中钨高新:2016年度财务报表附注

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中钨高新:2016年度财务报表附注 资讯 第1张

中钨高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位) 一、公司的基本情况 中钨高新材料股份有限公司(以下简称“本公司”、 “公司”或“中钨高新”)原名海南金海股 份有限公司(2000 年 6 月 7 日,由于主业的变更,海南金海股份有限公司更名为中钨高新材料 股份有限公司),系 1993 年经海南省股份制试点领导小组“琼股办字(1993)第 4 号”文批准、 以定向募集方式设立的股份有限公司。1996 年 11 月 11 日经中国证券监督管理委员会批准,首 次向社会公众发行人民币普通股 2,150 万股。另外公司原内部职工股 780 万股获准占用额度。 1996 年 12 月 5 日金海股份 A 股共计 2,930 万股在深圳证券交易所上市,公司总股本达 8,650 万股。1997 年 4 月 25 日,公司以 8,650 万股为基数向全体股东按每 10 股送 3.5 股,送股后, 公司总股本为 11,677.50 万股。1999 年 4 月,公司以 11,677.50 万股为基数向全体股东按每 10 股送 2 股,用资本公积金转增 1 股,送股后,公司总股本为 15,180.75 万股。1999 年 12 月,公 司以 15,180.75 万股为基数向全体股东按每 10 股配 2.30 股,配股后,公司总股本为 17,108.13 万股。2006 年 10 月 26 日,公司以流通股 7,452 万股为基数,向全体流通股股东转增股份 5,149.33 万股,转增后,公司总股本为 22,257.46 万股。 2013 年 10 月 25 日,公司向湖南有色金属股份有限公司(以下简称“湖南有色股份”)非公 开发行 30,456.00 万股人民币普通股(A 股)股份(均为有限售条件流通股),购买其持有的株 洲硬质合金集团有限公司(以下简称“株硬公司”)100%股权、自贡硬质合金有限责任公司(以 下简称“自硬公司”)80%股权,并于当日将相关证券登记手续办理完毕,发行后公司总股本为 52,713.47 万股,并且于 2014 年 1 月 9 日办理完工商变更登记。 2013 年 12 月 31 日,公司向特定对象非公开发行股票 10,152.00 万股,新股发行价格为 9.02 元/股,共计募集货币资金人民币 91,571.05 万元,增加股本 10,152.00 万股,发行后公司总股本 为 62,865.47 万股。 企业统一社会信用代码:91460000284077092F;2016 年 7 月 12 日,法定代表人由李福利 变更为李仲泽;公司注册地址:海南省海口市。 公司主要从事:硬质合金和钨、钼、钽、铌等有色金属及其深加工产品和装备的研制、开 发、生产、销售及贸易业务;钢材、稀贵金属、化工产品及原料(专营除外)、矿产品、建材、 五金工具、仪器仪表、电器器材、汽车配件、纺织品贸易业务;旅游项目开发;进出口贸易按 [1997]琼贸企审字第 C166 号文经营。(凡需行政许可的项目凭许可证经营) 15 2015 年 8 月,湖南有色金属股份有限公司更名为湖南有色金属有限公司。本公司的母公司 为湖南有色金属有限公司,最终控制人是中国五矿集团公司(以下简称“五矿集团”)。 本公司财务报表经公司董事会批准后于 2017 年 4 月 27 日报出。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的 有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力,不存在导致持续经营能力产生重大 疑虑的事项。 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了合并及公司 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外,本财务报表按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般 规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 (二)会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 (三)记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 (四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本年无 计量属性发生变化的报表项目。 (五)企业合并 1、同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的 资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取 16 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公 积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当 期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理: (1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的, 转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 (2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与 购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者 小于后者,差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 (1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 17 在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,应当 调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 (六)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 (七)合营安排 1、合营安排的认定和分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征: 1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一 个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他 参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2、合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;3)确认出售其享有的共同经营产 出份额所产生的收入;4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5)确认单独所发生 的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 18 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理。 (八)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 (九)外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价 值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他 综合收益。 2、外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除 “未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综 合收益。 (十)金融工具 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他 金融负债。 2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费 用计入初始确认金额。 