台基股份:2016年年度审计报告 资讯 第1张

福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership ) 地址:福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 审 计 报 告 闽华兴所(2017)审字 H-005 号 湖北台基半导体股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的湖北台基半导体股份有限公司(以下简称贵公司)财 务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变 动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 1 福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership ) 地址:福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 福建华兴会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国福州市 二○一七年二月二十一日 2 合 并 资 产 负 债 表 2016年12月31日 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末数 期初数 项目 附注 期末数 期初数 流动资产: 流动负债: 货币资金 五(一) 315,684,954.60 422,352,400.98 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据 五(二) 48,254,778.21 38,600,934.59 衍生金融负债 应收账款 五(三) 51,413,687.29 48,826,578.50 应付票据 预付款项 五(四) 2,993,825.88 207,622.96 应付账款 五(十七) 40,449,409.20 28,726,862.41 应收保费 预收款项 五(十八) 11,991,193.77 1,033,874.45 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 五(五) 26,820,410.96 25,821,931.54 应付职工薪酬 五(十九) 9,159,871.93 5,902,311.37 应收股利 应交税费 五(二十) 2,149,609.48 2,078,259.61 其他应收款 五(六) 286,258.47 11,699.72 应付利息 买入返售金融资产 应付股利 – – 存货 五(七) 73,828,993.09 58,752,202.52 其他应付款 五(二十一) 189,050,073.99 1,872,580.59 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 五(八) 175,293.02 45,000,000.00 代理买卖证券款 流动资产合计 519,458,201.52 639,573,370.81 代理承销证券款 非流动资产: 划分为持有待售的负债 发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 五(九) 930,979.84 930,979.84 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 252,800,158.37 39,613,888.43 长期应收款 非流动负债: 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 五(十) 159,111,594.41 163,710,823.83 其中:优先股 在建工程 五(十一) 1,875,136.76 4,466,486.55 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 五(二十二) 2,980,000.00 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产 五(十二) 12,542,331.15 13,206,340.71 递延收益 五(二十三) 3,163,003.41 3,775,837.17 开发支出 递延所得税负债 五(十五) 350,885.31 商誉 五(十三) 353,198,756.60 其他非流动负债 长期待摊费用 五(十四) 496,425.79 – 非流动负债合计 6,493,888.72 3,775,837.17 递延所得税资产 五(十五) 2,449,577.94 1,615,534.87 负债合计 259,294,047.09 43,389,725.60 其他非流动资产 五(十六) 1,296,059.54 8,927,739.74 所有者权益(或股东权益): 非流动资产合计 531,900,862.03 192,857,905.54 实收资本(或股本) 五(二十四) 142,080,000.00 142,080,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五(二十五) 563,478,793.66 563,478,793.66 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五(二十六) 43,882,537.34 41,658,075.72 一般风险准备 未分配利润 五(二十七) 42,623,685.46 41,824,681.37 归属于母公司所有者权益合计 792,065,016.46 789,041,550.75 少数股东权益 – – 所有者权益合计 792,065,016.46 789,041,550.75 资产总计 1,051,359,063.55 832,431,276.35 负债和所有者权益总计 1,051,359,063.55 832,431,276.35 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 1 合 并 利 润 表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、 营业总收入 242,091,866.05 166,154,459.67 其中:营业收入 五(二十八) 242,091,866.05 166,154,459.67 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 201,232,909.87 138,886,458.38 其中:营业成本 五(二十八) 157,863,855.41 113,953,151.23 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五(二十九) 3,186,535.75 1,243,362.10 销售费用 五(三十) 11,658,771.59 9,153,144.68 管理费用 五(三十一) 42,668,442.38 31,822,530.52 财务费用 五(三十二) -13,428,764.18 -18,841,552.80 资产减值损失 五(三十三) -715,931.08 1,555,822.65 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) – – 投资收益(损失以“-”号填列) 五(三十四) 2,212,219.18 653,360.27 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 – – 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、 营业利润(亏损以“-”号填列) 43,071,175.36 27,921,361.56 加:营业外收入 五(三十五) 2,409,061.46 4,969,117.45 其中:非流动资产处置利得 – – 减:营业外支出 五(三十六) 8,239.95 1,500.00 其中:非流动资产处置损失 7,839.95 1,000.00 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 45,471,996.87 32,888,979.01 减:所得税费用 五(三十七) 6,928,531.16 4,152,982.81 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 38,543,465.71 28,735,996.20 归属于母公司所有者的净利润 38,543,465.71 28,735,996.20 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净利 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 38,543,465.71 28,735,996.20 归属于母公司所有者的综合收益总额 38,543,465.71 28,735,996.20 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.2713 0.2023 (二)稀释每股收益(元/股) 0.2713 0.2023 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2 合并现金流量表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一.经营活动产生的现金流量: 取得投资收益收到的现金 – – 销售商品、提供劳务收到的现金 218,844,148.98 116,245,560.46 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 – 2,000.00 客户存款和同业存放款项净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 向中央银行借款净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 向其他金融机构拆入资金净增加额 投资活动现金流入小计 432,212,219.18 35,655,360.27 收到原保险合同保费取得的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,216,816.42 18,492,428.41 收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 385,000,000.00 80,000,000.00 保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 176,392,587.03 收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金 拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 564,609,403.45 98,492,428.41 回购业务资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -132,397,184.27 -62,837,068.14 收到的税费返还 三.筹资活动产生的现金流量: 收到其他与经营活动有关的现金 五(三十八)1 15,255,998.77 6,464,752.55 吸收投资收到的现金 经营活动现金流入小计 234,100,147.75 122,710,313.01 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 82,725,978.94 26,892,742.69 取得借款收到的现金 客户贷款及垫款净增加额 发行债券收到的现金 存放中央银行和同业款项净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金 五(三十八)3 6,173,500.00 支付原保险合同赔付款项的现金 筹资活动现金流入小计 – 6,173,500.00 支付利息、手续费及佣金的现金 偿还债务支付的现金 支付保单红利的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,520,000.00 56,832,000.00 支付给职工以及为职工支付的现金 36,353,199.29 32,849,687.35 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 – 支付的各项税费 32,395,105.50 19,425,748.29 支付其他与筹资活动有关的现金 五(三十八)4 3,450,000.00 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十八)2 21,376,126.13 15,108,629.57 筹资活动现金流出小计 35,520,000.00 60,282,000.00 经营活动现金流出小计 172,850,409.86 94,276,807.90 筹资活动产生的现金流量净额 -35,520,000.00 -54,108,500.00 经营活动产生的现金流量净额 61,249,737.89 28,433,505.11 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响 二.