飞荣达:2016年年度审计报告

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飞荣达:2016年年度审计报告 资讯 第1张

深圳市飞荣达科技股份有限公司 审计报告 天 职 业 字 [2017]4130 号 审计报告 1 2016 年度财务报表 3 2016 年度财务报表附注 15 审计报告 天职业字[2017]4130 号 深圳市飞荣达科技股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的深圳市飞荣达科技股份有限公司(以下简称“飞荣达”)财务报表,包 括2016年12月31日的资产负债表及合并资产负债表,2016年度的利润表及合并利润表、股东 权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是飞荣达管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准 则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,飞荣达财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 飞荣达2016年12月31日的财务状况及合并财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量及合 并经营成果和合并现金流量。 1 [此页无正文] 中国注册会计师: 陈志刚 中国北京 二○一七年四月十九日 中国注册会计师: 王守军 2 合并资产负债表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位:元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产: 货币资金 192,109,668.70 144,428,318.69 六、1 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 25,526,561.97 33,743,809.31 六、2 应收账款 340,884,961.06 247,954,710.29 六、3 预付款项 3,500,799.50 1,582,401.55 六、4 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 4,046,104.21 3,319,451.20 六、5 △买入返售金融资产 存货 116,478,489.48 62,976,314.70 六、6 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,700,712.66 1,155,834.01 六、7 流动资产合计 685,247,297.58 495,160,839.75 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 23,221.75 1,180,530.91 六、8 投资性房地产 固定资产 104,952,751.22 78,252,665.65 六、9 在建工程 75,554,421.83 66,125,183.83 六、10 工程物资 固定资产清理 – – 生产性生物资产 油气资产 无形资产 17,685,653.98 18,085,753.77 六、11 开发支出 商誉 1,223,516.07 1,223,516.07 六、12 长期待摊费用 2,894,406.49 2,305,992.84 六、13 递延所得税资产 4,406,504.11 3,427,414.40 六、14 其他非流动资产 5,729,369.28 3,087,939.95 六、16 非流动资产合计 212,469,844.73 173,688,997.42 资 产 总 计 897,717,142.31 668,849,837.17 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 3 合并资产负债表(续) 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位:元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 1,000,000.00 – 六、17 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 27,885,010.96 26,305,865.67 六、18 应付账款 233,492,554.44 141,556,503.45 六、19 预收款项 414,655.17 334,319.30 六、20 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 15,202,292.68 8,675,584.48 六、21 应交税费 6,030,211.20 11,977,890.98 六、22 应付利息 应付股利 其他应付款 3,788,842.65 3,625,599.45 六、23 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 12,000,000.00 – 六、24 其他流动负债 – – 流动负债合计 299,813,567.10 192,475,763.33 非流动负债 长期借款 10,451,240.00 12,381,240.00 六、25 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 – 558,914.85 六、26 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 22,800,162.44 12,911,287.04 六、27 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 33,251,402.44 25,851,441.89 负 债 合 计 333,064,969.54 218,327,205.22 股东权益 股本 75,000,000.00 75,000,000.00 六、28 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 57,890,307.97 57,890,307.97 六、29 减:库存股 其他综合收益 231,371.34 -145,339.74 专项储备 盈余公积 29,446,838.87 23,411,407.07 六、30 △一般风险准备 未分配利润 392,106,367.91 288,660,116.06 六、31 归属于母公司股东权益合计 554,674,886.09 444,816,491.36 少数股东权益 9,977,286.68 5,706,140.59 股东权益合计 564,652,172.77 450,522,631.95 负债及股东权益合计 897,717,142.31 668,849,837.17 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 4 合并利润表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 842,977,689.00 647,175,518.76 其中: 营业收入 842,977,689.00 647,175,518.76 六、32 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 706,266,862.24 527,996,638.26 其中:营业成本 585,288,853.16 435,362,696.24 六、32 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 5,824,766.43 4,856,229.64 六、33 销售费用 35,247,910.34 24,075,173.42 六、34 管理费用 81,120,221.15 67,428,509.80 六、35 财务费用 -10,051,484.05 -4,836,804.51 六、36 资产减值损失 8,836,595.21 1,110,833.67 六、37 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益 -1,157,309.16 -447,167.04 六、38 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -1,157,309.16 -447,167.04 △汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 135,553,517.60 118,731,713.46 加: 营业外收入 3,816,273.65 4,239,800.00 六、39 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 465,217.06 1,088,313.97 六、40 其中:非流动资产处置损失 91,973.31 415,355.59 六、40 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 138,904,574.19 121,883,199.49 减:所得税费用 18,744,966.84 19,826,518.45 六、41 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 120,159,607.35 102,056,681.04 