19 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量:1)按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金 额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后 的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方 法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为 投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整 公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有期间按 实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融 资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将 收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产; (2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所 转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两 项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价, 20 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市 场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独 进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未 发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。 可供出售金融资产如果发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失, 当予以转出,计入利润表的“资产减值损失”项目中。该转出的累计损失,为该资产的初始取得 成本(扣除已收回本金和已摊销金额)与当前公允价值之间的差额,减去所有原已计入损益的 减值损失。当可供出售的权益工具投资的公允价值出现重大地或持续地下跌至低于成本的情况, 或存在客观减值迹象,应计提减值损失。在进行减值分析时,本公司考虑定量和定性证据。具 体而言,本公司综合考虑公允价值相对于成本的下跌幅度、波动率和下跌的持续时间,以确定公 允价值下跌是否属于重大。本公司考虑下跌的期间和幅度的一贯性,以确定公允价值下跌是否 属于非暂时。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工 具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资 成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本公司会综合考虑其 他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供 出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 (十一)应收款项 21 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 公司对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。公司规定:公司及所属子公司注 册资本在 1 亿元以下的,对同一客户的应收款项超过 500 万元(含 500 万元),视为单项金 额重大;公司及所属子公司注册资本在 1 亿元(含)-2 亿元之间的,对同一客户的应收款项 超过 800 万元(含 800 万元),视为单项金额重大;公司及所属子公司注册资本在 2 亿元(含) 以上的,对同一客户的应收款项超过 2,000 万元(含 2,000 万元),视为单项金额重大。有客 观证据表明其发生了减值的,应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值 损失,计提坏账准备。应收款项进行减值测试时,根据实际情况划分为单项金额重大和非重大 的应收款项。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 对单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项 一起按账龄特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似 组合 1 的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本 期应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 (2)账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1-6 个月(含 6 个月) 1 1 7-12 个月(含 12 个月) 5 5 1-2 年(含 2 年) 30 30 2-3 年(含 3 年) 50 50 3 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额非重大的应收款项,可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用 风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减 值损失,计提坏账准备。类似信用风险组的划分为应收账款的账龄。如果某项应收款项的可收 回性与其他各项应收款项存在明显的差别,导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的 方法计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,可对该项应收款采取个别认定法计提 坏账准备。 22 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十二)存货 1、存货的分类 存货包括原材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、在产品、周转材料、低值易耗品、 包装物和其他等。 2、发出存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 对原材料、包装物、低值易耗品的购入及入库按计划成本计价,并按月结转材料成本差异, 将计划成本调整为实际成本,库存商品发出采用加权平均法。 对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本,采用 个别计价法确定发出存货的成本。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货/存货类别成本高于可 变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合 同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比 较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三)长期股权投资 1、投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 23 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不 足冲减的,调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的,冲减留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不 公允的除外)。 