投资活动产生的现金流量: 五.现金及现金等价物净增加额 -106,667,446.38 -88,512,063.03 收回投资所收到的现金 432,212,219.18 35,653,360.27 加:期初现金及现金等价物余额 418,902,400.98 507,414,464.01 六.期末现金及现金等价物余额 312,234,954.60 418,902,400.98 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 3 合并所有者权益变动表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,224,461.62 799,004.09 3,023,465.71 (一)综合收益总额 38,543,465.71 38,543,465.71 (二)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 2,224,461.62 -37,744,461.62 -35,520,000.00 1.提取盈余公积 2,224,461.62 -2,224,461.62 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -35,520,000.00 -35,520,000.00 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 43,882,537.34 42,623,685.46 792,065,016.46 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 4 合并所有者权益变动表(续) 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期金额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 38,784,476.10 72,794,284.79 817,137,554.55 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 142,080,000.00 563,478,793.66 38,784,476.10 72,794,284.79 817,137,554.55 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,873,599.62 -30,969,603.42 -28,096,003.80 (一)综合收益总额 28,735,996.20 28,735,996.20 (二)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 2,873,599.62 -59,705,599.62 -56,832,000.00 1.提取盈余公积 2,873,599.62 -2,873,599.62 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -56,832,000.00 -56,832,000.00 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 5 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 290,378,570.53 422,352,400.98 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 48,254,778.21 38,600,934.59 应付票据 应收账款 十三(一) 35,046,992.29 48,826,578.50 应付账款 29,801,399.66 28,726,862.41 预付款项 636,889.06 207,622.96 预收款项 3,591,193.77 1,033,874.45 应收利息 26,820,410.96 25,821,931.54 应付职工薪酬 8,326,242.16 5,902,311.37 应收股利 – – 应交税费 738,633.38 2,078,259.61 其他应收款 十三(二) 49,812.70 11,699.72 应付利息 – – 存货 54,015,872.50 58,752,202.52 应付股利 – – 划分为持有待售的资产 – – 其他应付款 188,978,283.81 1,872,580.59 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 – 45,000,000.00 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 455,203,326.25 639,573,370.81 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 231,435,752.78 39,613,888.43 可供出售金融资产 930,979.84 930,979.84 非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 十三(三) 380,000,000.00 – 其中:优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 158,909,725.39 163,710,823.83 长期应付款 在建工程 1,875,136.76 4,466,486.55 长期应付职工薪酬 2,980,000.00 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 3,163,003.41 3,775,837.17 油气资产 递延所得税负债 无形资产 12,542,331.15 13,206,340.71 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 6,143,003.41 3,775,837.17 商誉 负债合计 237,578,756.19 43,389,725.60 长期待摊费用 356,248.65 – 所有者权益(或股东权益): 递延所得税资产 2,231,115.56 1,615,534.87 实收资本(或股本) 142,080,000.00 142,080,000.00 其他非流动资产 1,296,059.54 8,927,739.74 其他权益工具 非流动资产合计 558,141,596.89 192,857,905.54 其中:优先股 永续债 资本公积 563,478,793.66 563,478,793.66 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 43,882,537.34 41,658,075.72 一般风险准备 未分配利润 26,324,835.95 41,824,681.37 所有者权益(或股东权益)合计 775,766,166.95 789,041,550.75 资产总计 1,013,344,923.14 832,431,276.35 负债和所有者权益(或股东权益)总计 1,013,344,923.14 832,431,276.35 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 6 母公司利润表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、 营业收入 十三(四) 188,639,630.50 166,154,459.67 减:营业成本 十三(四) 127,482,713.95 113,953,151.23 税金及附加 2,937,794.50 1,243,362.10 销售费用 10,501,793.43 9,153,144.68 管理费用 40,237,845.22 31,822,530.52 财务费用 -13,402,252.20 -18,841,552.80 资产减值损失 -463,203.99 1,555,822.65 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 十三(五) 2,212,219.18 653,360.27 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、 营业利润(亏损以“-”号填列) 23,557,158.77 27,921,361.56 加:营业外收入 2,409,061.46 4,969,117.45 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 8,239.95 1,500.00 其中:非流动资产处置损失 7,839.95 1,000.00 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 25,957,980.28 32,888,979.01 减:所得税费用 3,713,364.08 4,152,982.81 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 22,244,616.20 28,735,996.20 五、其他综合收益 的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 22,244,616.20 28,735,996.20 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 7 母公司现金流量表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 150,682,004.95 116,245,560.46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,759,355.01 6,464,752.55 经营活动现金流入小计 165,441,359.96 122,710,313.01 购买商品、接受劳务支付的现金 36,090,051.62 26,892,742.69 支付给职工以及为职工支付的现金 34,057,656.28 32,849,687.35 支付的各项税费 22,264,674.63 19,425,748.29 支付其他与经营活动有关的现金 19,854,385.14 15,108,629.57 经营活动现金流出小计 112,266,767.67 94,276,807.90 经营活动产生的现金流量净额 53,174,592.29 28,433,505.11 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 432,212,219.18 35,653,360.27 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 432,212,219.18 35,655,360.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,040,641.92 18,492,428.41 投资支付的现金 385,000,000.00 80,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 193,800,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 581,840,641.92 98,492,428.41 投资活动产生的现金流量净额 -149,628,422.74 -62,837,068.14 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 6,173,500.00 筹资活动现金流入小计 6,173,500.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,520,000.00 56,832,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 3,450,000.00 筹资活动现金流出小计 35,520,000.00 60,282,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -35,520,000.00 -54,108,500.