其中:被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 115,888,461.26 100,749,481.85 少数股东损益 4,271,146.09 1,307,199.19 六、42 六、其他综合收益的税后净额 376,711.08 302,351.77 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 376,711.08 302,351.77 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 376,711.08 302,351.77 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 376,711.08 302,351.77 六、43 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 120,536,318.43 102,359,032.81 归属于母公司所有者的综合收益总额 116,265,172.34 101,051,833.62 归属于少数股东的综合收益总额 4,271,146.09 1,307,199.19 八、每股收益 (一) 基本每股收益 1.55 1.34 (二) 稀释每股收益 1.55 1.34 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 5 合并现金流量表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 附注 项 目 本期发生额 上期发生额 编号 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 789,546,503.56 631,735,648.30 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 4,519,846.16 2,315,305.02 收到其他与经营活动有关的现金 4,570,116.76 5,432,971.12 六、44 经营活动现金流入小计 798,636,466.48 639,483,924.44 购买商品、接受劳务支付的现金 443,830,929.90 319,580,881.71 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 173,349,094.17 129,550,859.98 支付的各项税费 54,408,432.09 49,855,968.15 支付其他与经营活动有关的现金 48,799,009.29 40,170,378.14 六、44 经营活动现金流出小计 720,387,465.45 539,158,087.98 经营活动产生的现金流量净额 78,249,001.03 100,325,836.46 六、45 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 470.00 59,463.39 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 10,600,000.00 6,200,000.00 六、44 投资活动现金流入小计 10,600,470.00 6,259,463.39 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 48,917,236.29 50,384,195.23 投资支付的现金 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – 4,457,890.29 六、44 支付其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 48,917,236.29 54,842,085.52 投资活动产生的现金流量净额 -38,316,766.29 -48,582,622.13 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 16,070,000.00 12,381,240.00 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 2,655,712.92 六、44 筹资活动现金流入小计 18,725,712.92 12,381,240.00 偿还债务支付的现金 5,000,000.00 13,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,014,090.40 6,366,165.01 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 4,739,483.13 2,847,531.37 六、44 筹资活动现金流出小计 16,753,573.53 23,013,696.38 筹资活动产生的现金流量净额 1,972,139.39 -10,632,456.38 四、汇率变动对现金的影响 4,527,688.80 892,849.10 五、现金及现金等价物净增加额 46,432,062.93 42,003,607.05 六、45 加:期初现金及现金等价物的余额 143,772,605.77 101,768,998.72 六、45 六、期末现金及现金等价物余额 190,204,668.70 143,772,605.77 六、45 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 6 合并股东权益变动表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 本期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 减:库 专项 △一般风险 少数股东权益 股东权益合计 股本 优先 永续 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 存股 储备 准备 股 债 他 一、上年年末余额 75,000,000.00 57,890,307.97 -145,339.74 23,411,407.07 288,660,116.06 5,706,140.59 450,522,631.95 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 75,000,000.00 – 57,890,307.97 – -145,339.74 – 23,411,407.07 – 288,660,116.06 5,706,140.59 450,522,631.95 三、本年增减变动金额(减少以“-” – – – – 376,711.08 – 6,035,431.80 – 103,446,251.85 4,271,146.09 114,129,540.82 号填列) (一)综合收益总额 376,711.08 115,888,461.26 4,271,146.09 120,536,318.43 (二)所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 1.所有者投入的普通股 – – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3.股份支付计入股东权益的金额 – 4.其他 – (三)利润分配 – – – – – – 6,035,431.80 – -12,442,209.41 – -6,406,777.61 1.提取盈余公积 6,035,431.80 -6,035,431.80 – 2.提取一般风险准备 – 3.对股东的分配 -6,406,777.61 -6,406,777.61 4.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净负 – 债或净资产所产生的变动 5.其他 – (五)专项储备提取和使用 – – – – – – – – – – – 1.本年提取 – 2.本年使用 – (六)其他 – 四、本年年末余额 75,000,000.00 – – – 57,890,307.97 – 231,371.34 – 29,446,838.87 – 392,106,367.91 9,977,286.68 564,652,172.77 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 7 合并股东权益变动表(续) 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 上期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 减:库 专项 △一般风险 少数股东权益 股东权益合计 股本 优先 永续 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 存股 储备 准备 股 债 他 一、上年年末余额 75,000,000.00 57,890,307.97 -447,691.51 16,292,765.28 200,643,153.71 349,378,535.45 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 75,000,000.00 – 57,890,307.97 – -447,691.51 – 16,292,765.28 – 200,643,153.71 – 349,378,535.45 三、本年增减变动金额(减少以“-” – – – – 302,351.77 – 7,118,641.79 – 88,016,962.35 5,706,140.59 101,144,096.50 号填列) (一)综合收益总额 302,351.77 100,749,481.85 1,307,199.19 102,359,032.81 (二)所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – 4,398,941.40 4,398,941.40 1.