浦发银行:2016年度财务报表及审计报告

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浦发银行:2016年度财务报表及审计报告 资讯 第1张

上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1–8 合并及银行资产负债表 9–10 合并及银行利润表 11–12 合并及银行现金流量表 13–14 合并股东权益变动表 15–16 银行股东权益变动表 17–18 财务报表附注 19–142 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 一 基本情况 上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称“本行”或“浦发银行”)为 1992 年 8 月 28 日经中国人民银行(以下简称“中央银行”)以银复(1992)350 号文批准设立的股份制商业 银行,注册地为中华人民共和国上海市,总部地址为上海市中山东一路 12 号。1992 年 10 月 19 日由上海市工商行政管理局颁发法人营业执照,1993 年 1 月 9 日正式开业。1999 年 11 月 10 日,本行人民币普通股在上海证券交易所上市交易。 于 2016 年 3 月,本行通过向上海国际信托有限公司(以下简称“上海信托”)原股东非公 开发行 999,510,332 股境内上市人民币普通股(A 股),完成对上海信托有限公司 97.33% 的股权收购。此次非公开发行后本行普通股股本从 186.53 亿元增加至 196.53 亿元。 根据本行于 2016 年 4 月 28 日召开的 2015 年度股东大会的决议,本行在 2015 年度利润 分配中以资本公积按普通股每 10 股转增 1 股,合计转增 1,965,298,175 股,转增后普通 股总股数为 21,618,279,922 股。 本 行 法 人 统 一 社 会 信 用 代 码 为 9131000013221158XC , 金 融 许 可 证 号 为 B0015H131000001。 于 2016 年 12 月 31 日,本行普通股股本为人民币 216.18 亿元,每股面值 1 元,其中限 售股为人民币 10.99 亿元。优先股股本为人民币 299.20 亿元。 本行及子公司(统称“本集团”或“浦发银行集团”)主要属于金融行业,主要经营范围为 经中国人民银行及中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)批准的商业银行业务, 融资租赁业务和信托业务以及经香港证监会颁发的第 4 类(就证券提供意见)、第 6 类(就机 构融资提供意见)、第 9 类(提供资产管理)牌照规定的投资银行业务和基金管理业务。本行 的主要监管机构为银监会,本行境外分行及子公司亦需遵循经营所在地监管机构的监管要 求。 本年纳入合并范围的主要子公司详见附注六,本年新纳入合并范围的子公司,详见附注五。 本财务报表已于 2017 年 3 月 30 日由本行董事会批准报出。 二 重要会计政策和会计估计 本集团内企业主要是金融机构,重要会计政策主要包括金融工具的确认、分类和计量以及 金融资产减值准备(附注二(10))等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注二(29)。 19 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 1 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本 准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 2 遵循企业会计准则的声明 本行 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本行 2016 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2016 年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关 信息。 3 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4 记账本位币 本集团中国内地机构的记账本位币为人民币,本集团境外机构根据其经营所处的主要经济 环境中的货币确定其记账本位币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。 5 企业合并 同一控制下企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足 以冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证 券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 20 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 6 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本行及全部子公司。 子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)。控制,是指本集团拥有对被投资 方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬,并且有能力利用对被投资方 的权力影响其报酬。本集团在获得子公司控制权当日合并子公司,并在丧失控制权当日将 其终止合并入账。 结构化主体,是指在判断主体的控制方时,表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时 的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关),而主导该主体相关活动的依据是合同 或相应安排。 当本集团在结构化主体中担任资产管理人时,本集团将评估就该结构化主体而言,本集团 是代理人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人,则其主要代表其他方(结构化 主体的其他投资者)行事,因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代 表其自身行事,则是主要责任人,因而控制该结构化主体。 在编制合并财务报表时,子公司与本行采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本行的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重 大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当 期净损益及综合收益总额中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损 益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额 项下单独列示。本行向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销归属于母 公司股东的净利润;子公司向本行出售资产所发生的未实现内部交易损益,按本行对该子 公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间 出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于 母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从本集 团的角度对该交易予以调整。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份 额的,其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金流量自本集 团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报 表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财 务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,其在合并日前实现的净利润在合并利润表 中单列项目反映。编制比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整,视同 合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 21 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 7 外币折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 于资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计量,分 类为可供出售的货币性证券,其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和其 他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表,属于其 他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项 目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流 量表中单独列示。 