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -131,973,830.45 -88,512,063.03 加:期初现金及现金等价物余额 418,902,400.98 507,414,464.01 六、期末现金及现金等价物余额 286,928,570.53 418,902,400.98 法定代表人: 会计工作负责人: 会计机构负责人: 8 母公司所有者权益变动表 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 项目 其他权益工具 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,224,461.62 -15,499,845.42 -13,275,383.80 (一)综合收益总额 22,244,616.20 22,244,616.20 (二)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 2,224,461.62 -37,744,461.62 -35,520,000.00 1.提取盈余公积 2,224,461.62 -2,224,461.62 2.对所有者(或股东)的分配 -35,520,000.00 -35,520,000.00 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项提取 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 43,882,537.34 26,324,835.95 775,766,166.95 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 9 母公司所有者权益变动表(续) 2016年度 编制单位:湖北台基半导体股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期金额 项目 其他权益工具 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 38,784,476.10 72,794,284.79 817,137,554.55 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 142,080,000.00 563,478,793.66 38,784,476.10 72,794,284.79 817,137,554.55 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,873,599.62 -30,969,603.42 -28,096,003.80 (一)综合收益总额 28,735,996.20 28,735,996.20 (二)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 2,873,599.62 -59,705,599.62 -56,832,000.00 1.提取盈余公积 2,873,599.62 -2,873,599.62 2.对所有者(或股东)的分配 -56,832,000.00 -56,832,000.00 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项提取 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 142,080,000.00 563,478,793.66 41,658,075.72 41,824,681.37 789,041,550.75 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 10 财务报表附注 一、公司的基本情况 (一)公司概况 湖北台基半导体股份有限公司(以下简称公司或本公司),注册资本和股本均为 14,208.00 万元。注册地址及总部地址:湖北省襄阳市襄城区胜利街 162 号,法定代 表人:邢雁。 本公司的实际控制人为邢雁。 (二)公司行业性质、经营范围及提供的主要产品 公司业务性质:大功率半导体器件制造业。 公司经营范围:功率晶闸管、整流管、电力半导体模块等大功率半导体元器件及 其功率组件,汽车电子,电力半导体用散热器,各种电力电子装置的研制、生产、销 售;广播电视节目制作;文化项目投资与管理;组织文化艺术交流活动(不含演出); 文艺创作。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) (三)财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日 公司财务报表于 2017 年 2 月 21 日经第三届董事会第二十一次会议批准报出。 (四)财务报表主体及合并财务报表范围 本期合并财务报表新增子公司北京彼岸影视有限公司、孙公司霍尔果斯彼岸影视 文化有限公司。具体情况详见本财务报表附注七“在其他主体中的权益”之说明。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—— 基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合 称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订) 的规定,编制财务报表。 (二)持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重 大事项。 11 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示: 以下披露内容已涵盖本公司实际生产经营特点制定的具体会计政策及会计估计。 (一)遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三)营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期。 (四)记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被 合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股 本溢价不足冲减的,调整留存收益。 2、非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的 差额,计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的,本公司对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价 的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,复核结果表明所确定的被 购买方各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的,将企业合并成本低于取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额,计入合并当期的营业外收入。 12 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并:①在个别财务报表中,以购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投 资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益,应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之 前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。②在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持 有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和;对于购买日之前已经持有的被购买方 的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间 的差额计入当期投资收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、 其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定 收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3、企业合并中有关交易费用的处理 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相 关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权 益。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似 权利)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的 结构化主体。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2、合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料, 编制合 并财务报表。 13 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计 期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公 司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和 合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 (1)增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表 时,调整合并资产负债表的期初数;编制利润表时,将该子公司以及业务合并当期期 初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;合并现金流量表时,将该子公司 以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时应当对比较 报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直 存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合 并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时,将该子公司以及 业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时, 将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、 负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在合并财务报表中,对于购买 日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,应当转为购买日所属当 期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 14 (2)处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入 合并现金流量表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表 中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价和剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为 其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多 种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (A)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (B)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (C)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (D)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额, 15 调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价,资本公积中的资本溢价 或股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢 价不足冲减的,调整留存收益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共 同经营和合营企业。 