2、后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法 核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中 包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计 期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企 业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整 后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资 的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于 被投资单位其他综合收益的变动,按照应享有或应分担的其他综合收益份额,确认其他综合收 益,同时调整长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 24 3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且 有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4、长期股权投资的处置 4.1 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额, 确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其 它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本 法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5、减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十四)投资性房地产 1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 2、投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生 减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。 25 2、各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 年限平均法 10-40 3-5 2.38-9.70 机器设备 年限平均法 10-18 3-5 5.28-9.70 运输工具 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40 电子设备及其他 年限平均法 5 3-5 19-19.40 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1) 在租赁期届满时,租赁资产的所有 权转移给承租人;(2) 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择 权;(3) 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资 产使用寿命的 75%以上(含 75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含 90%)];(5) 租赁资 产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十六)在建工程 1、在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调 整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 2、资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十七) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2、借款费用资本化期间 26 (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费 用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。 3、借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利 息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 (十八)无形资产 1、无形资产包括软件、土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权等,按成本 进行初始计量。 2、使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命按下列 标准进行估计: (1)来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命为合同性权利或其他法 定权利的期限;合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不 需要付出大额成本的,续约期计入使用寿命。 (2)合同或法律没有规定使用寿命的,本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历史 经验、或聘请相关专家进行论证等方法,综合各方面因素确定无形资产能为企业带来经济利益 的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产视为使 用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销。公司于每个会计期对使用寿命 不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估 计其使用寿命,并在使用寿命内按直线法摊销。 3、使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的 无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 4、内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发 27 阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生 经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。 本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准: 研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,包括:意于获取知识而进行的活动; 研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择;材料、设备、产品、工序、系统或服务替 代品的研究;以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、 设计、评价和最终选择。 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。包括:生产前或使用前的原型和模型的设计、 建造和测试;含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计;不具有商业性生产经济规模的试生 产设施的设计、建造和运营;新的或改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替 代品的设计、建造和测试等。 (十九)长期待摊费用 长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用,包括 固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益 期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未 摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 (二十)职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工 薪酬。 1、短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益 或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。 2、辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的 负债,同时计入当期损益。 