四川美丰:2016年12月31日财务报告内部控制审计报告

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

四川美丰:2016年12月31日财务报告内部控制审计报告 资讯 第1张

四川美丰化工股份有限公司 2016年度内部控制评价报告 四川美丰化工股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 (以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度 和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2016年12月31 日的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有 效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和 实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事 会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的 固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导 致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价 结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准 日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规 范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准 日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部 控制有效性评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 (一)内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险 领域。纳入评价范围的主要单位包括: 序号 公司名称 公司级次 公司类型 注册地 1 四川美丰化工股份有限公司 一级 股份有限公司 遂宁市射洪县 2 四川美丰农资化工有限责任公司 二级 有限责任公司 成都市 3 四川美丰化肥有限责任公司 二级 有限责任公司 德阳市 4 四川美丰实业有限公司 二级 有限责任公司 绵阳市 5 四川美丰化工科技有限责任公司 二级 有限责任公司 绵阳市 6 四川美丰复合肥有限责任公司 二级 有限责任公司 德阳市 7 四川美利丰贸易有限责任公司 二级 有限责任公司 成都市 8 四川美丰加蓝环保科技有限责任公司 二级 有限责任公司 成都市 9 四川双瑞能源有限公司 二级 有限责任公司 成都市 10 四川美能工程咨询有限公司 二级 有限责任公司 德阳市 11 四川欣泰丰商贸有限公司 二级 有限责任公司 射洪县 12 四川美丰天然气投资有限公司 二级 有限责任公司 德阳市 13 德阳美丰农资化工有限责任公司 三级 有限责任公司 德阳市 14 广西美丰农资发展有限公司 三级 有限责任公司 南宁市 15 阆中双瑞能源有限公司 三级 有限责任公司 阆中市 16 绵阳和泽硝铵销售有限公司 三级 有限责任公司 绵阳市 17 四川常青藤生态农业发展股份有限公司 三级 有限责任公司 绵阳市 18 TOP BLUE LIMITED 三级 有限责任公司 英国 BUMPERCROPCHEMICALINDUSTRY 加拿大 19 三级 有限责任公司 (CANADA)CO.LTD RICHMOND市 20 四川佳晟新能源科技有限公司 三级 有限责任公司 绵阳市 21 广汉美丰新能源有限公司 三级 有限责任公司 广汉市 22 四川新佳晟新能源科技有限公司 三级 有限责任公司 绵阳市 23 张家港加蓝环保科技有限公司 三级 有限责任公司 张家港市 24 绵阳港丰能源有限公司 三级 有限责任公司 绵阳市 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合 计占公司合并财务报表营业收入总额的100%;纳入评价范围的主要业务和事项及重 点关注的高风险领域主要包括: 业务事项 分业务流程(阶段) 类型 组织架构设计 A 1.