对以公允价值计量的非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额,对于可供出售金融资产,差额计入其他综合收益; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,差额计入利润表。 境外经营的外币财务报表折算为人民币财务报表时,资产负债表中的资产和负债项目采用 资产负债表日的即期汇率折算,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的 即期汇率折算。境外经营的外币利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率 折算;或采用按照系统合理的方法确定的,与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述 折算产生的外币报表折算差额,计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目,采用现金 流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 8 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,包括现金、存放中央银行超额存款 准备金及自购买之日起 3 个月内到期的存放同业和拆放同业。 9 贵金属 本集团持有的贵金属为在金融市场上交易的黄金。贵金属按照取得时的实际金额入账,并 于资产负债表日按公允价值计量,公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。 10 金融工具 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融 资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的 约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本集团承诺买 入或卖出金融资产的日期。 22 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认: (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 (2) 收取该金融资产现金流量的合同权利已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方。 (3) 本集团将金融资产转移给另一方,但保留收取该金融资产现金流量的合同权利并承担 将收取的现金流量支付给最终收款方的义务,同时满足以下三个条件(“过手”的要求), 且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方。 – 从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。企业发生 短期垫付款,但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的, 视同满足本条件。 – 根据合同约定,不能出售该金融资产或作为担保物,但可以将其作为对最终收款方 支付现金流量的保证。 – 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投 资,但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等 价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的,应当将投资收益按照合同约定支 付给最终收款方。 (4) 该金融资产已转移(收取金融资产现金流量的合同权利已转移,或者满足“过手”要求), 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放 弃了对该金融资产的控制。 金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原计入其他综合收益的公允价值变动 累计额之和的差额,计入当期损益。 本集团与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的,应当终止确认现存金融负债,并同时确认新金 融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,应当终止确认 现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债,差额计 入当期损益。 23 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金 融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易 费用计入其初始确认金额。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能 力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本集团近 期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;(2)本集团风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)包含一项或多项嵌入衍生金融工 具的混合工具,除非嵌入衍生金融工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变,或者所 嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益;在资产持 有期间所计提的利息或收到的现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 对于此类金融资产,采用实际利率法进行后续计量,在资产负债表日以摊余成本列示。 24 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 持有至到期投资(续) 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值 所使用的利率。在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的 基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 除特定情况外,如果本集团未能将这些投资持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资 产,本集团会将全部该类投资剩余部分重分类至可供出售金融资产,由按摊余成本计量改 为按公允价值计量,且本集团不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投资重新划 分为持有至到期投资。 贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金 融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资。对于 此类金融资产,采用实际利率法进行后续计量,在资产负债表日以摊余成本列示。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外 的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合 收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资方宣告发放的现金股利, 计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类,并以公允价值计量。对于 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其 他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 25 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债:承担该金融负债的目的是为了在近期 内出售或回购;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本 集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套 期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期 损益。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。 权益工具 权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 同时满足下列条件的,应当将发行的金融工具分类为权益工具:(1)该金融工具不包括交 付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债 的合同义务;(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍 生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,只能 通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后 的金额确认。 