28 3、设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当 地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老 保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本 公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入 当期损益或相关资产成本。 除了社会基本养老保险外,职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数 的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款,供款在发生时计入当期损益。 4、设定受益计划 (1) 内退福利 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退 休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公 司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对 于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工 停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利,确认为负债,计入当期损益。精算假设 变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 (2) 其他补充退休福利 本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利,该等补充退 休福利属于设定受益计划,资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划 资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以 预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成 本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。 (二十一)预计负债 1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本公司,且该义务的金额能够可靠 的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。 2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十二)安全生产费 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于《企业安全生产费用提取和使用管理 办法》(财企[2012]16 号)的通知规定,按照制造企业以上年度实际营业收入为计提依据,采 取超额累退方式按照具体标准平均逐月提取安全生产费用。 29 安全生产费用于提取时,计入相关产品的成本,同时计入“专项储备”科目。提取的安全生 产费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形成固定资产的,通过“在 建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同 时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后 期间不再计提折旧。 (二十三)收入 1、销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;(2)不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实 施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司商品销售收入确认的时点为:公司将货物发出,购货方签收时确认收入。 2、提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已完工作的测量确定提供 劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的 劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结 转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认劳务收入。 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认 让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十四)政府补助 1. 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助, 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间,计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期 30 损益。自长期资产可供使用时起,按照长期资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当 期损益。(1)递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”,对于应计提折旧或摊销的长期资 产,即为资产开始折旧或摊销的时点。(2)递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产 被处置时(孰早)”。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等),尚 未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益,不再予以递延。 3、政府补助的确认时点 政府补助在公司能够收到,且能够满足政府补助所附条件时予以确认。 4、政府补助的核算方法 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,应 当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。 与收益相关的政府补助,除上述确认为递延收益的情况外,用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,公司在实际收到款项时,按照到账的实际金额计量,确认资产(银 行存款)和递延收益;公司将政府补助用于购建长期资产时,该长期资产的购建与公司正常的 资产购建或研发处理一致,通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集,完成后转为固定资产或 无形资产;该长期资产交付使用时,按照长期资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入 当期损益。 (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3、资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十六)经营租赁、融资租赁 1、经营租赁 本公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 31 本公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实 际发生时计入当期损益。 2、融资租赁 本公司为承租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期 间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司为出租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费 用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用 实际利率法计算确认当期的融资收入。