组织架构 组织架构运行 B 组织架构评估 B 发展战略制定 A 2.发展战略 发展战略实施与评估 A 人力资源战略及定编定岗 高管引进 年度需求计划 招聘 职称评聘 人力资源培训 3.人力资源 B 人才储备 优秀员工评选 内部调动 请假 考核 人力资源退出 企业文化建设 企业文化运行 4.企业文化 B 聚人心工程 宣传工作 安全生产 产品质量 A 5.社会责任 环境保护 员工权益 B 筹资活动 6.资金活动 投资活动 A 营运资金活动 需求与采购计划 B 请购与供应商管理 B 采购价格确定 A 7.采购活动 订立采购合同 A 验收入库 B 付款 B 会计控制 B 销售计划 B 8.销售活动 客户开发与信用管理 A 销售定价 A 销售合同 A 发货管理 B 收款 B 销售退回 B 客户服务 B 会计系统 B 原材料、机物料出入库 产成品出入库 商品出入库 B 存货盘点清查 废旧物资处理 固定资产购入 固定资产日常管理 B 固定资产大修 A 9.资产管理 固定资产技改 A 固定资产调拨 B 固定资产处置 生产类固定 土地使用权管理 A 其他无形资产购入 A 其他无形资产日常管理 B 其他无形资产处置 B 资产清查 B 生产计划 生产指令 生产过程管理 10.生产活动 B 会计控制 产品质量 安全防控 技术中心、土肥中心研发活动 A 压力管道 A 农化服务中心 B 11.研究与开发 研究成果保护 A 研发活动评估 B 博士后流动站 B 首席专家评聘 B 工程立项 工程项目设计 无论哪一环 土建项目招标——产权项目 节,所有重大 土建项目招标——非产权证项目 工程项目均 12.工程项目 设备安装工程招标 为 A 类,所有 土建工程施工 一般工程项 土建(安装)工程变更 目为 B 类 土建工程验收 设备验收、安装及运行 工程结算 工程决算 工程后评价 项目进度控制 13.担保业务 担保业务 A 重大工程类业务外包 A 14.业务外包 其他 B 日常税收筹划 B 特别税收筹划 A 税务设立登记 B 税务变更登记 B 税务注销登记 B 纳税申报及缴纳税款 B 15.税收管理 发票管理 B 证照、账簿、凭证管理 B 税务检查 B 税收争议 B 税收优惠、财产损失 B 延期申报和缴纳 B 外出经营报验 B 财务报告编制 B 财务报告审核 B 16.财务报告 财务报告分析 B 关联交易 A 信息披露 A 授权管理 印鉴管理 文件管理 17.行政管理 档案管理 B 保密管理 会务管理 办公用品管理 车辆管理 物业管理 18.后勤管理 B 食堂管理 安保管理 合同文本拟定 合同审核 19.合同管理 B 合同履行 合同变更 全面预算编制 20.全面预算 A 全面预算执行 内部报告指标体系 21.内部信息传递 B 内外信息收集及编制报告 内部报告流转 内部报告使用 内部报告评估 反舞弊 信息系统组织架构 生产和财务 信息系统开发 信息系统为 22.信息系统 信息系统运行与维护 A 类,其余信 管理信息系统应用控制 息系统为 B 23.内部监督 内部监督 B A类指具有高风险、对公司影响巨大,动辄产生较大损失额度的业务流程; B类指对公司整体而言风险相对较小、不易产生较大损失额度的业务流程。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的 主要方面,不存在重大遗漏。 (二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据 企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规 模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报 告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年 度保持一致。公司制定了《四川美丰内部控制缺陷认定标准》、《四川美丰内部控制 自我评价核心指标》、《四川美丰内部控制工作底稿》。