企业如何合法降低企业所得税,个人所得税

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

企业如何合法降低企业所得税,个人所得税 资讯 第1张

对于企业来讲,企业所得税和个人所得税算起来是重负了,总计25%+20%=40%,那些经济实力不大的企业,就失去了竞争的权利,那么如何解决这个状况呢?要知道在中国,中小企业的平均寿命仅仅只有2.5年!

企业为什么会“交不起税”?

正常纳税的企业主要面临增值税和附加税和企业所得税、其次的是股东分红,增值税6% 9%13%、附加费是增值税的0.36、企业所得税25%、股东分红20%。

1、增值税的征收近乎霸道

只要做生意,就有此税,不管生意是否盈利,不管生意做完后能否回款。此外,还有视同销售的解释权会变戏法似的卡住企业的脖子。

2、企业所得税计税依据被放大了

企业所得税名义上按利润征收,可是税务部门对利润要注水。企业账面利润,税务部门并不完全认可。一方面,会把部分费用调减出去,增大应纳税所得额;另一方面,会调增企业的收入。一番操作下来,会导致计税依据大于账面利润。

3、计税依据不见得完全有现金做支撑

税务依据权责发生制征税,不认可现金收付制的说法。企业确认收入、开具发票后,就要交增值税。此时,会计账面对应的还是一笔应收账款,还没有从客户那里把钱收回来。交不交得起税,权责发生制不管用,现金收付制才是王道。客户未回款而让企业交税,等于是企业在垫付税款。所得税也同此理。

正是因为上述原因,企业普遍有痛感,觉得税重、税急。国家总在强调税改,无论怎么改,基调都应该是减税,尽可能减轻企业的税负。因为这些种种的原因,导致大部分企业家们想方设法来降低税负,于是就出现了两套账,公对私、私对私、虚开发票等一系列的涉税风险事件。

但是随着金税三期,税收征管越来越智能化,税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。在大数据时代,企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。

风险防范

票的风险:对于进项发票,最严重的情况就是未取得相关发票和取得了不规范的发票。这种现象对于企业增值税的抵扣和企业所得税的计成本会造成重大影响。对于销项发票,主要留意的一点就是切勿虚开发票!

账的风险:企业任何的问题,最后都集中反映在账簿上。抛开一些记录不规范,用错科目等现象,最为严重的,当然就是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录,存货、货币资金严重账实不符,给客户大量回扣等等。对于这样的风险,一定要注意降低和防范。

表的风险:对于企业报出的财务报表,企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如,各项费用与收入的配比是否合理。对于一些企业,常年报出的报表都是亏损,但却仍旧在经营。企业已经营业很久,但却一直处于长期零申报等现象,都可能会成为税务稽查的重点对象!

款的风险:这里的款,指的是借款和不合规的资金款项。企业最常见的借款问题,不要长期挂账,避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。对于不规范的资金,企业要尽量予以避免。账外”小金库”也是税收风险的必查点。

因此,对于相关的税收风险点,企业应该做好充分的自查。意识到风险后,要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段,会让企业的情况越来越透明化,企业唯有通过正规的途径节税,才是上策。

那么,如何筹划才能使企业合理合法降低税负呢?

安全有效的办法是,在有税收优惠的地区成立一家个人独资企业,享受核定征收。因为个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的,主要税种是个人所得税,又享受了核定征收,这就实现了合法降低企业所得,且少缴纳了个人所得税。

假设杭州一家设计公司利润是500万,老板直接提现,

那么则需要缴纳:

企业所得税:500w*25%=125万;

股东分红:(500w-125w)*20%=75万,

综合缴纳税款:200万!

到手实际分红只有300万。

那么现在,该企业可以通过入驻我们上海奉贤税优园区来设立一家服务型的个人独资企业,相当于原企业将设计服务外包给新设立的个人独资企业团队。而原企业向该个人独资企业支付合理的费用,来维持长期的经营。

而在我园区设立的个人独资企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所以在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

我们来看看节税后的交税情况:

增值税:500w/1.03*3%=14.56w

附加税:14.56w*3%=0.4368w

个人生产经营所得税:500w÷1.03×10%×35%—6.55w=10.44w

综合税款:14.56w+0.4368w+10.44w=25.4万,税率:5%

同样是500万利润,换个方法提现,足足多赚175万!

核定征收针对所有非特殊行业的企业所得税负高、股东分红税、高管个税等情况,均可入驻园区成立小规模/一般纳税人个人独资企业,核定的行业利润率为服务业:10%;商贸业:5%;建筑业7%(湖北园区统一10%)。

个人独资企业可直接解决企业所得税25%、分红个税20%以及高管个税高达45%的税率,也是目前企业最常用的一种操作方式。