首钢股份:2016年年度审计报告 资讯 第1张

北京首钢股份有限公司 2016 年度财务决算报告 二○一七年三月二十八日 1 审计报告 致同审字(2017)第 110ZA3676 号 北京首钢股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的北京首钢股份有限公司(以下简称首钢股份公司)财 务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2016 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是首钢股份公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为,首钢股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了首钢股份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状 况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 龙传喜 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 郁奇可 中国北京 二O一七年三月二十八日 2 合并及公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 期末数 期初数 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动资产: 货币资金 五、1 1,923,148,683.29 473,354,487.91 2,141,996,061.74 279,924,170.47 以公允价值计量且其变动 – – – – 计入当期损益的金融资产 应收票据 五、2 3,088,010,863.83 940,270,112.96 203,064,179.90 71,933,459.50 应收账款 五、3 976,261,055.92 1,679,833,415.79 641,462,592.06 1,023,024,156.39 预付款项 五、4 1,962,610,346.55 91,952,276.17 1,412,714,679.19 95,846,196.09 应收利息 – – – – 应收股利 – – – – 其他应收款 五、5 69,249,476.90 3,582,088.19 51,267,588.92 7,690,714.02 存货 五、6 5,934,145,540.16 2,312,950,986.34 5,943,076,089.68 2,939,367,875.91 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 – – – – 其他流动资产 五、7 43,651,334.09 271,320,435.58 210,383,690.97 259,674,332.23 流动资产合计 13,997,077,300.74 5,773,263,802.94 10,603,964,882.46 4,677,460,904.61 非流动资产: 可供出售金融资产 五、8 8,982,529,951.76 8,982,529,951.76 7,427,244,454.68 7,427,244,454.68 持有至到期投资 – – – – 长期应收款 – – – – 长期股权投资 五、9 2,249,443,808.99 12,239,581,848.95 2,036,327,940.11 2,462,670,274.07 投资性房地产 – – – – 固定资产 五、10 78,426,590,738.49 33,477,050,742.94 77,117,436,831.68 30,590,087,223.70 在建工程 五、11 19,594,446,208.29 6,758,532,108.94 21,756,903,257.05 9,741,068,510.43 工程物资 五、12 924,145,564.73 322,347,293.85 660,812,154.19 146,015,543.61 固定资产清理 – – – – 无形资产 五、13 2,715,437,112.22 951,554,247.01 2,904,200,498.60 1,100,593,343.03 开发支出 – – – – 商誉 – – – – 长期待摊费用 – – – – 递延所得税资产 五、14 316,269,347.75 328,870,172.79 293,661,131.87 302,978,549.24 其他非流动资产 – 175,979,112.47 – 6,182,293,399.80 非流动资产合计 113,208,862,732.23 63,236,445,478.71 112,196,586,268.18 57,952,951,298.56 资产总计 127,205,940,032.97 69,009,709,281.65 122,800,551,150.64 62,630,412,203.17 3 合并及公司资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 期末数 期初数 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动负债: 短期借款 五、15 19,887,470,250.00 10,245,120,250.00 17,061,069,000.00 8,960,109,000.00 以公允价值计量且其变动计 – – – – 入当期损益的金融负债 应付票据 五、16 1,191,217,900.00 698,840,000.00 – – 应付账款 五、17 20,183,490,440.09 11,403,338,094.57 18,619,214,554.07 11,763,513,330.02 预收款项 五、18 3,496,162,939.05 1,245,118,306.36 2,240,615,222.40 549,543,044.01 应付职工薪酬 五、19 214,784,840.70 48,840,447.24 176,936,820.31 40,111,701.96 应交税费 五、20 176,444,805.69 100,974,144.41 54,669,280.48 54,642,221.21 应付利息 五、21 28,195,312.36 28,195,312.36 – – 应付股利 – – – – 其他应付款 五、22 3,130,389,021.15 2,370,723,682.60 7,794,848,863.31 3,559,514,769.20 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五、23 4,495,844,453.87 1,302,056,613.07 4,670,844,453.87 1,477,056,613.07 其他流动负债 – – – – 流动负债合计 52,803,999,962.91 27,443,206,850.61 50,618,198,194.44 26,404,490,679.47 非流动负债: 长期借款 五、24 23,715,040,000.00 2,796,000,000.00 