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、17%、4%减半 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴 注 1:根据财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36 号关于《全面推开营业税改征增值 税试点》的通知,株洲硬质合金集团有限公司、深圳市金洲精工科技股份有限公司从 2016 年 5 月 1 日开始对原适用于营业税税率 5%的“有形动产租赁服务”收入按该政策计纳增值税,增值 税适用税率为 5%。 注 2:根据财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36 号关于《全面推开营业税改征增值 税试点》的通知,自贡硬质合金有限公司从 2016 年 5 月 1 日开始对原适用于营业税税率 5%的 “工程施工”收入按该政策计纳增值税,增值税适用税率为 11%。 注 3:根据财会[2016]22 号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知,公司对于《增 值税会计处理规定》中原在“管理费用”中列支的各项税费本期重分类至“税金及附加”项目,其 相关交易追溯调整至 2016 年 5 月 1 日。 32 (二)企业所得税 公司名称 税率 备注 本公司 25% 注1 株洲硬质合金集团有限公司 15% 注2 株洲钻石切削刀具股份有限公司 15% 注3 深圳市金洲精工科技股份有限公司 15% 注4 株洲钻石钻掘工具有限公司 15% 注5 自贡长城硬面材料有限责任公司 15% 注6 自贡硬质合金有限责任公司 15% 注7 成都格润特高新材料有限公司 15% 注7 自贡科瑞德新材料有限责任公司 15% 注7 公司境内其他子公司 25% 境外子公司 0-33% 注8 注 1、本公司属海南省经济特区,按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,从 2012 年起按 25%税率执行。 注 2、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准, 株洲硬质合金集团有限公司被认定为湖南省高新技术企业,报告期内适用 15%的所得税税率, 税率优惠期至 2018 年 10 月 28 日。 注 3、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准, 株洲钻石切削刀具股份有限公司被认定为湖南省高新技术企业,报告期内适用 15%的所得税税 率,税率优惠期至 2017 年 9 月 22 日。 注 4、经深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政局、深圳市国家税务局、深圳市地 方税务局批准,深圳市金洲精工科技股份有限公司被认定为深圳市高新技术企业,报告期内适 用 15%的所得税税率,税率优惠期至 2017 年 7 月 24 日。 注 5、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准, 株洲钻石钻掘工具有限公司被认定为湖南省高新技术企业,报告期内适用 15%的所得税税率, 税率优惠期至 2018 年 10 月 28 日。 注 6、经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准, 自贡长城硬面材料有限责任公司被认定为四川省高新技术企业,按 15%的税率征收企业所得税, 税收优惠期至 2017 年 7 月 9 日。 注 7、根据《大安区国家税务局转发自贡市国家税务局关于同意自贡科瑞德新材料有限责 任公司 2010 年度享受西部大开发企业所得税优惠税率的批复》(大国税发[2011]108 号)、《关 于深入西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58 号)和《关于深入实施西部 33 大开发战略有关企业所得税问题的公告》(税务总局公告 2012 年第 12 号),自贡硬质合金有限 责任公司、自贡科瑞德新材料有限责任公司、成都格润特新材料有限公司符合西部大开发企业 所得税优惠税率条件,报告期内适用 15%的所得税税率。 注 8、境外子公司按注册地国家或地区的规定,分别适用 0-33%的所得税税率。 (三)享受的增值税税收优惠政策 根据财政部、国家税务总局财税[2002]7 号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法 的通知》规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律 实行免、抵、退税管理办法和制度。 按国家有关规定执行, 公司各类出口货物可以享受的具体退税政策: 1、钨丝、钼丝可享受的退税率为 5%。 2、硬质合金刀片中未装配的工具用金属陶瓷条、杆;未装配的工具用金属陶刀头、硬质 合金棒、硬质合金长条、球齿、钽丝可享受的退税率为 9%。 3、凿岩钎具部件、潜孔钻工具部件、其他硬质合金制的金工机械用刀及刀片(刀片、板、 棒)、以焊剂涂面作芯的贱金属条或丝可享受的退税率为 13%。 4、潜油泵零件、其他钻探机用零件、铲雪齿、其他机械密封件可享受的退税率为 15%。 5、硬质合金轧辊可享受的退税率为 17%。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1、会计政策的变更 本公司本报告期内无会计政策变更。 2、会计估计的变更 本公司本报告期内无会计估计变更。 3、前期会计差错更正 本公司本报告期内无前期会计差错更正。 六、合并财务报表主要项目注释 说明:期初指2016年1月1日,期末指2016年12月31日,上期指2015年度,本期指2016年度。 1、货币资金 (1)分类列示 34 项 目 期末余额 期初余额 现金 291,180.16 239,771.84 银行存款 575,830,275.17 486,342,845.52 其他货币资金 25,420,845.83 12,213,739.04 合 计 601,542,301.16 498,796,356.40 (2)期末货币资金中除票据保证金存款25,000,000.00元、信用证保证金380,000.00元外, 其余货币资金的使用未受到限制。 (3)期末存放在境外的款项总额38,580,144.54元。 2、应收票据 (1)分类列示 项 目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 394,324,709.30 429,521,576.15 商业承兑汇票 4,114,846.34 4,303,733.10 合 计 398,439,555.64 433,825,309.25 (2)期末无已质押的应收票据。 (3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 781,047,214.47 商业承兑汇票 8,698,975.88 合 计 781,047,214.47 8,698,975.88 (4)期末无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。 3、应收账款 (1)分类列示 期末余额 期初余额 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备 类 别 坏账 坏账 金额 比例 计提比例 金额 比例 计提比例 准备 准备 (%) (%) (%) (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收 账款 35 期末余额 期初余额 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备 类 别 坏账 坏账 金额 比例 计提比例 金额 比例 计提比例 准备 准备 (%) (%) (%) (%) 组合中,按账龄分析法计提坏 720,665,773.61 97.62 67,573,832.66 9.38 842,221,907.02 95.44 60,193,528.37 7.15 账准备的应收账款 组合小计 720,665,773.61 97.62 67,573,832.66 9.38 842,221,907.02 95.44 60,193,528.37 7.15 单项金额虽不重大但单项计 17,542,380.76 2.38 9,636,665.82 54.93 40,241,232.70 4.56 11,963,476.16 29.73 提坏账准备的应收账款 合 计 738,208,154.37 100 77,210,498.48 882,463,139.72 100 72,157,004.53 (2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 其中:1-6 个月(含 6 个月) 