2021年报税须知12月做好年度税务规划五大秘笈!

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2021年报税须知12月做好年度税务规划五大秘笈! 资讯 第1张

Shelly Gigante专注于个人理财领域研究。她的作品于各类刊物及新闻网站上刊发,发布于2020年11月3日。

虽说税务规划是全年的计划,但 每年的最后一季(第四季度)才是关键时期。

很多常用的个人年度减免税收策略,需数周乃至数月的运行时间,并且必须于12月31日前落实。(传统的个人退休账户(IRA)供款是明显的例外,因上一年的供款可于下一年报税截止日前完成。)

芝加哥Money Managers Financial Group负责人兼联合创始人Nancy Coutu表示:「任何于年底截止的税务规划,应于12月中旬前制订并完成。如果错过关键时机,将不可追溯补办。」

当下,部分专业理财代表建议采取的税务规划策略包括以下:

一、于适当情况下加快或延迟上报收入/申请减免。

二、利用投资亏损或收益。

三、开设401(k)账户进行供款。

四、如您已超过72岁,从您的个人退休账户(IRA)提取最低提领额(RMD)。

审查收入

很多人进行年终税务规划时,首先会计算本年度的预期收入,并与上一年相比较。对于实得薪资浮动的人士,例如独立承包商、小型企业主或以佣金为主的销售人员,此项审查尤为重要。

2018年《减税与就业法案》出台后,大部分人受惠于税收减免。事实上,由于标准减免额上调(2020年,已婚联合申报人的税务减免额为24,800美元,单身申报人为12,400美元),大多数纳税人已经不采取标准减免的方式。此外,曾经令人感到畏惧的替代性最低税 (AMT)亦已修改,大多数纳税人不再受影响。

Nancy Coutu说道, 「很多人倚赖税务专家或理财代表协助分析收入以及尽可能减税,但别等到最后一刻才寻求建议。」

她说道: 「年终节日假期及周末,加上数以百万计的交易同时进行,期间很容易出纰漏,并且往往来不及补救。」

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年终税务规划策略一:

01

延迟上报收入/加快申请税务减免

对于今年收入较高的人士,在可能的情况下,或可透过加快申请减免及延迟上报薪酬收入,降低应纳税额。

至于以现金为依据报告收入的纳税人及其于今年获得的减免额(通常适用于大多数雇员),部分薪资部门可能愿意于2021年1月1日或之后发放年终奖。此外,今年亦可能不执行非法定股票期权,而于明年执行。

就所提供服务开具发票的人士而言,可能亦希望推迟数周收款,以确保付款于新的一年入账。

有人采用另一减税策略,如果他们乐善施行,可将有升值潜力的股票或证券捐赠予合资格的慈善团体,只要这笔资产由慈善团体持有至少一年,就可以产生相当于全部市值(设有一定上限)的税务减免额。

此外,对于下一年申请的正常减免,部分纳税人或会提前至12月的最后几周申请,例如预计州所得税或1月的物业税。请留意,根据2018年生效的《减税与就业法案》,纳税人的州及地方收入、销售及物业税的减免总额上限为10,000美元,倘若已婚人士单独报税,则为5,000美元。超逾此上限的金额概不能减免。

除此之外,还能利用投资组合的亏损抵销资本收益的方法降低应纳税收入。美国国税局(IRS)允许纳税人利用当年投资组合的投资亏损抵销所有资本收益。任何额外的亏损可用于抵销每年最多3,000美元的普通收入(若已婚人士单独报税,则为1,500美元),直至亏损额用完为止。①

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但税务专家指出,投资者应慎用此策略。注册会计师、律师同时亦是Wolters Kluwer Tax & Accounting(伊利诺伊州里弗伍兹一家税务、会计及审计事务所)的首席联邦税务分析师Mark Luscombe表示: 「投资是为了取得收益,故意放盘导致投资亏本是反其道而行。」他在一次访谈中提及,出售投资必须符合整体投资策略。

投资者亦需了解假售回购规则。纳税人不能为了获得税务减免故意亏本沽售或交易股票,随后于沽售或交易日之前或之后30日内回购该等股票(或实质相同的证券)。

年终税务规划策略二:

02

加快上报收入/延迟申请减免

对于预计明年须缴纳更多税款的人而言,情况正好相反。Coutu表示,此情况下,可尽快上报今年的收入,并延迟减免申请,避免在2021年增加纳税额。

例如,纳税人可以考虑收回欠款及应收账款,解决任何应纳税

诉讼或保险索赔,或从个人退休账户或退休计划提取部分金额(前提是提前提取不会产生罚金)。

纳税人亦可考虑将慈善捐赠推迟至明年(以节省税务减免额,留待更需要时使用),或于2021年1月1日支付12月的可扣除开支,但要确保这种方式不会产生逾期付款罚金。

同样,倘若全年的应课税收入较低,个人亦可沽出升幅较高的股票、债券、基金及其他资产(经已不符合投资目标),进而获得资本收益。

年终税务规划策略三:

03

对401(k)、403(b)及457计划供款

加大对401(k)、403(b)或457计划等税收递延退休储蓄计划的供款,是减税较常用的方法之一。

如果薪资税务减免额未能覆盖401(k)供款限额(2020年为19,500美元),纳税人可上调今年余下几周的递延供款额度。50岁或以上人士可额外追加6,500美元供款。②

无力承担账户最高供款的人士不必灰心。即使年度供款增幅不多,亦可提高账户内的储蓄,尤其当退休储蓄计划涉及雇主的匹配供款时。另外,您的供款还可直接享受税务减免。

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年终税务规划策略四:

04

注意最低提领额

有时候,避税的上策是避免不必要的罚款。

72岁或以上的人士每年须从大部分税收递延账户(包括传统的个人退休账户及401(k)账户)提取最低提领额。③ 提取最低提领额的年龄一直是满70岁,直至2019年通过《SECURE法案》,该年龄限制经上调至72岁。

多数情况下,提取最低提领额的截止日期为12月31日。但首次提取的人士除外,该等人士可直至年满72岁后的4月1日再提取。(但如果选择此提取方式,他们首年将领取两笔最低提领额,一笔是前一年的款项,另一笔是当年的款项。)

若于相应截止日期前未提取最低提领额或全部金额,将就未提取金额征收50%的高额税项。

简而言之,如果您须从个人退休账户提取至少5,000美元,但错过了截止日期,您将须向国税局缴纳2,500美元,以及因最低提领额征收的普通所得税,因为该笔供款按税前收入计算。

为进一步达成税务减免,有人亦考虑将最低提领额捐赠予慈善团体。

Coutu表示: 「如果您今年计划慈善捐赠,可考虑将最低提领额直接捐予合资格慈善团体,以避免缴纳该等款项产生的所得税,最高可达100,000美元。」她还强调,慈善捐赠部分可免税,无论对捐赠人还是慈善团体都有较大的帮助。 「请务必确保交易于年终截止日期前完成,为交易预留额外时间。」

年终税务规划策略五:

05

医疗保险计划策略

Coutu表示,为个人或家庭购买高免赔额医疗保险计划 (high-deductible health insurance plan) 的人士,如果满足开设医疗费用储蓄账户 (health savings account- HAS) 的资格,亦可从个人退休账户提出免税资金为医疗费用储蓄账户 (HSA)供款。(一般来说,这个做法仅适用于未有其他HAS供款渠道的纳税人。否则最好别动用个人退休账户的资金,而是利用其他收入的可减免供款投资HSA。)

2020年,个人的供款上限为3,550美元,家庭为7,100美元。(对于50岁或以上人士,该上限上调1,000美元。)Coutu表示,为符合资格,个人的税务减免额至少为1,400美元,家庭为2,800美元。

她表示: 「如果医疗费用储蓄账户的这笔钱用于医疗开支,那么无须就此缴税」,并强调资金转移一生只能操作一次。

以上内容材料来源于:

1、美国国税局,「了解资本收益及亏损的须知事项」,2020年1月17日。

2、美国国税局,「2020年401(k)供款限额上调至19,500美元,追加限额上调至6,500美元」,2020年9月19日。

3、美国国税局,「退休主题 — 最低提领额(RMD)」,2020年1月28日。

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声明:

所提供的数据不作为或不拟作为特定税务或法律建议。MassMutual、其雇员及代表并未获授权以提供税务或法律建议。建议您咨询自身的税务或法律顾问。访谈人士所述观点乃其自身的观点,未必代表Massachusetts Mutual Life Insurance Company的观点。CRN202210-273391

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