其他权益工具存续期间分派股利的,作为利润分配处理。 衍生金融工具与嵌入衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认,并以公允价值进行后续 计量。公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益。 26 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 衍生金融工具与嵌入衍生金融工具(续) 某些衍生金融工具嵌入在非衍生金融工具(即主合同)中,嵌入衍生工具与主合同构成混合 工具。如果嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债,且同时满足以下条件的,该嵌入衍生工具应当从混合工具中分 拆,作为单独计量衍生工具处理: (i)该嵌入衍生工具与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系; (ii)与该嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义。 套期会计 本集团内仅境外分行采用了套期会计,境外分行于套期开始时为套期工具与被套期项目之 间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件,并于套期开 始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值 变动方面是否高度有效。 境外分行目前仅有公允价值套期。对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期 工具,其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当年利 润表,二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。若套期关系不再符合套期会计的要求, 对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整,在调整日至到期日的期间内按照 实际利率法进行摊销并计入当年利润表。 金融工具的公允价值 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价 值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用 相关可观察输入值,在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可 观察输入值。 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对金融资 产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 27 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融资产减值(续) 本集团用于确认是否存在减值的客观证据的标准主要包括: (1) 发行方或债务人发生严重财务困难; (2) 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; (3) 本集团出于经济或法律等因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; (5) 因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量,包括: (i)该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; (ii)债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工 具投资人可能无法收回投资成本; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。预计未来现金流量现值,按照该金融 资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定,并考虑相关担保物的价 值。对于浮动利率,在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减 值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不 重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已 单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 当金融资产无法收回时,在完成所有必要程序及确定损失金额后,本集团对该金融资产进 行核销,冲减相应的资产减值准备。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益。 28 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 10 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权 益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其 初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资 产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本集 团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。本集 团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失金额等于可供出售金融资 产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当前公允价值之前的差额,减去原已 计入损益的减值损失后的余额。 对已确认减值损失的可供出售债权工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损 失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。已 发生的减值损失以后期间不再转回。 金融工具抵销 本集团将金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销;同时满足下列条 件的,应当以互相抵消后的净额在资产负债表内列示: (1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的; (2) 本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 29 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 11 买入返售和卖出回购交易 买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产,买入的资产不予 以确认,对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。卖出回购交易为卖出资产时 已协议于约定日回购相同之资产,卖出的资产不予以终止确认,对交易对手的债务在“卖 出回购金融资产款”中列示。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之 利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及利息支出。 12 长期股权投资 长期股权投资包括:本行对子公司的长期股权投资;本集团对合营企业和联营企业的长期 股权投资。 子公司为本行能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成,能 够与其他方实施共同控制,且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享 有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单 位。 对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时 按权益法调整后进行合并;对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (1) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长 期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按 照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资,按照初始投资成本计量,被投资单位宣告分派的现金股 利或利润,确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,并相应调增长期股 权投资成本。 