585,577,006.57 5,855,770.06 1.00 7-12 个月(含 12 个月) 44,774,808.79 2,238,740.43 5.00 1 年以内小计 630,351,815.36 8,094,510.49 1.28 1-2 年(含 2 年) 37,372,661.97 11,211,798.59 30.00 2-3 年(含 3 年) 9,347,545.42 4,673,772.72 50.00 3 年以上 43,593,750.86 43,593,750.86 100.00 合 计 720,665,773.61 67,573,832.66 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 计提比例 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提理由 (%) 抚顺特殊钢股份有限公司 5,424,058.54 法院已发强制执行文件,预计能收回 预计可收回金额现值与账面价值金 ZHUZHOU KENENG 2,481,656.40 额差异较小,不计提坏账准备 上海申藏联合公司 2,480,000.00 2,480,000.00 100 无法收回 PASA MAHALESL 2,154,678.26 2,154,678.26 100 无法收回 南韩公司 1,920,364.41 1,920,364.41 100 无法收回 HOCTENZ RESOURCES.INC. 1,165,027.39 1,165,027.39 100 无法收回 S&P COMPANY 820,865.41 820,865.41 100 无法收回 大连太平洋多层线路板有限公司 714,595.36 714,595.36 100 无法收回 HONGKONG UNITED METAL COR. 212,272.20 212,272.20 100 无法收回 江苏同昌电路科技有限公司 168,862.79 168,862.79 100 无法收回 合 计 17,542,380.76 9,636,665.82 (4)本期转回或收回情况 36 项 目 本期发生额 本期计提应收账款坏账准备 4,879,484.46 本期收回或转回的应收账款坏账准备 无 (5)本期实际核销的应收账款情况 项 目 本期发生额 实际核销的应收账款 无 (6)期末应收账款金额前五名情况 与本公司 占应收账款 单位名称 金额 年限 坏账准备 关系 总额的比例(%) 健鼎(无锡)电子有限公司 非关联方 12,387,281.52 1-6 个月 1.68 123,872.82 TOOL TEC INC 非关联方 11,492,085.81 1-6 个月 1.56 114,920.86 皆利士多层线路版(中山)有限公司 非关联方 9,564,693.06 1-6 个月 1.30 95,646.93 株洲京株硬质合金新材料有限公司 非关联方 8,937,662.45 3 年以上 1.21 8,937,662.45 布莱凯特设备(苏州)有限公司 非关联方 8,180,431.52 1 年以内 1.11 155,707.65 合 计 50,562,154.36 6.86 9,427,810.71 (7)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (8)本期无转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。 4、预付款项 (1)按账龄列示 比例 比例 账 龄 期末余额 坏账准备 期初余额 坏账准备 (%) (%) 1 年以内(含 1 年) 80,331,666.59 86.98 57,436,005.32 82.94 1-2 年(含 2 年) 8,081,356.87 8.75 1,409,083.71 7,899,667.52 11.41 21,000.00 2-3 年(含 3 年) 2,561,733.42 2.77 2,188,531.09 3.16 125,477.58 3 年以上 1,384,887.52 1.50 317,383.38 1,724,884.76 2.49 176,027.29 合 计 92,359,644.40 100 1,726,467.09 69,249,088.69 100 322,504.87 注:期末无账龄超过一年的大额预付款项。 (2)预付款项金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 时间 占预付款项总额的比例(%) 37 单位名称 与本公司关系 金额 时间 占预付款项总额的比例(%) 南昌硬质合金有限责任公司 关联方 6,894,960.22 1 年以内 7.47 长沙国宸环保科技有限公司 非关联方 6,405,000.00 1 年以内 6.93 ROLLOMATIC SA 非关联方 4,747,746.15 1 年以内 5.14 厦门钨业股份有限公司 非关联方 3,270,000.00 1 年以内 3.54 荆门市格林美新材料有限公司 非关联方 2,587,989.60 1 年以内 2.80 合 计 23,905,695.97 25.88 5、其他应收款 (1)分类列示 期末余额 期初余额 坏账准 占总额 坏账准备 占总额 类 别 坏账 坏账 备计提 金额 比例 计提比例 金额 比例 准备 准备 比例 (%) (%) (%) (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其 43,649,438.55 59.66 19,281,143.50 44.17 42,648,246.36 59.10 21,567,489.36 50.57 他应收款 组合中,按账龄分析法计 43,649,438.55 59.66 19,281,143.50 44.17 42,648,246.36 59.10 21,567,489.36 50.57 提坏账准备的其他应收款 组合小计 43,649,438.55 59.66 19,281,143.50 44.17 42,648,246.36 59.10 21,567,489.36 50.57 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 29,515,840.01 40.34 26,288,181.76 89.06 29,515,840.01 40.90 26,288,181.76 89.06 款 合 计 73,165,278.56 100 45,569,325.26 72,164,086.37 100 47,855,671.12 (2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 其中:1-6 个月(含 6 个月) 21,682,669.16 216,826.69 1.00 7-12 个月(含 12 个月) 1,391,716.54 69,585.83 5.00 1 年以内小计 23,074,385.70 286,412.52 1.24 1-2 年(含 2 年) 1,752,064.60 525,619.40 30.00 2-3 年(含 3 年) 707,753.35 353,876.68 50.00 3 年以上 18,115,234.90 18,115,234.90 100.00 合 计 43,649,438.55 19,281,143.50 38 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例(%) 计提理由 预计可收回金额现值与账面价值金额 自贡市住房公积金管理中心 3,227,658.25 差异较小,不计提坏账准备 海南金海实业有限公司 10,163,513.20 10,163,513.20 100 预计无法收回 北京海泰有限公司 2,162,925.60 2,162,925.60 100 预计无法收回 海南回元堂药业有限公司 7,561,290.47 7,561,290.47 100 预计无法收回 中钨高新兰州办事处 3,129,736.72 3,129,736.72 100 预计无法收回 海南金海旅游有限公司 3,270,715.77 3,270,715.77 100 预计无法收回 合 计 29,515,840.01 26,288,181.76 (4)本期转回或收回情况 项 目 本期发生额 本期计提其他应收款坏账准备 -2,295,453.86 本期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 (5)本期无实际核销的其他应收款。 (6)按性质分类其他应收款的账面余额 款项性质 期末余额 期初余额 备用金 4,227,115.38 8,872,231.87 保证金 144,000.00 963,768.88 其他 790,400.27 38,760.00 出口退税 10,463,330.90 5,891,911.61 往来款 57,540,432.01 56,397,414.01 合 计 73,165,278.56 72,164,086.37 (7)期末其他应收款金额前五名情况 占其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额 总额的比例(%) 自贡国税出口退税中心 出口退税 10,463,330.90 1-6 个月 14.30 104,633.31 海南金海实业有限公司 往来款 10,163,513.20 3 年以上 13.89 10,163,513.20 海南回元堂药业有限公司 往来款 7,561,290.47 3 年以上 10.33 7,561,290.47 海南金海旅游有限公司 往来款 3,270,715.77 3 年以上 4.47 3,270,715.77 住房公积金 住房公积金 3,227,658.25 1-6 个月 4.41 合 计 34,686,508.59 47.40 21,100,152.75 39 (8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (9)本期无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。 6、存货 (1)分类列示 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 406,325,722.22 46,620,145.99 359,705,576.23 345,401,832.55 74,739,784.72 270,662,047.83 在产品 521,359,076.46 61,007,640.13 460,351,436.33 564,496,456.17 127,912,620.22 436,583,835.95 库存商品 697,717,802.71 58,268,595.05 639,449,207.66 777,012,331.43 97,946,539.15 679,065,792.28 周转材料 41,298,109.67 41,298,109.67 36,785,400.81 36,785,400.81 委托加工物资 3,273,308.70 3,273,308.70 3,109,085.76 3,109,085.76 发出商品 70,834,781.07 175,085.44 70,659,695.63 43,394,405.73 484,661.67 42,909,744.06 其他 173,764.55 173,764.55 219,747.87 219,747.87 合 计 1,740,982,565.38 166,071,466.61 1,574,911,098.77 1,770,419,260.32 301,083,605.76 1,469,335,654.56 (2)存货跌价准备 本期增加 本期减少 项 目 期初余额 转 期末余额 本期计提 合并增加 合计 转销 合计 回 原材料 74,739,784.72 21,496,325.88 21,496,325.88 49,615,964.61 49,615,964.61 46,620,145.99 在产品 127,912,620.22 22,534,252.40 22,534,252.40 89,439,232.49 89,439,232.49 61,007,640.13 库存商品 97,946,539.15 32,571,059.87 11,317,920.21 43,888,980.08 83,566,924.18 83,566,924.18 58,268,595.05 发出商品 484,661.67 175,085.44 175,085.44 484,661.67 484,661.67 175,085.44 合 计 301,083,605.76 76,776,723.59 11,317,920.21 88,094,643.80 223,106,782.95 223,106,782.95 166,071,466.61 (3)存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 原材料 账面价值高于可变现净值 在产品 账面价值高于可变现净值 库存商品 账面价值高于可变现净值 发出商品 账面价值高于可变现净值 7、其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预缴税费款及待抵扣进项税 32,770,362.89 42,411,881.21 合 计 32,770,362.89 42,411,881.21 40 8、可供出售金融资产 (1)分类列示 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中:按公允价值计量 西部材料股份有限公司 9,824,729.70 9,824,729.70 9,582,949.26 9,582,949.26 小 计 9,824,729.70 9,824,729.70 9,582,949.26 9,582,949.26 其中:按成本计量 紫光创新投资有限公司 15,000,000.00 14,712,907.09 287,092.91 15,000,000.00 11,518,413.83 3,481,586.17 北海金大陆 1,060,000.00 1,060,000.00 1,060,000.00 1,060,000.00 湖南鑫泰保险经纪有限 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 公司 华融湘江银行 58,120.00 58,120.00 58,120.00 58,120.00 自贡国际销售公司 331,072.00 331,072.00 小 计 16,618,120.00 15,772,907.09 845,212.91 16,949,192.00 12,578,413.83 4,370,778.17 合 计 26,442,849.70 15,772,907.09 10,669,942.61 26,532,141.26 12,578,413.83 13,953,727.43 (2)期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 228,192.55 228,192.55 公允价值 9,824,729.70 9,824,729.70 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 8,157,042.01 8,157,042.01 已计提减值金额 (3)期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被 投资 本 本 单位 本期现 项目 期初 期 本期 期末 期初 本期 期 期末 持股 金红利 余额 增 减少 余额 余额 增加 减 余额 比例 加 少 (%) 紫光创新投资 15,000,000.00 15,000,000.00 11,518,413.83 3,194,493.26 14,712,907.09 6.00 有限公司 北海金大陆 1,060,000.00 1,060,000.00 1,060,000.00 1,060,000.00 10.00 湖南鑫泰保险 500,000.00 500,000.00 10.00 200,000.00 经纪有限公司 华融湘江银行 58,120.00 58,120.00 0.00 41 账面余额 减值准备 在被 投资 本 本 单位 本期现 项目 期初 期 本期 期末 期初 本期 期 期末 持股 金红利 余额 增 减少 余额 余额 增加 减 余额 比例 加 少 (%) 自贡国际销售 331,072.00 331,072.00 15,690.00 有限责任公司 合 计 16,949,192.00 331,072.00 16,618,120.00 12,578,413.83 3,194,493.26 15,772,907.09 215,690.00 (4)可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 期初已计提减值金额 12,578,413.83 12,578,413.83 本期计提 3,194,493.26 3,194,493.26 其中:从其他综合收益转入 本期减少 其中:期后公允价值回升转回 期末已计提减值金额 15,772,907.09 15,772,907.09 9、投资性房地产 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 1,738,709.40 1,738,709.40 其中:房屋、建筑物 1,738,709.40 1,738,709.40 二、累计折旧和累计摊销合计 1,651,773.93 1,651,773.93 其中:房屋、建筑物 1,651,773.93 1,651,773.93 三、投资性房地产减值准备累计 金额合计 其中:房屋、建筑物 四、投资性房地产账面价值合计 86,935.47 86,935.47 其中:房屋、建筑物 86,935.47 86,935.47 注:公司期末无未办妥产权证书的投资性房地产。 