27,299,040,000.00 3,200,000,000.00 应付债券 五、25 7,000,000,000.00 7,000,000,000.00 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 长期应付款 – – – – 长期应付职工薪酬 专项应付款 五、26 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 预计负债 递延收益 五、27 146,630,570.03 76,386,029.23 142,538,028.91 64,941,612.31 递延所得税负债 五、14 2,704,079,830.95 2,704,079,830.95 2,146,913,032.85 2,146,913,032.85 其他非流动负债 五、28 7,253,263,578.59 1,909,260,000.00 7,157,045,515.81 1,909,260,000.00 非流动负债合计 40,822,013,979.57 14,488,725,860.18 39,748,536,577.57 10,324,114,645.16 负债合计 93,626,013,942.48 41,931,932,710.79 90,366,734,772.01 36,728,605,324.63 股本 五、29 5,289,389,600.00 5,289,389,600.00 5,289,389,600.00 5,289,389,600.00 资本公积 五、30 20,092,859,710.49 12,415,326,156.11 20,637,486,905.49 12,994,797,364.41 减:库存股 其他综合收益 五、31 5,186,591,549.28 5,186,591,549.28 3,967,524,331.49 3,967,524,331.49 专项储备 五、32 130,838.28 498,300.63 – 盈余公积 五、33 1,418,754,951.67 1,418,754,951.67 1,366,296,644.79 1,366,296,644.79 未分配利润 五、34 -7,606,293,614.78 2,767,714,313.80 -7,954,799,280.82 2,283,798,937.85 归属于母公司股东权益合计 24,381,433,034.94 27,077,776,570.86 23,306,396,501.58 25,901,806,878.54 少数股东权益 9,198,493,055.55 9,127,419,877.05 股东权益合计 33,579,926,090.49 27,077,776,570.86 32,433,816,378.63 25,901,806,878.54 负债和股东权益总计 127,205,940,032.97 69,009,709,281.65 122,800,551,150.64 62,630,412,203.17 4 利润表 2016 年度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、35 41,850,407,993.16 18,864,025,242.32 36,344,215,674.08 16,723,523,646.98 减:营业成本 五、35 37,006,128,888.62 16,631,845,560.20 33,977,873,046.86 15,927,075,463.25 税金及附加 五、36 318,382,130.72 197,115,635.51 55,347,356.99 46,466,759.87 销售费用 五、37 962,340,059.79 402,146,833.12 876,902,275.99 367,747,085.98 管理费用 五、38 1,006,114,065.23 478,710,963.19 1,021,967,116.62 586,824,497.11 财务费用 五、39 1,843,541,972.75 440,815,494.84 1,966,119,267.16 321,084,223.02 资产减值损失 五、40 447,915,229.12 358,414,744.11 346,172,295.03 181,112,149.64 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) – – – – 投资收益(损失以“-”号填列) 五、41 281,214,438.71 261,703,595.57 267,829,193.03 95,705,683.04 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 111,972,944.59 92,462,101.45 -78,196,800.89 -12,594,354.19 二、营业利润(损失以“-”号填列) 547,200,085.64 616,679,606.92 -1,632,336,491.54 -611,080,848.85 加:营业外收入 五、42 61,587,528.77 39,200,640.08 32,041,687.19 1,511,861.77 其中:非流动资产处置利得 531,280.41 715.00 减:营业外支出 五、43 8,952,260.50 6,377,742.89 352,711.80 174,066.76 其中:非流动资产处置损失 4,938,141.15 4,937,742.89 154,711.80 154,066.76 三、利润总额(损失以“-”号填列) 599,835,353.91 649,502,504.11 -1,600,647,516.15 -609,743,053.84 减:所得税费用 五、44 128,202,842.95 124,919,435.28 -132,630,048.61 -140,011,625.49 四、净利润(损失以“-”号填列) 471,632,510.96 524,583,068.83 -1,468,017,467.54 -469,731,428.35 其中:同一控制下企业合并的被合并方在 -44,879,147.83 8,214,521.43 合并前实现的净利润 归属于母公司股东的净利润 400,963,972.92 -1,132,364,371.17 少数股东损益 70,668,538.04 -335,653,096.37 五、其他综合收益的税后净额 1,219,067,217.79 1,219,067,217.79 879,580,144.49 879,580,144.49 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净 1,219,067,217.79 1,219,067,217.79 879,580,144.49 879,580,144.49 额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – – – (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1,219,067,217.79 1,219,067,217.79 879,580,144.49 879,580,144.49 可供出售金融资产公允价值变动损益 