关于个税年度汇算清缴,你想知道的都在这了!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

关于个税年度汇算清缴,你想知道的都在这了! 资讯 第1张

雨哥说:最近被各种关于个税年度汇算清缴的信息轰炸,大部分的文章都没讲到点子上,直接抄袭政策原文不说,甚至将其等同于退税,实在是严重的误导,君不见还有很多人申报后反而要补缴税款吗?

知其然还要知其所以然!到底什么是个税汇算清缴?为什么要做个税汇算清缴?必须要做吗?不做会怎么样?什么情况下会退税?什么情况下需补缴税款?如何具体操作?这些你想知道的、你该知道的,这篇文章讲的明明白白,再也不用被各种低劣营销号误导了。

本文的作者是亲爱的杰西姐姐,现任某独角兽企业薪酬绩效总监,诺丁汉大学MBA,对薪酬福利社保个税股票期权绩效激励等既有丰富的实践经验也有扎实的理论基础,文章也写的极好,深入浅出,明白易懂,文风更是活泼可爱,多枯燥的内容都能写的妙趣横生,读起来好不费劲。

文:杰西姐姐,资深薪酬绩效总监,诺丁汉大学MBA

铛铛铛,中华人民共和国,我们亲爱的“阿中”,史上首次开启了年度个税汇算清缴的大门!什么是汇算清缴?公司每月都给我代扣代缴个税,怎么还要搞个年度汇算清缴申报?

甚至,有的盆友急急如律令一顿操作,发现还要补“一大坨”税款?一脸错愕有没有?

来来来,揭开迷雾的时候到了:

一、个税汇算清缴的背景故事

这些都要从我们“亲爱的阿中”越来越国际换儿(international)说起。

在2019年1月1日,“阿中”推出史上最新个人所得税法,不但提高了“起征点”、调整税率、增加专项附加扣除,还首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对居民个人取得的综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得),实行年度合并计算个人所得税。

这样,不仅有利于平衡不同类型所得税的税负,还能更好发挥个人所得税对收入分配的调节作用,同时,也与世界绝大部分国家税制接轨。

由此,个人所得税综合所得(年总收入)年度汇算清缴就出现在历史的舞台了。

二、汇算清缴是什么?

税务官说:

居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得合并后,按年计算,全年最终应缴纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后(公司每月代扣的个税),计算应退或者应补税额,向税务机关申报并结算。

杰西真心话:

简单来说,就是你之前每月给阿中缴了税,是一个月一个月缴的。

一年过去了,阿中跟你说,兄弟,心意都收到了!咱们呀,再把去年全年的税,扎个总账,对一对。你也不容易啊,咱看看有没有要给你多退少补的税款。

从原来每月独立纳税变成全年一盘棋。一年中肯定有些个头疼脑热的变动,你可能一时大意,忘了填可以减免的东东(养老养娃还贷款,那都是可以减免滴~~),或者你有其他劳务收入(兼个职,当个顾问啥的),等等……难免有些人为或系统失误造成的税差。

但,这都没关系,去年你每月缴纳的税款其实是预缴纳的。对完后确定的数,那才是你正经应该要缴纳的税款。

这是咱们阿中,给彼此的一个double check机会。

非常简单的理解就是:

2019年每个月分着算、分着缴纳个税;

2020年汇算清缴,总着再算一遍。

总分总,看看分着缴纳的个税,和全年扎在一起算的个税,对不对得上。

总:年度所有收入一起,对应一个“税率”,算一遍全年合计个税。

分:每月对应各自的税率,计算并缴纳当月个税。

核对:“总”- “分” = 多退少补的金额

画个小图来说明就是这样婶儿滴~~

这么一对,“总”减去“分”的差额就确定了。也就是咱们每一个纳税人需要多退少补的金额。阿中会摆在个税“爱普普”(APP)上让你看明白。

如此这般,这般如此,咱们就可以,明明白白儿滴,进行后续多退少补的操作了。

敲黑板!!划重点:

1)、总 = 分 = 不退不补

年度应纳个人所得税 = 2019年每月已预缴个人所得税的加总 = 安心上班不瞌睡

2)、总 < 分 = 退税

年度应纳个人所得税 < 已预缴个人所得税 = 喜从天降得退税

3)、总 > 分 = 补税

年度应纳个人所得税 > 已预缴个人所得税 = 规规矩矩来补税

知识点:不是平白无故,要把正常缴纳的税款,退给你!只是总分差额部分进行多退少补。

请宝贝们,停止白日梦的畅想:)

下面我们分别看一下要退税和补税的具体操作:

三、喜从天降得退税是什么情况?

我们知道了年度应纳个人所得税 < 已预缴个人所得税 = 退税

什么情况下会导致退税呢?