1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理: (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长 期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 (八)现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认 为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款, 不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 16 (九)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 公司发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账,期 末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: (1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。 (2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额。 (3)对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇率折算, 由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生 的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的 成本,其余均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 (1)资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有 者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 (2)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。 (3)现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项 目予以反映。 (4)按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表所有者权益项目 下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额,自所有者权益项目下的“其他综合收益”全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 (十)金融工具 1、金融工具分为下列五类 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性 17 金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债; (2)持有至到期投资; (3)贷款和应收款项; (4)可供出售金融资产; (5)其他金融负债。 2、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据:当公司成为金融工具合同的一方时,确认与之相关的金融 资产或金融负债。 金融工具的计量方法: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时 的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款 中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利 息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值 变动损益。 (2)持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照 实际利率法确认利息收入,计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的,可按票 面利率计算利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投 资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额 重大的应收款项持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 (4)可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始 确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的,单独确认为应 收项目。持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产 以公允价值计量,且公允价值变动计入其他综合收益。 18 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计 入当期损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分 的金额转出,计入当期损益。 (5)其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外,采用实 际利率法,按摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负 放弃了对该金融 债) 既没有转移也没有保留金 资产控制 融资产所有权上几乎所有的风 未放弃对该金融 按照继续涉入所转移金融资产的程度 险和报酬 资产控制 确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 几乎所有的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 (1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当 期损益:所转移金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额之和。 (2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,应当将所转移金融资产整体的账面 价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分的账面价值;终止确认部分的 对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之 和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移的金融资产整体,并将收 到的对价确认为一项金融负债。 19 4、金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务 仍存在的,不应当终止确认该金融负债,也不能终止确认转出的资产。 公司(债务人)与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形),以承担新金 融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同 的,应当终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具,公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具,公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相 关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才 使用不可观察输入值。 6、金融资产(不含应收款项)减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末,对持有至到期投资的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计提减值准备;计提后如有客观证 据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失应 当予以转回,计入当期损益,但该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本。 期末,如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,认定该按公允价值计量的已发生减值, 并确认减值损失。在确认减值损失时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失一并转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值 20 损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价 值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予 以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 同时,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不予转回。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已 经恢复,且客观上与确认损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入 当期损益。 可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:公允价值低于其成本 累计超过 50%(含 50%);公允价值下跌“非暂时性”的标准为:公允价值低于其成本 持续时间超过 12 个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资,或 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,本公司 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。 (十一)应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额 或金额标准 的 30%或单项金额超过 200 万元人民币。 单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据 单项金额重大并单项计提 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失,个别 坏账准备的计提方法 认定计提坏账准备,经减值测试后不存在减值的,包括在具有类 似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 公司对合并报表范围内的应收款 合并报表范围内公司组合 是否合并报表 项不计提坏账准备 21 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下: 应收账款坏账准备计提比 账龄 其他应收款坏账准备计提比例 例 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1 至 2 年(含 2 年) 10% 10% 2 至 3 年(含 3 年) 30% 30% 3 至 5 年(含 3 年) 50% 50% 5 年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项组合的未来现金流量现值存在显着差异。 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。 (十二)存货 1、存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在 生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类原材料、包装物、低值易耗 品、自制半成品、在产品、产成品(库存商品)、发出商品等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应 计入存货成本的借款费用,按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者 投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值 不公允的除外。 