广东省软件企业在2021年的税务筹划

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

广东省软件企业在2021年的税务筹划 资讯 第1张

2 021年广东省的软件开发竞争力是有绝对优势的,因此广东省软件开发企业数量也特别多、特别大,高度专业化。行业竞争也相当激烈,企业要想做大做强、充足的资金流动是企业竞争的关键因素之一。

一、广东省软件企业行业现状

1.人才成本高

软件开发企业是高技术人才型企业,属于技术密集型企业类型,高端人才是推动行业前进的主要动力,而高端人才数量少成本高是很现实的问题,所以企业在人工成本上有较大支出。

2. 增值税进项抵扣较少,或者难以获得进项。

软件企业主要是设备耗材、软件费用产生进项、人工专家服务产生部分进项,相比总体经营成本,进项成本票不足,人工费用作为主要费用支出,维系关系费用也难以获票;

3. 承担企业所得税压力

企业需要承担25%企业所得税,软件企业又是一个毛利润高的行业,所以所得税税负较高;

4. 股东分红压力大

股东投资本就需要承担相应风险,行业税负又相对较高,公司账户的盈利实际上还需要缴纳20%的所得税。

二、软件企业纳税筹划解决方案

1. 高新技术企业优惠

高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,享受方式:预缴时享受。

2. 折旧费用抵扣

由于软件技术是高新行业,对硬件、软件要求都是很高的,更新淘汰速度相当快,企业更应该利用好折旧政策。

3. 享受“两免三减半政策”

企业可以再第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”

三、具体政策及优势

广东省个人独资企业核定征收

2021年总部经济招商方案仍然开放,软件开发企业可以通过开始个人独资企业,

享受到个人独资核定征收1%的增值税率。

其中个人所得税税率仅2.1%

附加税减半0.06%

例如:

广东省某科技公司在园区内成立了一家个人独资企业,整个企业的营业额大概在480万一年,那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为:增值税1% 个人所得税0.5-2.1% 附加税为0.06

增值税:{480/(1+3%)}*3%=13.9万

附加税(包含城建税):13.9*12%=1.67万

所得税:480*2.1%=10.08万

入驻园区,软件开发有限公司可以享受到税收返还政策

增值税:享受(地方留存50%)的70%——90%的税收返还。

企业所得税: 享受(地方留存的40%)的70%-90%的税收返还。