30 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 12 长期股权投资(续) (2) 后续计量及损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确 认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务 且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的,继续确认投资损失并作为预计负债核 算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时 按照本集团应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间 未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,予以抵销,在此基础上确 认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分, 相应的未实现损失不予抵销。 (3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过本 集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。 (4) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账 面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 13 固定资产 (1) 固定资产确认及初始计量 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。包括房屋、建筑物、运输工具、大型电子计算机、一般电子计算机、电器设备、办 公设备和飞行设备等。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出, 在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本; 对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 31 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 13 固定资产(续) (2) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。 对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使 用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下: 资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋、建筑物 30 年 3-5% 3.17-3.23% 运输工具 5年 3-5% 19.00-19.40% 大型电子计算机 5年 3-5% 19.00-19.40% 一般电子计算机 3-5 年 3-5% 19.00-32.33% 电器设备 5年 3-5% 19.00-19.40% 办公设备 5年 3-5% 19.00-19.40% 飞行设备 20 年 5% 4.75% 本集团购入的飞行设备用于经营租赁。 (3) 固定资产减值 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 (4) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当 期损益。 14 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工 程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定 资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减 记至可收回金额(附注二(19))。 15 无形资产 本集团无形资产主要包括土地使用权、购入软件、品牌、特许经营权和客户合同关系等。 其中土地使用权和购入软件以成本计量,企业合并中取得的品牌、特许经营权和客户合同 关系等可辨认无形资产按公允价值计量。 土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地 使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。 32 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 15 无形资产(续) 软件从购入月份起按受益年限平均摊销。 品牌和特许经营权为无预期使用寿命的无形资产,不进行摊销,每年进行减值测试。 客户合同关系从收购日起按最长受益年限平均摊销。 本集团于每年末,对使用寿命有限的无形资产的预期使用寿命及摊销方法进行复核,必要 时进行调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊销,需每年进行无形资产 减值测试。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 16 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、 分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计 摊销后的净额列示。 17 抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日,抵债资产按照账面价值与可收回金额 孰低计量,当可收回金额低于账面价值时,对抵债资产计提跌价准备。 18 商誉 非同一控制下的企业合并,其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日 的公允价值份额的差额确认为商誉。 19 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期 股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 33 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 19 长期资产减值(续) 对于企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少于 每年末进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中 受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或 资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产 的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债: (1) 该义务是本集团承担的现时义务; (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团; (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计 数。 21 股利分配 普通股现金股利于股东大会批准的当期,确认为负债。优先股现金股利于董事会批准的当 期,确认为负债。 22 受托业务 本集团在作为代理人的受托业务中仅根据代理人协议提供服务并收取费用,但不会就所代 理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。 本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金,本集团根据委托人确定 的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务,其风险由 委托人承担,本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。 34 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 23 财务担保合同 财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障,即在被担保人到期不能履行合同条 款支付款项时,代为偿付合同持有人的损失。 财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后,负债金额按初始 确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需准备金的最佳 估计孰高列示。这些估计基于类似交易经验、过去损失历史和管理层判断而得出。与该合 同相关负债的增加计入当期损益。 24 收入及支出确认原则和方法 (1) 利息收入和利息支出 利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算,计入当期 损益。 (2) 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认。 25 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿,包括短期薪酬,离职后福利和其他长期职工福利等。 (1) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保 险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期 间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益。 (2) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向 独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划 是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内,本集团的离职后福利主要是为员 工缴纳的基本养老保险和失业保险,均属于设定提存计划。 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当 地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳 养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养 老金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为 负债,并计入当期损益。 35 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 26 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于与直接计入股东权益的交易或者事项相关的 计入股东权益外,均作为所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有 关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本集团对于当期和以前期间形成的 当期所得税负债或资产,按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负 债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债, 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差 异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额时,确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示: 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的 所得税相关; 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 27 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经营租赁。 (1) 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当 期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 36 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 27 租赁(续) (2) 本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日,本集团将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未 担保余值;将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收 益。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入,在利润表中列 示为利息收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款扣除未实现融资收 益后的余额在“其他资产”项目列示,在进行终止确认的判断和减值评估时,则视为贷款 和应收款项类金融资产进行处理。 (3) 本集团作为出租人记录经营租赁业务 本集团作为经营租赁出租人时,出租的资产仍作为本集团资产反映。经营租赁的租金收入 在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予 以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金 额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 28 分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中 产生收入、发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向 其配置资源、评价其业绩;(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金 流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的, 则可合并为一个经营分部。 37 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 29 重要会计判断和估计 本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计 和关键判断进行持续的评价。本集团将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出 现重大调整风险的主要会计判断和估计列示如下,未来实际结果可能与下述的会计估计和 判断情况存在重大差异。 (1) 贷款和垫款及应收款项类投资的减值 除对已经识别的减值贷款及应收款项类投资组合单独进行减值损失评估外,本集团定期对 贷款及应收款项类投资组合的减值损失情况进行评估。对于在单独测试中未发现现金流减 少的贷款和应收款项类投资组合,本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进 行判断,以确定是否需要计提减值准备。预计未来现金流减少的减值迹象包括有可观察数 据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化(例如,借款人不按规定还款),或出 现了可能导致组合内贷款及应收款项类投资组合违约的国家或地方经济状况的不利变化 等。对具有相近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款及应收款项类投资组合资产,管 理层采用此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款组合未来现金流的基础。管理层定期 审阅预计未来现金流量采用的方法和假设,以减少预计损失与实际损失之间的差额。 (2) 金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具,本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照 在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格,参 考市场上另一类似金融工具的公允价值,或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估 算。估值技术在最大程度上利用市场信息,然而,当市场信息无法获得时,本集团使用经 校准的假设尽可能接近市场可观察的数据。管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市 场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。 (3) 所得税、增值税及营业税 在计提所得税费用、增值税和营业税及附加时,本集团需要作出重大判断。在正常的经营 活动中,部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以 前年度政府主管机关对本集团的政策,对新税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务 估计。在实际操作中,这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定,如果这些税务事项 的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的所得税 费用和递延所得税,以及营业税及附加的金额产生影响。 (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件 时,管理层需要做出重大判断。 38 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 二 重要会计政策和会计估计(续) 29 重要会计判断和估计(续) (5) 对结构化主体的合并 对于本集团管理或者投资的结构化主体,本集团需要判断就该结构化主体而言本集团是代 理人还是主要责任人。在评估判断时,本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估,例 如:资产管理人决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的 薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。 (6) 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值,并且当商誉存在可能发生减值的迹象时,亦需进 行减值测试。