发出存货的计价方法:采用加权平均法核算。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”摊销。 22 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本的, 按差额计提存货跌价准备。存货的可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 (1)存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的 可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可 变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以合同价格为基 础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算。 (2)存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提 存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货则按存货类别计提存货跌价准备。 (十三)划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售资产: 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售; 2、公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东 批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准; 3、公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; 4、该项转让将在一年内完成。 (十四)长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对 合营企业的权益性投资。公司能够对被投资单位施加重大影响的,为公司的联营企业。 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先 23 判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必 须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制 该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与 方一致同意,当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时,才 形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加 重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他 方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响, 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 对外投资符合下列情况时,一般确定为对投资单位具有重大影响:①在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表;②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程; ③与被投资单位之间发生重要交易;④向被投资单位派出管理人员;⑤向被投资单位 提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决 权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响。 2、初始投资成本确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资 等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合 并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初 始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。 24 B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合 并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原 因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加 上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。 (2)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照 下列规定确定其初始投资成本: A、以支付现金方式取得的长期股权投资,应当以按照实际支付的购买价款作为初 始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 B、以发行权益性证券方式取得的长期股权投资,以按照发行权益性证券的公允价 值作为初始投资成本。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计 准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。 3、后续计量和损益确认方法 (1)成本法核算:本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本 法核算。采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法 核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外,公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认为当期投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 (2)权益法核算:公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是 否对这部分投资具有重大影响,公司可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入 损益。除上述情形外,本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算。采用权益法核算时,公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分 25 担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合 收益,同时调整长期股权投资的账面价值;公司按照被投资单位宣告分派的利润或现 金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;公司对于被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益。 公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的,公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。 公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认 净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整,并且将公司与联营企业 及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分并予 以抵销,在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的,应当全额确 认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益和其他综合收 益等。 (3)处置长期股权投资 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算, 在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原 股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关 的其他所有者权益变动转入当期损益。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务 报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按 26 权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩 余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,应当按照《企业会计 准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 公司将对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的, 应当按照《企业会计准则第 4 号——固定资产》的有关规定处理,对于未划分为持有 待售资产的剩余权益性投资,应当采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对 联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,应当从被分 类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表 应当作相应调整。 公司处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而计入 所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 (十五)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。 当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本 能够可靠计量时,公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下, 公司按照本会计政策之第(十六)项固定资产及折旧和第(十九)项无形资产的规定, 对投资性房地产进行计量,计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置,或者永久退出 使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,应当终止确认该项投资性房地产。公司 27 出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,应当将处置收入扣除其 账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十六)固定资产及折旧 1、固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理所持有的有形资产。 2、折旧方法 本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 估计残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 年 10% 4.50% 构筑物 10 年 0-10% 9-10% 生产用机器设备 10 年 10% 9% 电子设备、器具及家具 5年 10% 18% 办公设备 5年 10% 18% 交通及运输设备 5年 10% 18% 公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁固定资产: (1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人; (2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权; (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上; (4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值; 28 (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 在租赁开始日,公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用,融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 (十七)在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折 算差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。 