新知企业财务的第4张报表,谁知道? 资讯 第1张

企业财务的第4张报表究竟是个啥?暂且称呼其为“数字资产表”,数据显示,它提供比传统的三张财报更多的决策支持和管理引导。

每一家公司几乎都有3张财报:资产负债表、现金流量表和利润表,它们是企业财务管理和经营动态的反映,也是向投资者和合作伙伴展示行业处境的有效工具。但在大数据时代,无论传统或者新行业,都难以摆脱与数字化之间的关系,管理工作更需要利用新的工具,使企业能在数字化战略中看清方向,传统的财务三张表已无法帮助企业面向未来,聚焦业务数据的企业财务的第4张报表应运而生。

其实,此前有些崇尚改革的企业已经在改造损益表,全面收益表、增值表等新概念也相继被提出,但是这些创新举措,依然局限于使用财务数据来评价企业价值。与此不同,今天提及的第四张报表是一张专注业务数据的数字资产表,通过揭示用户数据与财务之间的关系,来帮助企业将数据变现,并实现事前决策。

单纯依借财务数据评判企业价值,已显不足

财务数据是对企业过去一段时间内经营结果的静态记录,公司如果每隔半年或1年,通过滞后的经营结果来做新的战略决策,就无法及时发现自身的业务变化,导致被迫在白热化的竞争中放慢脚步。而如今,企业内部大多都积累了大量的用户数据,包括用户特征、用户交易记录、客户爱好、对产品的使用行为和所处的地理位置等信息。这些信息大多处于动态变化中,而这些变动的数据背后,隐藏着大量有待开采的财富。

这意味着,即便是初创公司,也可以通过数据来展示它未来可能的价值——这更符合未来所有公司都是科技公司的事实;通过这些数据,甚至可以看出企业自身的预测资产,从而在增收和节支方面避开风险——和财务数据缓慢的反应速度相比,业务数据显得更加迅捷。由此,越来越多的上市公司,已经在报告中大量使用没有被会计准则准确定义的数据(即非准则数据),如业务数据——财务表现——价值评估的价值评估模型。

分析师认为,如果企业的数字用户增长速度正在下降,那么就表示着未来增长率的放缓,而该企业财务报表中的相关数据仍在增长,说明了财务报表数据存在一定的滞后性。业务数据的加入,能让企业对未来发展做出快速预判。如今,企业外部的投资者和其它合作方、企业内部的管理者乃至审计委员会,都不再满足于仅通过单薄、滞后的传统报表解读过去的经营情况,他们更希望利用新途径了解公司当下正在经历的变化。分析认为,能让管理者先于财务数据,看到市场变化与经营的趋势的,正是与数字用户息息相关的业务数据。

于是,新第四张报表应运而生,企业先要将分散在各个系统中的大数据集合起来,再来分析其与价值之间的关联,让管理者及时洞察消费者的关联特征、业务的增长趋势和市场的最新波动。

第四张报表里究竟有啥?及如何变现

由于行业不同,数据性质大相径庭,每家企业所使用的第四张报表也都具有明显的差异性。但是,无论是何种企业,制作第四张报表的共性,都在于要抓住一个核心,三个要素——以用户为中心,基本框架则离不开用户数据分析、渠道数据分析和产品数据分析这三个要素。每一个大类别之下,还有20个左右按需定制的小指标。企业需要经过调研,将与自身财务价值相关的数据提取出来填入表中,并据此延长用户的生命周期,从而获取长期的价值增长。

几年前,海尔电气的数字化转型迅速展开,其用户数据依然分散在各个业务线内。在管理层意识到重要性之后,才花了一年半时间打通用户数据,梳理出使用价值。其实,多数企业的大数据业务不仅内部杂乱,且未与外部接壤,称不上客观全面。育德会计认为,除了要让内部的数据完全流转起来,还需要将内部与外部的数据资产打通。因此,第四张表中,列入了竞争对手乃至标杆企业的数据表现,帮助企业对自身业务进行对标、评估和借鉴。

数据变现不再是日复一日的呼喊,而成为了看得见、摸得着的现实。数字化战略,需要以报表形式入驻治理层,大数据的价值在于帮助企业做出客观、迅速的决策。很多管理者都是业务出身,他们虽然能意识到数字化转型的重要性,但对具体步骤和方法并不清晰,企业也缺乏自上而下的执行体系。

企业的最高权力机构——治理层所属的审计委员会负责监督公司会计报表、财务报告工作。一旦将业务数据通过报表形式呈现,通过数据与市值之间的关联性,揭示数据的资产或负债属性,就能使治理层、管理层对数据有更直接的感受,逐渐养成企业依据数据来作理性判断的决策思维。

同时,目前企业内部的数字化工作仍存在协同不足、考虑不周等问题。业务数据与财务数据的关联,其实可以帮助企业找到管理上的一系列盲点。将数字化指标进行分析并梳理的过程,在某种程度上来说,就是企业管理进行细化的过程。这种自上而下的审视与部署,可以帮助我们观察管理条线的合理性、探索部门之间如何协调,甚至催化出新部门或新职能,以避免数据工作出现孤岛。只要处理得当,它可以提供比传统的三张财务报表更多的决策支持和管理引导。

然而,第四张报表也不是包治百病。创立第四张报表并不表示要放弃传统的财务报表,两者应该互相配合、彼此补充。如果企业的业务数据表现特征与财务报表不一致,那么财务数据可能存在一定的问题,需要企业进行审视和观察。同时,第四张报表要想做到实时的对标和精准的预测,仍需要技术的不断更新来提供支持。

目前银行业、零售业、互联网公司受数字化浪潮冲击最大,而上市公司也需要其他指标来客观估量市值,因此它们应该最早尝试这一新工具。随着业务边界的消亡、科技革命的深入、全渠道的扩张,任何企业都将成为某种意义上的数字化企业,第四张报表的影响范围将会不断扩大,到那时,专注于业务数据的用户资产表,将成为商业社会中名副其实的第四张报表。没有它的武装,你或许仍可以依靠过去时的财务数据总结经验,却无法第一时间审视自身迈向未来的步伐。