实操练习,让你更了解企业所得税汇算清缴

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

实操练习,让你更了解企业所得税汇算清缴 资讯 第1张

企业所得税汇算清缴,作为会计学习中一项必不可少的工作内容,学习起来当然不能马虎。这次课堂我们进行实操练习,看看这个案例怎么算得更清楚。

首先请看:假设A空调电气公司是有限责任公司,是增值税一般纳税人,该企业2018年12月利润表显示本年累计数:营业收8000万元,营业成本7000万元,税金及附加24万元,销售费用100万元,管理费用90万元,财务费用80万元,营业外收入10万元, 营业外支出50万元投资收益8万元。

具体如下:

2017年12月本年累计数利润总额:8000-7000-24-100-90-80+10-50+8=674万元

2017年1-12月已交所得税674*25%=168.5万元

2017年12月净利润本年累计数505.5万元

问题来了!A公司2017年通过红十字会向贫困山区捐款495000,并取得合法票据。那怎么计算企业所得税汇算清缴呢?注:根据税法规定,公益性捐赠支出(有捐赠票据)准予税前扣除额为年度利润总额12%以内的部分。

答:2017年年度利润总额674 万元*12%=80.88万元(准予税前扣除额)

实际发生495000元,准予税前扣除。

相信你通过实操勤加练习,掌握了企业所得税汇算清缴的计算方法后,再也不担心不会了。