在进行减值测试时,需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合,并预计 资产组或者资产组组合未来产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的 现值。 (7) 金融资产的终止确认 本集团的金融资产转让包括贷款转让、资产证券化和卖出回购金融资产。在判断金融资产 转让的交易是否符合金融资产终止确认的过程中,需评估本集团是否已将收取金融资产现 金流量的权利转移给了另一方,或满足“过手”的要求将合同现金流转移至另一方,金融 资产所有权上几乎所有的风险及报酬是否转移,以及是否放弃了对被转移金融资产的控 制。 三 税项 本集团适用的主要税/费种及其税/费率列示如下: 税/费种 计提税/费依据 税/费率 营业税(1) 应纳税营业额 5% 增值税(1) 应纳税增值额(应纳税额按应 6%、17% 纳税销售额乘以适用税率 扣除当期允许抵扣的进项 税后的余额计算) 应纳税增值额(简易计税方法 3%、5% 的应纳税额按应纳税销售 额乘以征收率计算) 城建税 应纳营业税和增值税额 1%~7% 教育费附加 应纳营业税和增值税额 3%~5% 企业所得税 应纳税所得额 中国境内:25% 应纳税所得额 中国境外:分支机构、 子公司的稅项以相关 地区适用的现行税率 计算。 39 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 三 税项(续) (1) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税 试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定,自 2016 年 5 月 1 日起,本集团境内金融服务 业务收入适用增值税,主要税率为 6%。2016 年 5 月 1 日前,上述业务适用营业税,税率为 5%。 四 财务报表主要项目注释 1 现金及存放中央银行款项 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 库存现金 7,221 7,159 7,101 7,032 存放中央银行法定准备金 440,445 406,210 438,097 404,134 存放中央银行超额存款准备金 68,950 67,039 67,845 65,743 存放中央银行财政存款 614 749 580 735 合计 517,230 481,157 513,623 477,644 本集团按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金,此部分资金不能用于本集团的日常经营。于 2016 年 12 月 31 日,本行的人民币存款准备金缴存比率为 15%(2015 年 12 月 31 日:15%),外币存款准 备金缴存比例为 5%(2015 年 12 月 31 日:5%)。外汇风险准备金为本集团按规定向人行缴存的外汇 风险准备金,于 2016 年 12 月 31 日外汇风险准备金的缴存比率为 20%(2015 年 12 月 31 日:20%)。 2 存放同业款项 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 存放境内银行 180,656 73,905 173,210 70,853 存放境外银行 53,567 37,483 53,511 37,481 合计 234,223 111,388 226,721 108,334 3 拆出资金 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 拆放境内银行 5,172 6,000 5,172 6,000 拆放境外银行 9,947 32,564 9,947 32,564 拆放境内非银行金融机构 103,773 99,242 106,819 99,242 合计 118,892 137,806 121,938 137,806 40 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团 2016-12-31 2015-12-31 交易性金融资产: 政府债券 530 – 政策性银行债券 3,275 1,257 金融债券 – 400 同业存单 31,506 8,635 企业债券 6,905 32,957 基金投资 6,777 8,025 小计 48,993 51,274 指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产: 非银行金融机构借款(注 1) 8,019 8,154 资金信托计划及资产管理计划 4,408 – 其他债权工具(注 1,注 2) 111,382 – 其他投资(注 3) 4,401 4,318 小计 128,210 12,472 合计 177,203 63,746 41 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 本行 2016-12-31 2015-12-31 交易性金融资产: 政府债券 530 – 政策性银行债券 3,275 1,257 金融债券 – 400 同业存单 31,506 8,635 企业债券 6,472 32,957 基金投资 6,000 8,025 小计 47,783 51,274 指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产: 非银行金融机构借款(注 1) 8,019 8,154 其他债权工具(注 1,注 2) 111,382 – 其他投资(注 3) 4,237 4,318 小计 123,638 12,472 合计 171,421 63,746 注 1:该等债权工具信用风险变化引起的公允价值当期变动额和累计变动额均不重大。 注 2:其他债权工具主要是本行向企业发放的融资产品。 注 3:其他投资主要是本集团将长期应付职工薪酬委托给长江养老保险股份有限公司进行投资运 作,于 2016 年 12 月 31 日该投资公允价值为人民币 43.73 亿元(2015 年 12 月 31 日:42.58 亿元)。 42 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 5 衍生金融工具 本集团及本行 2016-12-31 公允价值 名义金额 资产 负债 非套期衍生产品: 货币互换合同 952,453 13,130 (10,499) 利率互换合同 783,631 581 (875) 期权合约 108,015 618 (871) 贵金属衍生金融工具 57,127 1,005 (336) 外汇远期合同 46,729 423 (472) 商品合约 6,109 275 – 被指定为公允价值套期工具的 衍生产品: 利率互换合同 15,082 164 (38) 交叉货币利率互换 790 37 – 合计 16,233 (13,091) 本集团及本行 2015-12-31 公允价值 名义金额 资产 负债 非套期衍生产品: 货币互换合同 659,926 6,824 (5,498) 利率互换合同 632,405 296 (1,090) 贵金属衍生金融工具 43,197 2,812 (196) 外汇远期合同 42,079 356 (194) 期权合约 30,254 302 (283) 被指定为公允价值套期工具的 衍生产品: 利率互换合同 7,127 20 (58) 合计 10,610 (7,319) 资产负债表日各种衍生金融工具的名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负债的 对比基础,并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值,因而也不能反映本集团所面临的信用 风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相关的外汇汇率、市场利率及股票或期货价格的波 动,衍生金融产品的估值可能产生对本集团有利(确认为资产)或不利(确认为负债)的影响,这些影 响可能在不同期间有较大的波动。 43 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 6 买入返售金融资产 本集团及本行 2016-12-31 2015-12-31 债券 2,864 4,980 同业存单 137 – 票据 – 105,238 合计 3,001 110,218 7 应收利息 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 债券及其他应收款项类投资 12,243 10,828 12,139 10,828 贷款 7,877 7,604 7,868 7,543 存放央行及同业往来 2,311 1,650 2,290 1,650 应收融资租赁款 478 355 – – 买入返售金融资产 2 – 2 – 合计 22,911 20,437 22,299 20,021 44 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 企业贷款 一般企业贷款 1,707,344 1,564,247 1,696,336 1,552,924 贸易融资 23,970 31,887 23,970 31,887 贴现 61,293 62,080 60,977 61,712 个人贷款 住房贷款 458,215 260,568 457,317 259,991 经营贷款 157,538 144,469 151,252 138,443 信用卡及透支 267,119 111,055 267,119 111,055 其他 87,327 71,212 86,281 70,530 贷款和垫款总额 2,762,806 2,245,518 2,743,252 2,226,542 