1,219,067,217.79 1,219,067,217.79 879,580,144.49 879,580,144.49 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 1,690,699,728.75 1,743,650,286.62 -588,437,323.05 409,848,716.14 归属于母公司股东的综合收益总额 1,620,031,190.71 -252,784,226.68 归属于少数股东的综合收益总额 70,668,538.04 -335,653,096.37 七、每股收益 (一)基本每股收益 0.0758 -0.2141 (二)稀释每股收益 0.0758 -0.2141 5 合并及公司现金流量表 2016 度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 19,916,350,355.22 11,764,239,215.25 20,577,461,536.90 10,567,946,740.89 收到的税费返还 314,738,595.67 65,481,939.25 651,476,389.35 2,582,432.63 收到其他与经营活动有关的现金 五、45 557,816,872.87 540,258,060.04 623,222,183.21 194,778,432.85 经营活动现金流入小计 20,788,905,823.76 12,369,979,214.54 21,852,160,109.46 10,765,307,606.37 购买商品、接受劳务支付的现金 6,653,388,340.59 6,441,902,823.64 11,135,324,644.51 7,864,463,013.80 支付给职工以及为职工支付的现金 3,176,871,391.00 1,445,168,644.83 2,924,075,624.45 1,414,069,287.67 支付的各项税费 1,746,348,694.66 1,017,816,349.27 772,045,588.64 702,186,785.21 支付其他与经营活动有关的现金 五、45 1,351,270,608.38 612,997,077.75 1,046,336,447.95 403,727,035.48 经营活动现金流出小计 12,927,879,034.63 9,517,884,895.49 15,877,782,305.55 10,384,446,122.16 经营活动产生的现金流量净额 7,861,026,789.13 2,852,094,319.05 5,974,377,803.91 380,861,484.21 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 85,970,017.70 85,970,017.70 700,000,000.00 – 取得投资收益收到的现金 158,408,936.40 158,408,936.40 338,086,941.68 312,179,441.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 3,240,675.09 63,675.62 1,260.00 1,260.00 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – – – – 收到其他与投资活动有关的现金 五、45 116,309,932.94 10,291,617.83 10,938,823.84 3,741,092.22 投资活动现金流入小计 363,929,562.13 254,734,247.55 1,049,027,025.52 315,921,793.90 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,519,656,825.15 1,337,808,611.23 3,431,564,053.61 1,618,827,891.28 投资支付的现金 105,000,000.00 5,000,000.00 50,634,600.00 634,600.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4,218,080,435.94 4,218,080,435.94 5,500,000,000.00 5,500,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 五、45 – – 10,098,755.16 – 投资活动现金流出小计 7,842,737,261.09 5,560,889,047.17 8,992,297,408.77 7,119,462,491.28 投资活动产生的现金流量净额 -7,478,807,698.96 -5,306,154,799.62 -7,943,270,383.25 -6,803,540,697.38 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 – – 600,000.00 – 其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 – – – – 取得借款收到的现金 29,178,310,250.00 17,447,120,250.00 15,563,549,000.00 11,560,109,000.00 发行债券收到的现金 – – 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 – – – – 筹资活动现金流入小计 29,178,310,250.00 17,447,120,250.00 18,564,149,000.00 14,560,109,000.00 偿还债务支付的现金 26,110,909,000.00 12,741,109,000.00 12,602,170,588.59 7,595,053,742.29 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,406,883,511.35 778,564,976.38 3,007,771,974.06 759,483,136.95 其中:子公司支付少数股东的现金股利 – – – – 支付其他与筹资活动有关的现金 五、45 1,332,401,207.27 1,331,772,475.61 13,259,388.73 7,547,391.04 其中:子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 29,850,193,718.62 14,851,446,451.99 15,623,201,951.38 8,362,084,270.28 筹资活动产生的现金流量净额 -671,883,468.62 2,595,673,798.01 2,940,947,048.62 6,198,024,729.