所有者投入的普通股 – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3.股份支付计入股东权益的金额 – 4.其他 4,398,941.40 4,398,941.40 (三)利润分配 – – – – – 7,118,641.79 – -12,732,519.50 – -5,613,877.71 1.提取盈余公积 7,118,641.79 -7,118,641.79 – 2.提取一般风险准备 – 3.对股东的分配 -5,613,877.71 -5,613,877.71 4.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净负 – 债或净资产所产生的变动 5.其他 – (五)专项储备提取和使用 – – – – – – – – – – – 1.本年提取 – 2.本年使用 – (六)其他 – 四、本年年末余额 75,000,000.00 – 57,890,307.97 – -145,339.74 – 23,411,407.07 – 288,660,116.06 5,706,140.59 450,522,631.95 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 8 资产负债表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位:元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 138,512,521.28 107,412,976.16 △结算备付金 – △拆出资金 – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – 衍生金融资产 – 应收票据 25,426,561.97 33,743,809.31 应收账款 258,864,294.43 177,850,644.89 十五、1 预付款项 2,552,818.82 876,537.92 △应收保费 – △应收分保账款 – △应收分保合同准备金 – 应收利息 – – 应收股利 – – 其他应收款 15,091,232.08 14,263,647.32 十五、2 △买入返售金融资产 – 存货 101,761,010.36 45,518,911.06 划分为持有待售的资产 – 一年内到期的非流动资产 – 其他流动资产 54,605.18 – 流动资产合计 542,263,044.12 379,666,526.66 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 51,653,119.00 53,653,119.00 十五、3 投资性房地产 – 固定资产 75,189,421.86 51,393,388.75 在建工程 69,375,280.45 60,094,803.67 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 9,883,565.80 10,101,644.07 开发支出 – – 商誉 – – 长期待摊费用 1,661,823.05 1,463,160.45 递延所得税资产 3,424,196.08 2,277,701.39 其他非流动资产 5,386,119.28 1,791,141.45 非流动资产合计 216,573,525.52 180,774,958.78 资 产 总 计 758,836,569.64 560,441,485.44 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 9 资产负债表(续) 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位:元 项目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 1,000,000.00 – △向中央银行借款 – △吸收存款及同业存款 – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 衍生金融负债 – △拆入资金 – 应付票据 27,885,010.96 24,366,304.50 应付账款 200,674,556.47 112,509,493.34 预收款项 369,185.33 287,286.85 △卖出回购金融资产款 – △应付手续费及佣金 – 应付职工薪酬 12,929,275.65 6,296,975.03 应交税费 5,686,125.66 7,868,448.74 应付利息 – 应付股利 – 其他应付款 58,914,457.33 32,141,434.55 △应付分保账款 – △保险合同准备金 – △代理买卖证券款 – △代理承销证券款 – 划分为持有待售的负债 – 一年内到期的非流动负债 12,000,000.00 – 其他流动负债 – – 流动负债合计 319,458,611.40 183,469,943.01 非流动负债 长期借款 10,451,240.00 12,381,240.00 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 22,800,162.44 12,411,287.04 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 33,251,402.44 24,792,527.04 负债合计 352,710,013.84 208,262,470.05 股东权益 股本 75,000,000.00 75,000,000.00 其他权益工具 – 其中:优先股 – 永续债 – 资本公积 56,614,550.65 56,614,550.65 减:库存股 – – 其他综合收益 – – 专项储备 – – 盈余公积 29,446,838.87 23,411,407.07 一般风险准备 – 未分配利润 245,065,166.28 197,153,057.67 股东权益合计 406,126,555.80 352,179,015.39 负债及股东权益合计 758,836,569.64 560,441,485.44 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 10 利润表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 633,703,972.49 481,209,623.74 其中:营业收入 633,703,972.49 481,209,623.74 十五、4 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 565,807,656.17 402,620,208.34 其中:营业成本 479,813,524.38 333,912,591.00 十五、4 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 3,916,926.68 3,885,097.05 销售费用 24,617,414.51 18,517,004.30 管理费用 54,637,017.80 45,272,977.66 财务费用 -4,820,525.11 -809,578.10 资产减值损失 7,643,297.91 1,842,116.43 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) – – 投资收益 -1,600,708.83 – 十五、5 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 66,295,607.49 78,589,415.40 加:营业外收入 2,779,142.83 3,665,685.64 其中:非流动资产处置利得 – – 减:营业外支出 293,885.52 321,986.25 其中:非流动资产处置损失 80,492.30 215,675.11 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 68,780,864.80 81,933,114.79 减:所得税费用 8,426,546.78 10,746,696.92 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 60,354,318.02 71,186,417.87 六、其他综合收益的税后净额 – – (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 – – 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 – – 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 60,354,318.02 71,186,417.87 八、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 11 现金流量表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 580,727,456.11 457,573,468.38 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增 