贷款单项减值准备 (15,475) (9,963) (15,475) (9,963) 贷款组合减值准备 (72,774) (64,142) (71,882) (63,369) 贷款减值准备合计 (88,249) (74,105) (87,357) (73,332) 贷款和垫款净额 2,674,557 2,171,413 2,655,895 2,153,210 45 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.1 发放贷款和垫款按减值准备的评估方式列示如下 本集团 已识别的减值贷款和垫款 组合计提 组合计提 单项计提 小计 合计 减值准备的未 减值准备 减值准备 减值贷款和垫款 2016 年 12 月 31 日 企业贷款 1,751,198 12,544 28,865 41,409 1,792,607 个人贷款 959,430 10,769 – 10,769 970,199 2,710,628 23,313 28,865 52,178 2,762,806 减值准备 (57,764) (15,010) (15,475) (30,485) (88,249) 贷款和垫款净额 2,652,864 8,303 13,390 21,693 2,674,557 2015 年 12 月 31 日 企业贷款 1,630,928 9,431 17,855 27,286 1,658,214 个人贷款 579,536 7,768 – 7,768 587,304 2,210,464 17,199 17,855 35,054 2,245,518 减值准备 (53,016) (11,126) (9,963) (21,089) (74,105) 贷款和垫款净额 2,157,448 6,073 7,892 13,965 2,171,413 46 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.1 发放贷款和垫款按减值准备的评估方式列示如下(续) 本行 已识别的减值贷款和垫款 组合计提 组合计提 单项计提 小计 合计 减值准备的未 减值准备 减值准备 减值贷款和垫款 2016 年 12 月 31 日 企业贷款 1,740,121 12,297 28,865 41,162 1,781,283 个人贷款 951,324 10,645 – 10,645 961,969 2,691,445 22,942 28,865 51,807 2,743,252 减值准备 (57,078) (14,804) (15,475) (30,279) (87,357) 贷款和垫款净额 2,634,367 8,138 13,390 21,528 2,655,895 2015 年 12 月 31 日 企业贷款 1,619,426 9,242 17,855 27,097 1,646,523 个人贷款 572,309 7,710 – 7,710 580,019 2,191,735 16,952 17,855 34,807 2,226,542 减值准备 (52,381) (10,988) (9,963) (20,951) (73,332) 贷款和垫款净额 2,139,354 5,964 7,892 13,856 2,153,210 47 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.2 按行业分类分布情况 本集团 2016-12-31 2015-12-31 金额 比例(%) 金额 比例(%) 企业贷款 制造业 337,188 12.21 350,252 15.61 批发和零售业 303,465 10.98 299,024 13.32 房地产业 244,285 8.84 236,579 10.54 租赁和商务服务业 244,088 8.83 168,908 7.52 建筑业 125,173 4.53 125,383 5.58 交通运输、仓储和邮政业 111,969 4.05 99,416 4.43 水利、环境和公共设施管理业 101,138 3.66 92,399 4.11 采矿业 65,748 2.38 60,021 2.67 电力、热力、燃气及水生产和供应业 58,505 2.12 46,785 2.08 农、林、牧、渔业 21,590 0.78 19,924 0.89 科学研究和技术服务业 18,254 0.66 7,616 0.34 信息传输、软件和信息技术服务业 16,340 0.59 12,452 0.55 公共管理、社会保障和社会组织 15,421 0.56 15,073 0.67 卫生和社会工作 13,591 0.49 11,416 0.51 教育 10,191 0.37 11,204 0.50 文化、体育和娱乐业 10,024 0.36 7,717 0.34 住宿和餐饮业 9,999 0.36 11,858 0.53 居民服务、修理和其他服务业 9,882 0.36 11,787 0.52 金融业 8,747 0.32 4,386 0.20 其他 5,716 0.21 3,934 0.18 1,731,314 62.66 1,596,134 71.09 银行承兑汇票贴现 33,514 1.21 48,043 2.14 转贴现 20,543 0.75 8,785 0.39 商业承兑汇票贴现 7,236 0.26 5,252 0.23 61,293 2.22 62,080 2.76 个人贷款 970,199 35.12 587,304 26.15 合计 2,762,806 100.00 2,245,518 100.00 48 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.2 按行业分类分布情况(续) 本行 2016-12-31 2015-12-31 金额 比例(%) 金额 比例(%) 企业贷款 制造业 331,040 12.07 344,246 15.46 批发和零售业 301,329 10.98 296,975 13.34 房地产业 244,264 8.90 236,552 10.62 租赁和商务服务业 244,949 8.93 168,692 7.57 建筑业 124,449 4.54 124,600 5.60 交通运输、仓储和邮政业 111,854 4.08 99,328 4.46 水利、环境和公共设施管理业 101,011 3.68 92,292 4.14 采矿业 65,582 2.39 59,861 2.69 电力、热力、燃气及水生产和供应业 58,046 2.12 46,396 2.08 农、林、牧、渔业 20,076 0.73 18,544 0.83 科学研究和技术服务业 18,238 0.67 7,616 0.34 信息传输、软件和信息技术服务业 16,284 0.59 12,416 0.56 公共管理、社会保障和社会组织 15,421 0.56 15,073 0.68 卫生和社会工作 13,535 0.49 11,373 0.51 教育 10,150 0.37 11,139 0.50 文化、体育和娱乐业 9,975 0.36 7,704 0.35 住宿和餐饮业 9,844 0.36 11,749 0.53 居民服务、修理和其他服务业 9,797 0.36 11,711 0.53 金融业 8,747 0.32 4,610 0.21 其他 5,715 0.21 3,934 0.18 1,720,306 62.71 1,584,811 71.18 银行承兑汇票贴现 33,226 1.21 47,675 2.14 转贴现 20,543 0.75 8,785 0.39 商业承兑汇票贴现 7,208 0.26 5,252 0.24 60,977 2.22 61,712 2.77 个人贷款 961,969 35.07 580,019 26.05 合计 2,743,252 100.00 2,226,542 100.00 49 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.3 按地区分布情况 本集团 2016-12-31 2015-12-31 金额 比例(%) 金额 比例(%) 总行 331,611 12.00 165,417 7.37 长三角地区 764,740 27.69 684,878 30.50 珠三角及海西地区 255,951 9.26 189,971 8.46 环渤海地区 374,460 13.55 306,002 13.63 中部地区 384,345 13.91 326,562 14.54 西部地区 413,968 14.98 351,284 15.64 东北地区 165,938 6.01 163,123 7.26 境外及附属机构 71,793 2.60 58,281 2.60 合计 2,762,806 100.00 2,245,518 100.00 本行 2016-12-31 2015-12-31 金额 比例(%) 金额 比例(%) 总行 331,611 12.09 165,417 7.43 长三角地区 764,740 27.87 684,878 30.75 珠三角及海西地区 255,951 9.33 189,971 8.53 环渤海地区 375,165 13.68 306,002 13.74 中部地区 384,345 14.01 326,562 14.67 西部地区 413,968 15.09 351,284 15.78 东北地区 165,938 6.05 163,123 7.33 境外及附属机构 51,534 1.88 39,305 1.77 合计 2,743,252 100.00 2,226,542 100.00 50 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.4 按担保方式分布情况 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 