最常见的,咱们吃个“专项附加扣除”的栗子:

HR小妹小柴柴上班忙的忘乎所以,汇算清缴时猛然一惊,老父亲在2018年就已经庆祝过60周岁大寿了,小柴柴是single child,木有兄弟姐妹可以平分赡养老人的专项附加扣除,想起这个巨额扣除后,小柴柴马上把赡养老人填上了,汇算清缴时再给个机会!

可以看到,上面的栗子中,因为填写了专项,每月的应纳税所得额都少了2,000的附加扣除,从4月起,个税有了明显的变化,税率从10%降低到3%,少了很多呦~

再来换个口味,“劳务味道”栗子时间:

还是那个HR小柴柴,2019全年在A公司,劳务工资为2万/月,无专项附加扣除,年度check后,小柴柴的个税会有什么神奇变化捏?

看图说话:

分月计算时用的是劳务税率,合并一起计算时用的是工资薪金的税率。如上图,两种计税方式的不一样,推动了一笔巨额退款啊,都能首付一个卫生间了!简直不要太爽!

话说,在劳务报酬不是特别高的情况(大概每月在3万以下吧),工资薪金的计税方式比劳务计税方式更节省呦~卫生间的首付向你招手中……

今日份税务官提示,其他有可能出现喜从天降的情形有:

1)2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

某知名销售,一年不开张,开张吃一年,1-5月只能拿到2,000元/月,突然,6月开了个大单,工资有3万(但也随之扣了一大笔税),6-12月又进入2,000元/月状态,综合算下来,全年综合所得不足6万,6月缴的巨额税款能变成回头钱进入口袋了!

2)2019 年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

上边专项附加扣除的栗子说的奏是介个情况。

3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

林二狗是个放荡不羁的少年,2019年上半年还朝九晚五上着班,下半年突然就留给老板一个“世界那么大,我想去看看”的辞职信,放飞自我去了,上半年预缴的税款拉平到全年一算,缴多了!这下,阿中能给二狗一笔“继续飞翔”小基金了~

4)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

某知名美妆博主(没有挂名在任何公司旗下)隐藏身份,是各大知名报社合作的自由撰稿人,每年稿费收入颇丰。博主本主是个乖宝宝,收到稿费后按时缴纳每月劳务税,到了年度核对的时候,发现可以用工资薪金方式计税,预缴的税有点多了。阿中的新政策让博主又能多买几支口红,开心!

5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

劳务味道栗子说的奏是介个情况

6)预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

狗蛋小时候比较淘气,给手手造成了不可逆的伤害。除了身份证还有残疾证,这位持证上岗的身残志坚好青年太乐观(心大)了,之前报税的时候都忘记填残疾人的减免,这次赶紧补上,退回来的税还能多吃几顿肉呢~

7)有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

正规的捐款是可以减免个人所得税应纳税额滴!

By the way:如果,你今年疫情期间捐了款,要留存好正规的凭证哦,明年汇算清缴用得着。

四、不退税会咋地?

无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。申请还是不申请,选择权在纳税人,非强制要求操作退税。

阿中给所有人都一视同仁的开放了退税通道,但侬就是迟迟不操作滴话,那就是给阿中多做了点税务贡献~~~祖国人民感谢你!

五、我每月都正常缴纳税款,为什么我还要补税?

乍一听,是不是特匪夷所思,阿中,你到底要干啥?

掰着急,咱们之前已经get这个知识点了:

年度应纳个人所得税 > 已预缴个人所得税 = 补税

现在,放轻松,咱们舒舒服服的细聊一下:

市面上最最常见,凡是2019年内换了工作,都要补税!!!

杰西用个例子翻译下:

HR小妹小柴柴,2019年度曾任职两家公司,工资情况如下表:

社保公积金5,000元/月,赡养老人专项附加扣除2,000元/月。

小柴柴的补缴是怎么算出来的?

可以看到,上面的栗子中,本来在7月B公司的个税应该继续累积前6个月的应纳税所得额,用10%的税率来缴税。但因为实际操作中,报税系统没办法让各家公司实时互通。

对于在B公司来说,小柴柴在它的户里,就是2019年全年第一次缴纳个税。相当于又从头开始计算个税,这时,税率又从最低的3%开始了。

以此累计,看看图中的计算明细,7月-12月都是这个情况,预缴税款的税率都算低了。

汇算清缴时,才会把全年各家公司数据合在一起,这时就会发现后半年个税算少了,因此得补税。

其他有可能出现蛋蛋忧伤的情形,税务官温馨提示如下:

1)在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5,000元/月);

7月份傲娇的小柴柴又换工作了,上半月在A公司,下半月在B公司,两个公司这个月算税的时候都减免了5000,一共减了两个5000。但,实际每个月应该只能减免一个。所以,应纳税额减多了,当时的税款缴少了,就得补回来哦。

2)除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;

郭大郭,是个法律界大牛,在A公司有正式劳动关系(签署劳动合同那种),同时B公司仰慕大郭的名气,非要让大郭做他家顾问(签署劳务合同那种),这样郭大郭每月都会有两份钱赚(A公司的工资,B公司的劳务费),两个公司分别单独计税。汇算清缴时,两个公司每月收入合在一起,就会发现综合所得的年税率比之前每月对应的税率高,去年的税率算低了,得补!

