高收入人群如何进行税务筹划

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

高收入人群如何进行税务筹划 资讯 第1张

0 前言

随着经济社会的不断发展,中国人均收入水平不断提高,国内的一线城市人均收入水平已经接近中等发达国家水平。高收入人群不断增多,高收入对应着高额的个人所得税,如何降低自身的个人所得税,是目前高收入人群面临的现实问题。本人将从高收入人群特征及分布、税务筹划的必要性、税务筹划的方案及效果三个方面展开进行分析。

1 高收入人群特征及分布

目前高收入人群主要为私营企业主、大中型企业股东及董监高、明星网红等,这类人群一般年收入会达到100万以上,其中一部分人群由于高额片酬、股权激励、风投对赌条约等,年收入更是会达到1000万、一年一个“小目标”甚至更多。

私营企业主主要是分布在一些民营经济比较发达的江浙地区以及一些二线城市例如青岛、武汉、东莞等,这些地区以民营经济为主。民营经济作为我国市场经济的重要组成部分,解决了我国80%以上的城镇人口就业。随着国家越来越重视民营经济发展,在企业设立、投融资等方面给予了一系列优惠政策,民营经济形势一片向好,企业主的收入也是水涨船高。

大中型企业股东及董监高主要是分布在一线城市:北京、上海、广州、深圳、杭州、天津等经济发达城市,这类地区是上市公司的总部、跨国集团的区域总部以及一些崛起的新兴行业的发源地。如下图所示,是全国2019年个人所得税缴纳前六名的城市,真是因为这些区域高收入人群较多,缴纳的个人所得税也随之增加。

2019年部分一线城市个人所得税缴纳情况

中国明星演员的天价片酬,一直都是网友们热议的话题,一线明星电影片酬至少是1000万起步的,年收入都是在亿元以上的。然后就是一些二、三线明星以及移动互联网兴起之后带动的一大批网红的年收入都是迈入了千万元级别。这类人群一般也都是在经济发达的一线城市居住,是一线城市的个人所得税税收的重要组成人群。

2 税务筹划的必要性

从高收入人群的分布特征可以看出,国内的高收入人群主要是:私营企业主、大中型企业董监高以及明星网红等。根据2019年1月1日实施的《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税税率如下:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(可申请核定征收);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十

以综合所得为例,年收入100万左右的高收入人群,所得税税率高达45%,一年缴纳的个税可以买一辆奔驰E300L。因此通过合理的税务筹划手段进行合理合法避税,提高自身收入,逐步实现向往中的美好生活,是当下诸多高收入人群不得不面对的话题。

个人所得税税率表(综合所得)

3 税务筹划方案及效果

通过对税率表的窥探,我们得知,高额的个税所得税是当下高收入人群不得不面对的现实问题。如何合理合法降低个人所得税,提高自身收入是值得我们探讨的问题。

传统用工模式下,企业雇佣对应行业资深技术或者管理人才,支付高额的个人工资薪金,并全额缴纳个人所得税,此种情况下,企业用工成本高,员工实际到手工资薪金却达不到自身的需求,因为我们需要转变传统的用工模式,如下图所示:

不同用工模式对比

新的用工模式下,将雇佣关系转变成合作关系,个人工资薪金转变成个人独资企业的收入,同时将个人独资企业注册在税收洼地,并申请核定征收政策,通过个人独资企业缴纳生产经营所得税后,转变成个人收入,关于个人独资企业如何避税可以参考:https://zhuanlan.zhihu.com/p/151838362

下面将两种用工模式的税负进行对比,如下所示

新模式下的用工模式,按照年收入300万为例,税负率仅4.42%,节税比例高达88.4%。

在现实的税务筹划案例中,往往会将传统模式跟新模式进行有机结合,双管齐下。因为新模式情况下,员工完全脱离了公司,在实际操作中会带来诸多不便。

4 总结

通过以上分析可知:

1)收入人群主要分布在一线城市和超一线城市,具有强烈的节税需求;

2)将传统用工模式和新模式进行有机结合是在落地节税筹划方案值得深入探究的。