等。主要产品及服务:SPC 系列、TAED 系列、信息技术与服务等。 本财务报表业经公司 2017 年 3 月 31 日二届三十次董事会批准对外报出。 公司将浙江金科双氧水有限公司(以下简称金科双氧水公司)、浙江金科日化原料有限 公司(以下简称金科日化公司)、浙江诺亚氟化工有限公司、湖州吉昌化学有限公司(以下 简称湖州吉昌公司)、浙江金科化工有限公司(以下简称金科化工公司)、金科国际(香港) 有限公司(以下简称金科国际公司)、杭州哲信信息技术有限公司(以下简称杭州哲信公司)、 霍尔果斯东胜傲来文化发展有限公司(以下简称东胜傲来公司)、马鞍山海达网络科技有限 公司(以下简称马鞍山海达公司)、马鞍山翰哲网络科技有限公司(以下简称马鞍山翰哲公 司)、马鞍山宇森网络科技有限公司(以下简称马鞍山宇森公司)、宁波哲信创客投资有限公 司(以下简称宁波哲信公司)、广州麒迹信息科技有限公司(以下简称广州麒迹公司)、上饶 第 13 页 共 84 页 市麒漾信息科技有限公司(以下简称上饶麒漾公司)、杭州哲信影游科技有限公司(以下简 称哲信影游公司)、ZHEXIN TRANSASIA SINGAPORE PTE. LTD(哲信新加坡公司)、ZettaByte (Hongkong) Company limited(哲信香港公司)、星宝乐园(北京)信息科技有限公司(以 下简称星宝乐园公司)、南京游戏谷创业孵化器管理有限公司(以下简称南京游戏谷公司)、 绍兴上虞金科哲信科技有限公司(以下简称金科哲信公司)、上海惊蛰网络技术有限公司(以 下简称上海惊蛰公司)、杭州傲来投资管理有限公司(以下简称杭州傲来公司)和小马星宝 (深圳)信息科技有限公司(以下简称小马星宝公司)等 23 家子公司纳入报告期合并财务 报表范围,具体情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 第 14 页 共 84 页 价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公 积不足冲减的,调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司 及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号 ——合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目: (1) 确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产; (2) 确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债; (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入; (5) 确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 第 15 页 共 84 页 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费 用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计 入其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债)、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法,按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计 量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不 属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指 第 16 页 共 84 页 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号—— 或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原 则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确 认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金 融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资 产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确 认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的 账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部 分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之 和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 第 17 页 共 84 页 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用: (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价; (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价; 除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等; (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单 独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括: ① 债务人发生严重财务困难; ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期; ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易; ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 第 18 页 共 84 页 大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于 其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6 个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率 等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损 失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 金额 300 万元以上(含)且占应收款项账面余额 10%以 标准 上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年以内(含,下同) 5 5 第 19 页 共 84 页 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3 年以上 100 100 3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现 净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存 货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其 对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 第 20 页 共 84 页 按照一次转销法进行摊销。 (十三) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产(不包含金融资产)划分为持有待售的资产:1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出 售;2. 已经就处置该组成部分作出决议;3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议;4. 该 项转让很可能在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参 与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大 影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足 冲减的,调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理: 1) 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作 为改按成本法核算的初始投资成本。 第 21 页 共 84 页 2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资 成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定 其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长 期股权投资,采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股 权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算; 不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减 的,冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当 期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 第 22 页 共 84 页 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的,将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中 确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十五) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十六) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予 以确认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.375 通用设备 年限平均法 5-8 5 19.00-11.875 专用设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 运输工具 年限平均法 6 5 15.83 (十七) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 (十八) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 第 23 页 共 84 页 资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款 费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间 连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款 费用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生 的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金 存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的 利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出 超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。 (十九) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限 如下: 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 专利权 10 软件 10 IP 版权 5-10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资 第 24 页 共 84 页 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成 本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负 债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关 的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入 当期损益。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期 损益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤: 1) 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同 时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务 成本; 第 25 页 共 84 页 2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产; 3) 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分, 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计 期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计 入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时;(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处 理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利 净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十三) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可 靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十四) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具 第 26 页 共 84 页 的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表 日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期 取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量 的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计 量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计 量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表 日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务 计入相关成本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相 应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益 工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行 权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价 值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授 予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以 不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条 件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十五) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 第 27 页 共 84 页 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经提供劳务占 应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表 日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够 得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计 算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 (1) 国内销售,将产品运输至客户指定地点,并取得对方接收单时确认收入;客户自 行提货的,将产品交付至提货人,并取得提货人接收手续时确认收入。 (2) 国外销售,将产品完成报关装船离岸,并取得提单时确认收入。 (3) 移动休闲游戏发行和运营,公司在收到支付服务商提供的含有信息费和基于双方 协议约定而确定分成金额的对账单后,根据其自身的后台数据进行核对。经双方确认的结 算对账单进行结算,确认收入。 (二十六) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 第 28 页 共 84 页 的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用 的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十八) 经营租赁 公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为 当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损 益。 公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初 始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 (二十九) 安全生产费 公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期 损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲 减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工 达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并 确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (三十) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 第 29 页 共 84 页 分部是指同时满足下列条件的组成部分: 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用; 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩; 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 17%,出口货物实行“免、 增值税 销售货物或提供应税劳务 抵、退”政策,退税率为 13%、 9%;游戏等信息服务 6% 从价计征的,按房产原值一次减除 30%后 房产税 余值的 1.2%计缴;从租计征的,按租金收 1.2%、12% 入的 12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 免税、12.5%、15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 企业所得税税率 本公司、湖州吉昌公司 15% 杭州哲信公司 12.5% 东胜傲来公司 免税 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1.根据浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组浙高企认﹝2014﹞05 号文,本公司 被认定为高新技术企业,认定有效期三年,自 2014 年至 2016 年。本期按 15%的税率计缴企 业所得税。 2.根据浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组浙高企认﹝2015﹞02 号文,湖州吉 昌公司通过高新技术企业复审,认定有效期三年,自 2015 年至 2017 年。本期按 15%的税率 计缴企业所得税。 第 30 页 共 84 页 3.杭州哲信公司于 2014 年 12 月 31 日被认定为软件企业,根据财政部、国家税务总局 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27 号文),新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税, 第三年至第五年减半征收企业所得税。杭州哲信公司 2016-2018 年减半按 12.5%的税率计缴 企业所得税。 4. 根据财政部、国家税务总局《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得 税优惠政策的通知》(财税〔2011〕112 号文),对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发 区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五