在建工程在达到预计可使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产, 按照估计价值确定其成本,并计提折旧;对于未办理竣工决算手续的,待办理完毕后 再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 (十八)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借 款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的 购建或者生产的,应予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据 其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件,开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已发生; (3)为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,若资产的 购建或者生产活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,则暂停借款费用 29 的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始;当所购建 或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化。在达到 预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用,于发生当期直接计入财务费用。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额, 按照下列规定确定: (1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期 实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定。 (2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。 (十九)无形资产 1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以 及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无 形资产,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实际上具有融资性质的, 无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合 同或协议约定的价值确定,在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资 产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产,其初始投资成本按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产,其 初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业 合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的 企业合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资 产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止,采用直线法分期平均摊销,计入损 益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 30 公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方 法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有 证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按上述规定处理。各类 无形资产的预计使用寿命如下: 类别 摊销年限(年) 估计残值率 年摊销率 土地使用权 50 年 0% 2% 软件 5年 0% 20% 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、(二十)“长期资产 减值”。 2、内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准:研究阶段支出指为获取 并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出;开发阶段支 出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。 公司内部自行开发的无形资产,在研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当 期损益。开发项目开发阶段的支出,只有同时满足下列条件的,才能确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有 能力使用或出售无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。 (二十)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形 资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表 31 明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试,对于因企业 合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以 分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至 相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资 产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照 各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比 例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉 相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损 失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者 资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相 关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 (二十一)长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以 上的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费 用在相关项目的受益期内平均摊销。 (二十二)职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报 酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的 福利,也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。 32 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要 全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会 计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入当期相 关资产成本和费用。 2、离职后福利 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系 后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括 设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费 用后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设 定提存计划以外的离职后福利计划。 (1)设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期 间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益 或相关资产成本。 (2)设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属 于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致 的职工薪酬成本包括下列组成部分: A、服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期 服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服 务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义 务现值的增加或减少。 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受 益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 33 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第 A 和 B 项计入当期损益;第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,但 可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 3、辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励 职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早 日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因 解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)公司确认与涉及支付辞退福 利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪 酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的 其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行处 理;除上述情形外的其他长期职工福利,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量 其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,公司将其他长期职工福利产生的福 利义务归属于职工提供服务期间,并计入当期损益或相关资产成本。 (二十三)预计负债 公司如果发生与或有事项相关的义务且同时符合以下条件,则将其确认为预计负 债:(1)该义务是公司承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益的 流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,并且补偿金额在基本 确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不