10、固定资产 (1)分类列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 5,768,159,881.63 238,913,740.93 73,451,738.35 5,933,621,884.21 42 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 其中:房屋、建筑物 1,148,868,353.16 9,472,618.06 36,474,988.10 1,121,865,983.12 机器设备 4,275,283,258.54 203,254,651.38 29,553,096.29 4,448,984,813.63 运输工具 63,743,356.69 2,974,351.06 2,880,430.31 63,837,277.44 电子设备及其他 280,264,913.24 23,212,120.43 4,543,223.65 298,933,810.02 本期新增 本期计提 二、累计折旧合计 3,269,599,853.86 1,062,982.58 374,483,962.83 52,830,655.94 3,592,316,143.33 其中:房屋、建筑物 492,635,148.39 154,414.53 47,879,092.27 20,637,629.83 520,031,025.36 机器设备 2,534,880,012.92 296,708,696.20 25,248,081.39 2,806,340,627.73 运输工具 46,930,948.61 229,503.48 4,039,962.49 2,783,529.17 48,416,885.41 电子设备及其他 195,153,743.94 679,064.57 25,856,211.87 4,161,415.55 217,527,604.83 三、固定资产减值准备累计金额 合计 其中:房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 四、固定资产账面价值合计 2,498,560,027.77 2,341,305,740.88 其中:房屋、建筑物 656,233,204.77 601,834,957.76 机器设备 1,740,403,245.62 1,642,644,185.90 运输工具 16,812,408.08 15,420,392.03 电子设备及其他 85,111,169.30 81,406,205.19 注:本期由在建工程转入固定资产原价为 97,273,256.11 元。 (2)本期无暂时闲置的固定资产。 (3)本期无融资租赁租入的固定资产。 (4)经营租赁租出的固定资产情况 固定资产类别 固定资产净值 机器设备 16,817,037.04 (5)期末无未办妥产权证书的固定资产。 11、在建工程 (1)按项目列示 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 精密产业园 81,680,354.42 81,680,354.42 47,738,295.63 47,738,295.63 2012 自制涂层炉 21,687,465.83 21,687,465.83 21,687,465.83 21,687,465.83 43 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 200 万件高品质精密耐磨 24,028,567.03 24,028,567.03 零件项目 刀具三技改 53,389,269.64 53,389,269.64 32,018,942.58 32,018,942.58 2014 自制涂层炉 5,475,704.12 5,475,704.12 9,532,305.00 9,532,305.00 2013 年涂层炉 8,141,851.28 8,141,851.28 8,141,851.28 8,141,851.28 2016 自制涂层炉 3,102,637.48 3,102,637.48 采掘工具项目 115,384.62 115,384.62 硬面基建工程 370,784.65 370,784.65 4,490,910.52 4,490,910.52 设备安装 803,237.72 803,237.72 3,682,198.52 3,682,198.52 其他 50,563,067.78 50,563,067.78 86,024,911.46 86,024,911.46 合 计 225,214,372.92 225,214,372.92 237,460,832.47 237,460,832.47 (2)重要在建工程项目变化情况 工程累计投入 预算数 本期 本期转入 其他 项目名称 期初余额 占预算的比例 (万元) 增加 固定资产额 减少额 (%) 精密产业园 400,000.00 47,738,295.63 33,942,058.79 2012 自制涂层炉 3,960.00 21,687,465.83 200 万件高品质精 6,400.00 24,028,567.03 3,031,166.48 27,059,733.51 密耐磨零件项目 刀具三技改 32,018,942.58 21,370,327.06 2014、2015 自制涂 7,920.00 9,532,305.00 4,056,600.88 层炉 2013 自制涂层炉 3,960.00 8,141,851.28 2016 自制涂层炉 3,102,637.48 采掘工具项目 12,288.87 115,384.62 115,384.62 硬面基建工程 3,550.22 4,490,910.52 3,646,668.30 7,766,794.17 设备安装 2,756.12 3,682,198.52 5,247,839.02 8,126,799.82 合 计 440,835.21 151,435,921.01 70,340,697.13 47,125,313.00 接上表: 累计利息资本 其中:本期利息 本期利息资本 工程进度(%) 资金来源 期末余额 化金额 资本化金额 化率(%) 自有资金 81,680,354.42 自有资金 21,687,465.83 100 自有资金 自有资金 53,389,269.64 44 累计利息资本 其中:本期利息 本期利息资本 工程进度(%) 资金来源 期末余额 化金额 资本化金额 化率(%) 自有资金 5,475,704.12 自有资金 8,141,851.28 自有资金 3,102,637.48 100 14,361.35 其他来源 99.57 自有资金 370,784.65 自有资金 803,237.72 合 计 14,361.35 174,651,305.14 12、无形资产 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 741,088,234.84 80,346,323.66 3,603,729.99 817,830,828.51 软件 47,043,296.12 2,496,285.48 49,539,581.60 土地使用权 574,297,210.92 62,915,388.00 3,603,729.99 633,608,868.93 专利权 90,224,109.15 14,934,650.18 105,158,759.33 非专利技术 10,994,900.00 10,994,900.00 商标权 4,206,213.67 4,206,213.67 特许权 12,291,046.60 12,291,046.60 其他 2,031,458.38 2,031,458.38 二、累计摊销额合计 197,726,923.03 26,985,926.06 1,051,329.55 223,661,519.54 软件 33,779,595.91 3,214,540.36 36,994,136.27 土地使用权 127,897,417.64 12,199,000.70 1,051,329.55 139,045,088.79 专利权 10,371,010.86 10,401,965.64 20,772,976.50 非专利技术 7,238,309.39 1,099,490.04 8,337,799