加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,478,736.94 77,233.22 收到其他与经营活动有关的现金 32,537,853.28 29,756,908.20 经营活动现金流入小计 614,744,046.33 487,407,609.80 购买商品、接受劳务支付的现金 350,546,561.70 225,689,267.34 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 140,999,731.87 97,784,182.19 支付的各项税费 33,786,714.72 40,758,051.98 支付其他与经营活动有关的现金 32,791,209.45 40,513,596.42 经营活动现金流出小计 558,124,217.74 404,745,097.93 经营活动产生的现金流量净额 56,619,828.59 82,662,511.87 十五、6 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 – – 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 542,434.99 2,168,961.04 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 399,291.17 – 收到其他与投资活动有关的现金 10,600,000.00 6,200,000.00 投资活动现金流入小计 11,541,726.16 8,368,961.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 42,709,196.43 42,121,156.16 投资支付的现金 – 6,600,000.00 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 42,709,196.43 48,721,156.16 投资活动产生的现金流量净额 -31,167,470.27 -40,352,195.12 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 – – 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 16,070,000.00 12,381,240.00 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 – – 筹资活动现金流入小计 16,070,000.00 12,381,240.00 偿还债务支付的现金 5,000,000.00 13,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,014,090.40 6,366,165.01 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 2,612,547.15 1,132,075.45 筹资活动现金流出小计 14,626,637.55 21,298,240.46 筹资活动产生的现金流量净额 1,443,362.45 -8,917,000.46 四、汇率变动对现金的影响 2,298,824.35 187,673.57 五、现金及现金等价物净增加额 29,194,545.12 33,580,989.86 十五、6 加:期初现金及现金等价物的余额 107,412,976.16 73,831,986.30 十五、6 六、期末现金及现金等价物余额 136,607,521.28 107,412,976.16 十五、6 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 12 股东权益变动表 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 本期金额 其他权益工具 △一般 项目 优 永 其他综合收 股本 其 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 风险准 未分配利润 股东权益合计 先 续 益 他 备 股 债 一、上年年末余额 75,000,000.00 56,614,550.65 23,411,407.07 197,153,057.67 352,179,015.39 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年年初余额 75,000,000.00 – 56,614,550.65 – – – 23,411,407.07 – 197,153,057.67 352,179,015.39 三、本年增减变动金额(减少以 – – – – – – 6,035,431.80 – 47,912,108.61 53,947,540.41 “-”号填列) (一)综合收益总额 – 60,354,318.02 60,354,318.02 (二)所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – 1.所有者投入的普通股 – – – – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3.股份支付计入股东权益的金额 – – – – 4.其他 – (三)利润分配 – – – – – – 6,035,431.80 – -12,442,209.41 -6,406,777.61 1.提取盈余公积 6,035,431.80 -6,035,431.80 – 2.提取一般风险准备 – 3.对股东的分配 -6,406,777.61 -6,406,777.61 4.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净 – 负债或净资产所产生的变动 5.其他 – (五)专项储备提取和使用 – – – – – – – – – – 1.本年提取 – 2.本年使用 – (六)其他 – 四、本年年末余额 75,000,000.00 – – – 56,614,550.65 – – – 29,446,838.87 – 245,065,166.28 406,126,555.80 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 13 股东权益变动表(续) 编制单位:深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度 金额单位:元 上期金额 其他权益工具 △一般 项目 优 永 其他综合收 股本 其 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 风险准 未分配利润 股东权益合计 先 续 益 他 备 股 债 一、上年年末余额 75,000,000.00 56,614,550.65 16,292,765.28 138,699,159.30 286,606,475.23 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年年初余额 75,000,000.00 – 56,614,550.65 – – – 16,292,765.28 – 138,699,159.30 286,606,475.23 三、本年增减变动金额(减少以 – – – – – – 7,118,641.79 – 58,453,898.37 65,572,540.16 “-”号填列) (一)综合收益总额 71,186,417.87 71,186,417.87 (二)所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – 1.所有者投入的普通股 – 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3.股份支付计入股东权益的金额 – 4.其他 – (三)利润分配 – – – – – – 7,118,641.79 – -12,732,519.50 -5,613,877.71 1.提取盈余公积 7,118,641.79 -7,118,641.79 – 2.提取一般风险准备 – 3.对股东的分配 -5,613,877.71 -5,613,877.71 4.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.结转重新计量设定受益计划净 – 负债或净资产所产生的变动 5.其他 – (五)专项储备提取和使用 – – – – – – – – – – 1.本年提取 – 2.本年使用 – (六)其他 – 四、本年年末余额 75,000,000.00 – – – 56,614,550.65 – – – 23,411,407.07 – 197,153,057.67 352,179,015.39 法定代表人:马飞 主管会计工作负责人:蓝宇红 会计机构负责人:沈玉英 14 深圳市飞荣达科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位) 一、公司的基本情况 (一)公司概况 公司注册中文名称:深圳市飞荣达科技股份有限公司 注册地址:深圳市南山区桃源街道北环路猫头山高发工业区高发 8#厂房一至六层、3#厂房 五层西、7#厂房 7 栋 3 层东侧、西侧 法定代表人:马飞 注册资本及实收资本:人民币 7,500 万元 统一社会信用代码:914403002794071819 营业期限:1993 年 11 月 10 日至永续经营 经营范围:研发、生产、销售电磁屏蔽材料及其器件、吸波材料及其器件、导热材料及其 器件、绝缘材料及其器件、电子辅料;国内商业、物资供销业(不含专营、专控、专卖商品); 进出口业务(按深贸进准字第[2001]1868 号文规定办理);普通货运(在许可有效期内经营)。 (二)历史沿革 深圳市飞荣达科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)的前身为深圳飞荣达 科技有限公司,1993 年 11 月 10 日,公司由马飞出资 170,000.00 元、刘少荣出资 150,000.00 元、王小萍出资额为 50,000.00 元共同组建,注册资本为 370,000.00 元,深圳长城会计师事 务所出具的“深圳长验字[1993]第 8102 号”验资报告验证公司实收资本为 369,750.00 元。 设立出资中机器设备出资 135,000.00 元缺失发票,货币出资 250.00 元未经验资,后经公 司股东会决议,2012 年 7 月 23 日,马飞用现金方式补足 135,250.00 元,该项出资业经天职国 际会计师事务所(特殊普通合伙)(曾用名:天职国际会计师事务所有限公司)出具的“天职 深 ZH[2012]T12 号”专项审核报告验证。 1996 年 9 月 13 日,根据公司股东会决议,公司名称变更为深圳市飞荣达科技有限公司, 马飞增资 130,000.00 元,增资后注册资本变更为 500,000.00 元,该注册资本业经深圳市公恒 会计师事务所出具的“深公会所验字[1996]第 355 号”验资报告验证。 15 2001 年 10 月 8 日,根据公司股东会决议,马飞增资 2,500,000.00 元,刘少荣增资 150,000.00 元,增资后注册资本变更为 3,150,000.00 元,该注册资本业经深圳北成会计师事 务所有限公司出具的“北成验字[2001]第 289 号”验资报告验证。 2003 年 8 月 21 日,根据公司股东会决议,刘少荣将其占公司的全部股权(9.52%)转让给 马军;王小萍将其占公司的全部股权(1.59%)转让给黄峥。 2007 年 5 月 25 日,根据公司股东会决议,马飞增资 1,850,000.00 元,增资后注册资本变 更为 5,000,000.00 元,该注册资本业经深圳中联岳华会计师事务所出具的“深中岳所验字[2007] 第 061 号”验资报告验证。 2009 年 7 月 27 日,根据公司股东会决议,深圳市高特佳汇富投资合伙企业(有限合伙) 增资 435,000.00 元,增资后注册资本变更为 5,435,000.00 元,该注册资本业经天职国际会计 师事务所(特殊普通合伙)出具的“天职深核字[2009]324 号”验资报告验证。 2009 年 8 月 20 日,根据公司股东会决议,马飞将其占公司 26.56%的股份分别转让给陈乃 雄 10%股份、深圳市飞驰投资管理有限公司 4%股份、黄峥 12.56%股份;马军将其占公司 1.52% 的股权转让给黄峥。 2009 年 10 月 10 日,根据公司股东会决议,公司整体变更为股份有限公司,并将公司 2009 年 8 月 31 日的净资产折合为股份有限公司的股本,公司申请登记的注册资本 75,000,000.00 元,股份有限公司的股东为原有限责任公司全体股东,该注册资本业经天职国际会计师事务所 (特殊普通合伙)出具的“天职深核字[2009]363 号”验资报告验证,并于 2009 年 12 月 2 日 完成了工商变更登记,变更后的公司名称为深圳市飞荣达科技股份有限公司。 2015 年 6 月 17 日,公司在深圳联合产权交易所股份有限公司办理了股份登记托管手续。 2014 年 12 月 22 日,深圳仲裁委员会出具裁决书([2014]深仲裁字第 1380 号),支持陈稳 进提出的将陈乃雄所持公司的 1%股份变更至其名下的请求。2015 年 10 月 22 日,广东省深圳 市中级人民法院出具执行裁定书([2015]深中法执字第 262-2 号),裁定将陈乃雄所持公司的 1%股份强制过户至申请人陈稳进名下。2015 年 11 月 12 日,深圳联合产权交易所股份有限公司 办理完股权变更登记手续。 2015 年 12 月 14 日,陈稳进与马飞签订了《股份转让协议书》,双方约定陈稳进将其持有 的公司 75 万股股份(占公司总股本的 1%),以 4 元/股的价格转让给马飞,合计股份转让价款 为人民币 300 万元。2015 年 12 月 14 日,双方在深圳联合产权交易所股份有限公司,办理完股 份过户变更登记手续。 2015 年 9 月 10 日,深圳仲裁委员会出具裁决书([2015]深仲裁字第 1271 号),支持深圳 市嘉和融通投资管理有限公司(以下简称嘉和融通)提出的将陈乃雄所持公司的 9%股份变更至 其名下的请求。2015 年 12 月 14 日,广东省深圳市中级人民法院出具执行裁定书([2015]深中 法执字第 2296-1 号),裁定将陈乃雄所持公司的 9%股份强制过户至申请人深圳市嘉和融通投资 管理有限公司名下。2015 年 12 月 15 日,深圳联合产权交易所股份有限公司办理完股权变更登 16 记手续。 经 2015 年 12 月 16 日召开的嘉和融通股东会决议通过,2015 年 12 月 17 日,嘉和融通与 马飞签订了《股份转让协议书》,双方约定嘉和融通将其持有的公司 675 万股股份(占公司总 股本的 9%),以 4 元/股的价格转让给马飞,合计股份转让价款为人民币 2,700.00 万元。2015 年 12 月 18 日,双方在深圳联合产权交易所股份有限公司,办理完股份过户变更登记手续。 (三)本公司控股股东及实际控制人 本公司总股本为 7,500 万股,马飞直接持股 69.00%,通过深圳市飞驰投资管理有限公司间 接持有本公司 1.32%的股权,共计持有本公司 70.32%的股权,为公司的实际控制人。 (四)财务报表的批准报出者和财务报表批准报出日 本财务报表于 2017 年 4 月 19 日经本公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的 有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营 公司自报告期末起 12 个月内不存在对持续能力产生重大怀疑的因素。 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外,本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一 般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 (二)会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 (三)记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人 民币元为单位表示。 17 (四)记账基础及计量原则 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,在对会计要素进行计量时,一般采 用历史成本;在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下,根据企业会计准 则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量。 (五)企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的 资产和负债,按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本 公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当 期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理: (1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的, 转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 (2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与 购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者 小于后者,差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 (1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 18 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,应当 调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 (六)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交 易事项、内部债权债务进行抵消。子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。 (七)合营安排 1.合营安排的认定和分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征: (1)各参与方均受到该安排的约束;(2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻 止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 19 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2. 