公司确定的内部控制缺陷认 定标准如下: 1.财务报告内部控制缺陷认定标准 财务报告内部控制缺陷分为三部分,包括影响会计报表缺陷、会计基础缺陷和 财务报告相关信息系统缺陷。对影响会计报表缺陷的评价是对所有缺陷的累计共同 影响进行评价分级;会计基础缺陷可以直接划归为一般缺陷;财务报告相关信息系 统缺陷是仅对财务信息系统缺陷进行评价分级。 2.影响会计报表缺陷评价 (1)确定抽取样本数量 按照业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定抽取样本数量。如果样本 量不足以证明控制有效性,检查人员可以重复测试和增加样本量。 (2)计算记录错报样本情况 将错报样本编号、错报样本数量和错报样本的有关情况等在各影响财务报告控 制测试表的相应栏目中填列和说明。 (3)计算潜在错报金额 根据控制点错报样本数量和抽取样本总量,计算潜在错报率,公式如下: 潜在错报率=抽样错报金额/抽样正确金额总额×100% 根据潜在错报率和相应会计科目同向累计发生额,计算控制点潜在错报金额, 公式如下: 潜在错报金额=相应会计科目同向累计发生额×潜在错报率 业务流程财务报告相关控制点潜在错报金额通过各控制测试表进行统计。 (4)计算错报指标 根据被检查单位适用业务流程潜在错报金额合计,分别按照被评价分(子)公 司和股份公司两种口径计算错报指标: 错报指标1=潜在错报金额合计/被评价分(子)公司当期主营业务收入与期末 资产总额孰高 错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入 (5)影响会计报表缺陷认定等级 一般缺陷:错报指标≥1‰,且错报指标2<1‰; 重要缺陷:1‰≤错报指标2<5‰; 重大缺陷:错报指标2≥5‰。 3.会计基础缺陷(一般缺陷) 指由于会计基础工作薄弱,造成会计工作不能顺利开展或造成凭证、账簿、现 金等实物丢失或保管不善等。 会计基础工作薄弱包括: (1)未设置足够和合适的会计组织机构、未设置足够和合理的会计工作岗位、 未配备足够及具备必要的任职资格和胜任能力的会计人员; (2)未定期进行会计岗位轮换和必要培训;未按规定进行工作交接手续; (3)未建立健全或未执行内部会计基础规范和规章制度,如会计科目的使用、 会计政策和方法的选择、内部原始凭证格式的规范、统一和传递流程的规范、会计 凭证的填制、会计账簿的登记、财务报告的编制、票据印章的使用保管等的基本规 定,造成会计工作混乱、凭证单据保管不善等。 (4)未建立健全或未执行会计核算各种规定,如报销办法、资金管理办法、 成本核算办法等造成会计工作无依据或开展混乱; (5)未建立健全或未执行内部会计监督机制,如审核复核机制、不相容职务 分离机制、财产清查制度、收支审批制度、财务分析制度等,造成会计工作无监管、 不按规定执行。 (6)其他事项。 4.财务报告相关的信息系统控制缺陷 指影响与财务报告相关的信息系统违反一般控制或应用控制相关规定,对财务 报告影响较大。 财务报告相关信息系统缺陷的判断标准分为对整个财务信息系统的缺陷定级I 和对其中的分流程或不同领域的缺陷进行定级II,标准如表1、表2所示。 表1 I:财务信息系统业务流程缺陷认定标准 缺陷认定等级 综合得分 Si① 直接经济损失金额 L② 重大负面影响 或造成系统局部不能满足工作 一般缺陷 Si≥80 分 或 L<100 万元 需要,但 24 小时内能够恢复 或造成系统大面积不能满足工 重要缺陷 60 分≤Si<80 分 或 100 万元≤L<300 万元 作需要,但 72 小时内能够修复 或造成数据丢失无法恢复或系 重大缺陷 Si<60 分 L≥300 万元 统瘫痪超过 72 小时未修复 注:①综合得分 Si 为信息系统业务流程自评表得分与评价表得分的加权和; ②指信息系统业务流程所有内部控制缺陷造成的直接经济损失之和。 