3)预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

蛋蛋本蛋2019年刚加入职场,填写专项扣除时,把7月开始租的房,写成了1月开始租,导致应纳税所得额少算了9,000,这不是偷税漏税嘛。不对劲儿啊,多亏年度汇算清缴时发现了,赶紧补上。

4)纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

还是蛋蛋本蛋,公司给蛋蛋发工资的时候扣了个税,但忘了给税务局申报蛋蛋滴的个税。年底了,蛋蛋仔细一查,工资里显示已经扣了个税,但缴税记录没有!什么鬼!差点变成倒霉蛋儿了!于是乎蛋蛋赶紧自己一笔一笔认真核对,决不偷税漏税!

另外:即使要补,阿中也会特别照顾非高收入人群的感受。

如果全年综合所得不超过 12 万元或者补税金额不超过 400 元的,只要满足两者其一的条件,就不用补税啦!

六、我就不补税,会怎么样?

税务官苦口婆心说:

补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的,且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的,均应当办理年度汇算补税。

2019年度内,该缴的税没全部缴纳,得补上。如果傲娇不补,会影响征信、将面临行政处罚,如有偷税漏税等违法行为将被追缴欠款、滞纳金、罚款并可能被追究刑事责任。

杰西真心话:

兄弟,我劝你死了这条心!一定要补!

搁十年前,你要是拒不缴纳,要把你咋地,可能还比较麻烦。

但是,现在,互联网……大数据……姐姐劝你还是老老实实的补了。

想想看疫情期间,咱阿中大数据对比都到什么程度了,直接健康码追踪你的安全级别!

周末度假开心爬野山,前后五百米荒芜一人,嘚嘚瑟瑟,终于放风出来享受春暖花开了。到了山顶,手机突然收到短信之“河北欢迎你”。惊慌失措往家跑,门卫大爷一扫码,十四天内出过京,乖乖隔离没商量!

侬想想,这要是不补,征信直接记录在案,影响可是大大滴有!

往小了说:

不补税,嗨森的去参加你七大姑家侄子的表舅姥姥的夕阳红婚礼,不让住酒店怎么办?

不补税,二十年后的某一天要给儿子买婚房,被银行拒了贷款,如何跟亲家交待?

不补税,大北京的Jessie和Jack过年要回靠山屯,回归成翠花儿和狗蛋儿,飞机不让坐,如何抖擞精神的衣锦还乡啊?

往大了说:

不补税,雷神山火神山军医哥哥们的工资从哪来?

不补税,万千一线医护人员的补贴从哪来?

不补税,老外羡慕巴巴的留学生健康包从哪来?

纳税光荣!真的真的!

个人一小步,国家一大步。尤其经此一“疫”,有没有为生在阿中的怀抱感到庆幸?感到安全和幸福?

如果你不同意,请问问那些个,挤破头十几万一张机票要赶回来的海外同胞是怎么想的?

作为在北京生活的湖北人,感谢各位大哥大婶,兄弟姐妹,为国家、为湖北父老乡亲贡献的“个人所得税”!

汇算清缴,我们走起!

最后的最后,请一定不要忘了登陆个税APP看一下,以防真的遗漏了,“无意识的没查看”变成了“有意识的不补税”!

那真的是悔到姥姥家了!咱姥姥要去跳广场舞,可没空搭理你~~~

以上真心话,有没有说到你的心坎里去!

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附上,尚方宝剑(法律条款):

Ø 根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。

Ø 根据税收征管法第六十三条规定,如纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

Ø 根据税收征管法第六十四条,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

附:个税汇算清缴申报小助手!!

1、时间:

2020年4月1日至6月30日,各地各公司开通情况,请以自己个儿的公司为准;

2、操作方式:

纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算。

由于篇幅原因,具体操作方式点击下方链接查看哦~

个人所得税综合所得年度汇算申报快速操作指引(手机APP版)

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网址链接:个人所得税综合所得年度汇算申报快速操作指引(手机APP版)

https://mp.weixin.qq.com/s/N_1g4c-aY009TR8k0uPQuw

请领取文末福利,上文提过的工资薪金及劳务税率对应表~

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