合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理:(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(3)确认出售其享有的共 同经营产出份额所产生的收入;(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确 认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理。 (八)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短 (一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 (九)外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 公司涉及外币的经济业务,外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似 汇率将外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债 表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不 同而产生的汇兑差额,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生 日即期汇率的近似汇率折算,不改变其记账本位币金额;采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 2. 外币财务报表折算 公司对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产 负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生日的即期汇 率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。现金流量表 所有项目均按照现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节 项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。 (十)金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 20 (1)金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 (2)金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、 其他金融负债。 (3)金融资产或金融负债满足下列条件之一的,划分为交易性金融资产或金融负债:1) 取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;2)属于进行集中 管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理;3)属于衍生工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合 同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外。 (4)金融资产或金融负债满足下列条件之一的,才可以在初始确认时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债:1)该指定可以消除或明显减少由于该金融 资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;2) 公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金 融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 (1)本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。 (2)初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的 金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 (3)本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可 能发生的交易费用,但下列情况除外:1)持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利 率法,按摊余成本计量;2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,将其重 分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允 价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当 期损益。 (4)公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用;2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;3)不属于指定为 21 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列 两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的 金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额 后的余额。 (5)对以公允价值计量,但以前公允价值不能可靠计量的金融资产或金融负债,公司在 其公允价值能够可靠计量时改按公允价值计量,相关账面价值与公允价值之间的差额按照以下 规定进行处理: 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利 得或损失,计入当期损益。 2)可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资 产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 (6)公司发行的非衍生金融工具包含负债和权益成份的,在初始确认时将负债和权益成 份进行分拆,分别处理。进行分拆时,先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额, 再按照该金融工具整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额确定权益成份的初始确认金额。 发行该非衍生金融工具发生的交易费用,在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值 进行分摊。 (7)可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益,计入当期损益。采用实际利率法计 算的可供出售金融资产的利息,计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资 单位宣告发放股利时计入当期损益。 (8)当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融 资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资 产;(2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所 转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列 22 两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃 市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等)确定其公允价值。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据,包括以下各项:1)发行方或债务人发生严重财务困难;2) 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;3)本公司出于经济或法律等 方面因素的考虑,对发生困难的债务人作出让步;4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; 5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;6)债务人经营所处的 技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成本;7)权 益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;8)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (2)以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将资产的账面价值减记至预计未来现金流 量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,可不对其 预计未来现金流量进行折现。 