物业管理企业如何进行会计核算 资讯 第1张

一位网友在前些日子跟我联系时说,他请的会计人员对自己新开设的物业管理企业不太熟悉,对物业管理企业的收入及支出费用的处理上还弄不太清楚。作为企业管理者谁都清楚,有些原本不属于收入的代收款项一旦进入收入科目在导致收入虚增的同时,也会导致企业税收增加。

依法纳税是每个公民应尽的义务,作为企业管理者必须据实核定自己企业收入、不偷税漏税。企业履行纳税义务国家是有一定的设定条件的。国家为了大力扶持小微企业发展出台了一系列的优惠政策,最实惠的就是为小微企业设定了起征点,对于达不到国家设定起征点的企业或个体是免征增值税及相关附加税种。

下面分投资者投入资金使用情况、企业流水账资金收付核算、会计分录编制三个方面予以介绍:

一、投资者投入资金使用情况

该企业注册后,投入购置各种电脑、文柜、办公桌椅等花了32000元。所以直接记入固定资产和实收资本进行核算。

二、企业流水账资金收、付核算

作为物业管理企业的主要收取资金有向住户收取的物管费、车位费和地下停车场的临时停车收取的费用。

其中,最为重要的是车位费的核算。车位费的收入核算步骤如下:

1、确定全年车位费总收入

车位费的收费标准是统一的,很容易计算出。但如果把所有车位费总额计入收入进行纳税管理明显不合理,因为虚增的收入会给企业带来大量的额外税收负担。正确的处理方法是:用全年车位费总收入减去承包支出及地下停车场管理支出后的差额转入企业收入科目。

2、其他应付款的核算

企业代收门面水费、电费、车位费都通过其他应付款科目进入核算。由于代收代缴水、电费不存在差额,所以该科目期末余额一般为零。在期末进行会计核算时,对于原本属于地下停车场部分但供水、供电部门却统一开具成一张缴费发票超出代收水、电费部分作为“其他应付款”中“车位费”抵减项。

3、人工费用的核算

一般情况下,物业管理部门的工人中有60%以上的工人都是在从事地下停车场的管理服务工作,所以在企业没把工人工资分开造册发放时用工人工资总额的60%作为“车位费”的的抵减项,另外40%部分计入物业管理的营业成本。

也许有人会觉得有些疑惑,地下停车场工人工资作为车位费抵减项税务部门会认可吗,其实你深入了解一下就会明白,物业管理企业的员工其实就是一些在外面不好找工作的中老年人,对物业管理企业而言,收取的物业费连发工资都不够还哪来资金进行正常物业经营管理。给弱食群体一口饭吃国家企业管理部门还是非常乐意的,国家的税法通过不断的修订和完善对企业管理也越来越人性化。作为企业必须具有主动纳税意识,只要把资金的来龙去脉核算清楚就行。

4、管理费用的核算

企业行政办公室所发生的水电费、办公用品购买、办公室座机话费、接待用烟等相关费用计入企业“管理费用”。本例中由于支出没进行仔细划分,所以对除开工人工资、代收代缴水电费、地下停车场应承担水电费几项硬性支出费用外其它的仍然按五五比例进行划分,本例中金额管理费用大的原因是停车场本月收不抵,所以调了费用超支部分到管理费用科目列支。

5、承包租金的核算

企业上缴业主委员会的停车场承包租金直接作为车位费的抵减项。值得注意的是租金一般是一次性支付且车位费的收取也不均衡,所以对租金和车位费都应摊至每个月。

三、会计分录编制

金额的确定已经在前面作了说明就不再进行分解只列总金额。

1、清理投入资金建账时

借:固定资产–办公设备(分类) 32000

贷:实收资本 32000

2、收入核算

收到住户物业管理费时

借:银行存款(或现金) 12874

贷:营业收入—物业费 12874

地下停车场收入减去抵减项后部分转入收入科目时(本月收不抵资反调了部分差额部分到管理费用列支)

借:银行存款(或现金)

贷:营业收入—车位费转入

3、收到代收门面水、电费时

借:银行存款(或现金) 27882

贷:其他应付款—(门面)水费 12780

—(门面)电费 15102

4、收到车位费时

借:银行存款(或现金) 29960

贷:其他应付款—车位费 29960

5、人工费用核算分录

计提物业管理工人工资时

借:营业成本 (计入物业部分40%) 9840

其他应付款—车位费(停车场部分的60%) 14760

贷:应付职工薪酬 24600

发放工人工资时

借:应付职工薪酬 24600

贷:银行存款(或现金) 24600

6、列支相关费用时

借:管理费用 2766.5

其他应付款—车位费 1843

贷:银行存款(或现金) 4609.5

本例所用的报表是纳税申报中的小企业财务会计报表,对于本文中的其他应付款科目也可以改用“预收账款”核算,除了科目名称不同外其它都完全一样。目前想到的就这些啦,有不明白的再留言私下交流。

(特别声明:本篇所分享的内容代表本人观点供交流用。)