表2 II:财务信息系统分业务流程(阶段)缺陷认定标准 分流程(阶段) 缺陷认定等级 直接经济损失金额 L② 重大负面影响 关键控制点得分情况① 或造成系统局部不能满足工 一般缺陷 所有关键控制点得分≥4 或 L<50 万元 作需要,但 24 小时内能够恢 复 3≤关键控制点平均得分<4, 或造成系统大面积不能满足 重要缺陷 或 50 万元≤L<100 万元 且得分<3 的个数不超过 3 个 工作需要,但 72 小时内能够 修复 或造成数据丢失无法恢复或 重大缺陷 排除上述两种情况的情况 L≥100 万元 系统瘫痪超过 72 小时未修复 注:①财务信息系统分流程(阶段)关键控制点得分情况包括自评表和评价(测试)表,如果对某分流 程(阶段)两种表都有,则两表合计考虑(不加权);如对某分流程(阶段)仅有一表,则只考虑该单一表。 ②指财务信息系统各分业务流程(阶段)的控制缺陷造成的直接经济损失之和(仅限某一分流程或某一 阶段)。 5.非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 非财务报告内部控制缺陷的评价分为两个层次的评价,包括I:以各业务流程 为评价单位的评价;II:以各业务流程中的分流程(或阶段)为评价单位的评价。 6.以各业务流程为评价单位的评价 评价 I 的评价单位为各业务流程,该评价的目的是掌握各业务流程内部控制设 计和执行情况,可以据此判断影响公司整体内控设计和执行情况的主要影响因素。 根据判断标准得出的结论为“公司××等业务流程的内部控制设计和执行非常好, 没有缺陷;××等业务流程的内部控制设计和执行不错,仅具有一般缺陷;××等 业务流程的内部控制设计和执行不好,有重要缺陷;××等业务流程的内部控制设 计和执行非常差,有重大缺陷。” 非财务报告内部控制各业务流程缺陷的判断标准如表 3 所示: 表3 I:非财务报告内部控制业务流程缺陷认定标准 缺陷认定等级 综合得分 Si① 直接经济损失金额 L② 重大负面影响 或 a. 发生安全生产或环保事 故,无人员伤亡; A 类③ 或 b. 股票价格连续三个交易日 或 L<200 万元 收盘价格跌幅累计达到 20%,二 一般缺陷 Si≥80 分 级市场负面消息多,但并未造成 B类 直接经济损失; 或 L<20 万元 或 c.受到省级(含省级)以下政 府及相关部门处罚但未对本公 司定期报告披露造成负面影响 A类 或 a. 发生安全生产或环保事 重要缺陷 60 分≤Si<80 分 或 200 万元≤L<500 万 故,死亡 0 人,重伤 3 人以下; 元 或 b. 违反《上市规则》中相关 规定,被交易所要求停牌,对二 B类 级市场影响恶劣; 或 20 万元≤L<100 万元 或 c.受到国家政府及相关部门 处罚但未对本公司定期报告披 露造成负面影响 或 a.发生安全生产或环保事故, 死亡 1 人以上,重伤 4 人以上; A类 或 b. 出现《上市规则》中实行 或 L≥500 万元 退市风险警示的情形,被交易所 重大缺陷 Si<60 分 实行退市风险警示; B类 或 c.受到国家政府及相关部门 或 L≥100 万元 处罚,已经对外正式披露并对本 公司定期报告披露造成负面影 响 注:①综合得分 Si 为各业务流程自评表得分与评价表得分的加权和; ②指该业务流程内部控制缺陷造成的直接经济损失之和。 7.以各业务流程中的分流程(阶段)为评价单位的评价 评价Ⅱ的评价单位为各业务流程的分流程(或阶段),该评价的目的是掌握每 一个分流程(或阶段)内部控制设计和执行的情况,也可据此判断影响上一级业务 流程内控情况的主要影响因素。根据判断标准得出的结论为“公司××等分业务流 程(阶段)的内部控制设计和执行非常好,没有缺陷;××等分业务流程(阶段) 的内部控制设计和执行不错,仅具有一般缺陷;××等分业务流程(阶段)的内部 控制设计和执行不好,有重要缺陷;××等分业务流程(阶段)的内部控制设计和 执行非常差,有重大缺陷;其中××等控制措施是造成该分业务流程(阶段)内控 缺陷的重要因素。” 非财务报告内部控制各分业务流程(阶段)缺陷的判断标准如表 3 所示: 表3 II:非财务报告内部控制分业务流程(阶段)缺陷认定标准 缺陷认定 分流程(阶段) 直接经济损失金额 L② 重大负面影响 等级 关键控制点得分情况① 或 a. 发生安全生产或环保事故,无 人员伤亡; A 类③ 或 b. 股票价格连续三个交易日收 或 L<50 万元 盘价格跌幅累计达到 10%,二级市 一般缺陷 所有关键控制点得分≥4 B类 场负面消息多,但并未造成直接经 或 L<20 万元 济损失; 或 c.受到省级(含省级)以下政府 及相关部门处罚但未对本公司定期