抵押贷款 1,157,707 977,172 1,150,482 971,345 保证贷款 682,061 631,413 671,370 620,755 信用贷款 744,151 470,744 744,229 470,236 质押贷款 178,887 166,189 177,171 164,206 贷款和垫款总额 2,762,806 2,245,518 2,743,252 2,226,542 8.5 逾期贷款 本集团 2016-12-31 逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计 至 90 天 至1年 至3年 年以上 (含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 保证贷款 11,398 18,927 9,429 506 40,260 抵押贷款 5,648 14,974 7,806 1,325 29,753 信用贷款 1,951 4,253 3,034 156 9,394 质押贷款 301 1,538 930 18 2,787 合计 19,298 39,692 21,199 2,005 82,194 2015-12-31 逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计 至 90 天 至1年 至3年 年以上 (含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 保证贷款 6,162 13,916 6,950 83 27,111 抵押贷款 5,806 11,655 6,944 542 24,947 信用贷款 1,555 1,366 2,163 86 5,170 质押贷款 294 1,008 654 1 1,957 合计 13,817 27,945 16,711 712 59,185 51 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.5 逾期贷款(续) 本行 2016-12-31 逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计 至 90 天 至1年 至3年 年以上 (含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 保证贷款 11,196 18,645 9,282 504 39,627 抵押贷款 5,566 14,862 7,657 1,323 29,408 信用贷款 1,951 4,243 3,034 156 9,384 质押贷款 301 1,538 921 18 2,778 合计 19,014 39,288 20,894 2,001 81,197 2015-12-31 逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计 至 90 天 至1年 至3年 年以上 (含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 保证贷款 6,001 13,698 6,916 83 26,698 抵押贷款 5,767 11,515 6,934 521 24,737 信用贷款 1,555 1,366 2,163 86 5,170 质押贷款 275 983 654 1 1,913 合计 13,598 27,562 16,667 691 58,518 52 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 8 发放贷款和垫款(续) 8.6 贷款减值准备 本集团 2016年度 2015年度 单项计提 组合计提 合计 单项计提 组合计提 合计 年初余额 9,963 64,142 74,105 6,081 47,685 53,766 本年计提 22,828 24,017 46,845 10,836 26,234 37,070 本年核销 (2,936) (12,354) (15,290) (4,078) (5,966) (10,044) 本年转出 (14,265) (3,684) (17,949) (2,588) (3,844) (6,432) 收回原核销贷款 703 947 1,650 314 316 630 因折现价值上升转回 (818) (348) (1,166) (602) (312) (914) 汇率变动 – 54 54 – 29 29 年末余额 15,475 72,774 88,249 9,963 64,142 74,105 本行 2016年度 2015年度 单项计提 组合计提 合计 单项计提 组合计提 合计 年初余额 9,963 63,369 73,332 6,081 47,114 53,195 本年计提 22,828 23,753 46,581 10,836 25,970 36,806 本年核销 (2,936) (12,209) (15,145) (4,078) (5,904) (9,982) 本年转出 (14,265) (3,684) (17,949) (2,588) (3,844) (6,432) 收回原核销贷款 703 947 1,650 314 316 630 因折现价值上升转回 (818) (348) (1,166) (602) (312) (914) 汇率变动 – 54 54 – 29 29 年末余额 15,475 71,882 87,357 9,963 63,369 73,332 53 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 9 可供出售金融资产 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 以公允价值计量: 政府债券 37,182 58,148 37,182 58,148 政策性银行债券 29,675 63,416 29,675 63,416 金融债券 61,018 32,662 61,018 32,662 同业存单 76,940 22,579 76,940 22,579 企业债券 47,956 50,955 45,555 50,955 资产支持证券 73,507 – 73,507 – 资金信托计划及资产管理计划 23,492 – 21,116 – 股权投资 2,896 1,926 2,118 1,596 购买他行理财产品 160,526 – 160,526 – 基金投资 102,990 19,467 102,062 19,467 其他 4,281 5,693 2,902 5,693 合计 620,463 254,846 612,601 254,516 54 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 9 可供出售金融资产(续) (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下: 以公允价值计量的可供出售金融资产: 本集团 本行 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 债券及其他债权工具 —公允价值 349,770 227,760 344,993 227,760 —初始确认成本 350,213 220,885 345,440 220,885 —累计计入其他综合收益 (213) 6,903 (217) 6,903 —累计计入损益(注 1) (213) (12) (213) (12) —累计计提减值 (17) (16) (17) (16) 股权投资 —公允价值 2,896 1,926 2,118 1,596 —初始确认成本 2,433 1,458 1,705 1,128 —累计计入其他综合收益 463 468 413 468 购买他行理财产品和基金投资及其他 —公允价值 267,797 25,160 265,490 25,160 —初始确认成本 268,028 25,008 265,635 25,008 —累计计入其他综合收益 (161) 217 (75) 217 —累计计提减值 (70) (65) (70) (65) 合计 —公允价值 620,463 254,846 612,601 254,516 —初始确认成本 620,674 247,351 612,780 247,021 —累计计入其他综合收益 89 7,588 121 7,588 —累计计入损益(注 1) (213) (12) (213) (12) —累计计提减值 (87) (81) (87) (81) 注 1:本行香港分行利用利率互换对持有的可供出售债券利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。 该部分被套期债券的公允价值变动计入当期损益(附注四(41))。 55 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有标明外,所有金额均以人民币百万元列示) 四 财务报表主要项目注释(续) 9 可供出售金融资产(续) (b) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下: 本集团及本行 2016-12-31 2015-12-31 可供出售债券 17 16 购买他行理财产品和基金投资及其他 70 65 合计 87 81 10 持有至到期投资 本集团及本行 2016-12-31 2015-12-31 政府债券 162,156 121,052 政策性银行债券 153,469 105,797 金融债券 5,194 5,100 同业存单 – 658 企业债券 6,179 7,096 减:减值准备 (48) – 合计 326,950 239,703 56 上海浦东发展银行股份有限公司 2016 年度财务报