对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业,在考虑金融资产减值测 试时,应当先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试; 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 (3)可供出售金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,即使该金融资产没有终 止确认,原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入 减值损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融 资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额,确认为减值损失。 (十一)应收款项 1.坏账确认标准 23 (1)因债务人破产依照法律程序清偿后,确定无法收回的债权; (2)因债务人死亡,不能得到偿还的债权; (3)因债务人逾期三年未履行偿还义务,且有确凿证据表明确实无法收回的债权,经公 司董事会批准,列作坏账损失。 以上确实不能收回的应收款项,报经董事会批准后作为坏账转销。 2.坏账损失的核算方法 坏账损失采用备抵法核算,坏账准备计提采用如下方法: 期末如果有客观证据表明应收款项发生了减值的,则将其账面价值与预计未来现金流量现 值之间的差额计算确认减值损失。 对于单项金额重大的,单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的,单独进行减值测试,若有客 观证据表明其发生了减值的,计提个别坏账准备。 经上述两次单独减值测试未减值的应收款项,结合其他单项金额不重大的应收款项,采用 多种组合计提减值准备,其中:①账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值 损失;②合并范围内关联方组合,合并范围内关联方款项无收不回的风险,因此不计提坏账准 备。 单项金额重大是指单笔金额在 200 万元(含 200 万元)以上的应收款项,单项金额不重大 但按信用风险特征组合后风险较大是指单笔金额在 200 万元以下、账龄在 3 年以上的应收款项。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合(即账 龄组合)的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下应收款项组合计提坏账准备的比例: 账龄 计提比例 1年以内(含1年) 5.00% 1至2年(含2年) 10.00% 2至3年(含3年) 30.00% 3至5年(含5年) 50.00% 5年以上 100.00% (十二)存货 1. 存货的分类 存货,是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 24 公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。 2. 存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货, 采用加权平均法确定其实际成本。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提 存货跌价准备,计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的 可变现净值高于其账面价值,则在原已计提的存货跌价准备金额内,将以前减记的金额予以恢 复,转回的金额计入当期损益。 可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时,各项存货按照单个存货项目计提 存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销。 (十三)划分为持有待售资产及终止经营 1.本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产: (1)该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款 即可立即出售; (2)本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准; (3)本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; (4) 该项转让将在一年内完成。 2.终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财 务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分: (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区; (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分; (3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 25 (十四)资产减值 1.资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。资产,包括单项资产和资产组。 资产组是指企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组产生的现金流入。 2.可能发生减值资产的认定 存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值: (1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌; (2)企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发 生重大变化,从而对企业产生不利影响; (3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; (4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏; (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置; (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等; (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 3.资产可收回金额的计量 (1)可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金、搬运费以及 为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 (2)资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据公平交易中有法律约束力的销售协 议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定,资产的市场价格通常根据资产的买方出价 确定。在既没有法律约束力的销售协议、又不存在活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为 基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,同行业类似资产的最近交易价格或者结果 可以作为估计资产公允价值减去处置费用后的净额的参考。按照上述规定仍然无法可靠估计资 产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产未来现金流量的现值作为其可收回金额。 (3)预计的资产未来现金流量包括: 1)资产持续使用过程中预计产生的现金流入。 2)为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出(包括为使资产达 到预定可使用状态所发生的现金流出),该现金流出是可直接归属于或者可通过合理而一致的 26 基础分配到资产中的现金流出。 3)资产使用寿命结束时,处置资产所收到或支付的净现金流量。该现金流量是在公平交 易中,熟悉情况的交易双方自愿进行交易时,企业预期可从资产的处置中获取或者支付的、减 去预计处置费用后的金额。 4.资产减值损失的确定 (1)可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面 价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资 产减值准备。 (2)资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使 该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。 5.资产组的认定及减值处理 (1)有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司以单项资产为基础估计其可收回金额。 难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、 业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。 几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产 品(或者其他产出)均供内部使用,也在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为 一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响,按照其管理层在公平交易中对 未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。 (2)资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。 资产组在处置时如要求购买者承担一项负债(如环境恢复负债等)、该负债金额已经确认 并计入相关资产账面价值,而且只能取得包括上述资产和负债在内的单一公允价值减去处置费 用后的净额的,为了比较资产组的账面价值和可收回金额,在确定资产组的账面价值及其未来 现金流量的现值时,将已确认的负债金额从中扣除。 资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合, 以及按合理方法分摊的总部资产部分。 对某一资产组作减值测试时,首先认定所有与该资产组相关的总部资产。然后,根据相关 总部资产能否按照合理和一致的基础分摊至该资产组分别处理。 对于相关总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至该资产组的部分,公司将该部分总部 资产的账面价值分摊至该资产组,再据以比较该资产组的账面价值(包括已分摊的总部资产的 27 账面价值部分)和可收回金额,并按照上述(4)处理。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组 或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额), 确认相应的减值损失,损失的金额按照下列顺序进行分摊,以抵减资产组或者资产组组合中资 产的账面价值: 1)首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值; 2)然后根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 以上资产账面价值的抵减,作为单项资产的减值损失处理,计入当期损益。抵减后的各资 产的账面价值不得低于以下三者之中最高者:该资产的公允减值减去处置费用后的净额(如可 确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零。因此而导致的未能分摊的减 值损失金额,按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。 (十五)长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对 价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本 公积不足冲减的,调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的,应当在合并日(以持股比例计算的)按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。初始投资成本 与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并中,购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企 业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 (3)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规 定确定其初始投资成本: 1)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价款 中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 3)投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但 28 合同或协议约定价值不公允的除外。 4)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。 5)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》确定。 2. 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 (1)采用成本法时 长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资时相应调整长期股权投资的成本。 按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 (2)采用权益法时 1)长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资 的成本。被投资单位可辨认净资产公允价值比照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规 定确定。 2)公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。 3)公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单 位以后实现净利润的,公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 4)公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润经适当调整后确认。被投资单位采用的会计 政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整,并确认投资损益。 5)公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面 价值并计入所有者权益。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 在确定是否构成共同控制时,应当按照《企业会计准则第 40 号——合营安排》的规定。 在确定是否构成重大影响时,公司考虑以下情况作为确定基础:1)在被投资单位的董事 29 会或类似权力机构中派有代表。2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程。3)与被投资单 位之间发生重要交易。4)向被投资单位派出管理人员。5)向被投资单位提供关键技术资料。 4. 长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。处置采用权益法核 算的长期股权投资时,应该采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,之前因被 投资单位除净损益、利润分配以外的其他综合收益变化和其他所有者权益项目变动而记入其他 综合收益、所有者权益的部分,按相应比例转入当期损益。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值按照“(十四)资产减值”所述的方法处理。 (十六)投资性房地产 投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 公司取得的投资性房地产,按照取得时的成本进行初始计量。 (1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的相关 支出。 (2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成。 (3)以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确认。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得未来经济利益时, 终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损, 将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 已出租的建筑物采用与固定资产相同的会计政策计提折旧;已出租的和持有并准备增值后 转让的土地使用权采用与无形资产相同的会计政策摊销。 投资性房地产的减值按照“(十四)资产减值”所述的方法处理。 (十七)固定资产 1. 固定资产确认条件、分类、计价 公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一 个会计年度的有形资产。 公司固定资产分类为:房屋及建筑物、机器设备、运输工具和电子设备及其他。 30 公司固定资产按其成本入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具 有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的 现值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》应予以资本化的以外,在信用 期间内计入当期损益。 2. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租赁,是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终 可能转移,也可能不转移。 (1)符合下列一项或数项标准的,应当认定为融资租赁: 1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。 2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日