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 – – – – 五、现金及现金等价物净增加额 -289,664,378.45 141,613,317.44 972,054,469.28 -224,654,483.45 加:期初现金及现金等价物余额 2,135,996,061.74 279,924,170.47 1,163,941,592.46 504,578,653.92 六、期末现金及现金等价物余额 1,846,331,683.29 421,537,487.91 2,135,996,061.74 279,924,170.47 6 合并股东权益变动表 2016 年度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 项 目 少数股东 股东权益 减:库存 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计 股 一、上年年末余额 5,289,389,600.00 20,637,486,905.49 – 3,967,524,331.49 498,300.63 1,366,296,644.79 -7,954,799,280.82 9,127,419,877.05 32,433,816,378.63 加:会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 5,289,389,600.00 20,637,486,905.49 – 3,967,524,331.49 498,300.63 1,366,296,644.79 -7,954,799,280.82 9,127,419,877.05 32,433,816,378.63 三、本年增减变动金额(减少以“-” – -544,627,195.00 – 1,219,067,217.79 -367,462.35 52,458,306.88 348,505,666.04 71,073,178.50 1,146,109,711.86 号填列) (一)综合收益总额 1,219,067,217.79 400,963,972.92 70,668,538.04 1,690,699,728.75 (二)股东投入和减少资本 – -567,680,594.30 – – – – – – -567,680,594.30 1.股东投入资本 – 2.股份支付计入股东权益的金额 – 3.其他 -567,680,594.30 -567,680,594.30 (三)利润分配 – – – – – 52,458,306.88 -52,458,306.88 – – 1.提取盈余公积 52,458,306.88 -52,458,306.88 – 2.对股东的分配 – 3.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.其他 – (五)专项储备 – 582,891.39 – – -367,462.35 – – 404,640.46 620,069.50 1.本期提取 582,891.39 -367,462.35 404,640.46 620,069.50 2.本期使用 – (六)其他 22,470,507.91 22,470,507.91 四、本年年末余额 5,289,389,600.00 20,092,859,710.49 – 5,186,591,549.28 130,838.28 1,418,754,951.67 -7,606,293,614.78 9,198,493,055.55 33,579,926,090.49 7 合并股东权益变动表 2016 年度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 项 目 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计 一、上年年末余额 5,289,389,600.00 13,029,150,978.17 3,087,944,187.00 4,894,794.79 1,366,296,644.79 771,316,726.30 355,922,753.40 23,904,915,684.45 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 7,540,857,739.95 -7,540,857,739.95 9,439,674,085.64 9,439,674,085.64 其他 – 二、本年年初余额 5,289,389,600.00 20,570,008,718.12 – 3,087,944,187.00 4,894,794.79 1,366,296,644.79 -6,769,541,013.65 9,795,596,839.04 33,344,589,770.09 三、本年增减变动金额(减少以“-” – 67,478,187.37 – 879,580,144.49 -4,396,494.16 – -1,185,258,267.17 -668,176,961.99 -910,773,391.46 号填列) (一)综合收益总额 879,580,144.49 -1,132,364,371.17 -335,653,096.37 -588,437,323.05 (二)股东投入和减少资本 – -4,215,029.99 – – -6,724,022.25 – – -334,664,027.27 -345,603,079.51 1.股东投入资本 – 2.股份支付计入股东权益的金额 – 3.其他 -4,215,029.99 -6,724,022.25 -334,664,027.27 -345,603,079.51 (三)利润分配 – – – – – – -52,893,896.00 – -52,893,896.00 1.提取盈余公积 – 2.对股东的分配 -52,893,896.00 -52,893,896.00 3.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.其他 – (五)专项储备 – 1,208,033.83 – – 2,327,528.09 – – 2,140,161.65 5,675,723.57 1.本期提取 1,208,033.83 2,327,528.09 2,140,161.65 5,675,723.57 2.本期使用 – (六)其他 70,485,183.53 70,485,183.53 四、本年年末余额 5,289,389,600.00 20,637,486,905.49 – 3,967,524,331.49 498,300.63 1,366,296,644.79 -7,954,799,280.82 9,127,419,877.05 32,433,816,378.63 8 母公司股东权益变动表 2016 年度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 本期金额 项 目 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 5,289,389,600.00 12,994,797,364.41 – 3,967,524,331.49 – 1,366,296,644.79 2,283,798,937.85 25,901,806,878.54 加:会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— 其他 – 二、本年年初余额 5,289,389,600.00 12,994,797,364.41 – 3,967,524,331.49 – 1,366,296,644.79 2,283,798,937.85 25,901,806,878.54 三、本年增减变动金额(减少以“-” – -579,471,208.30 – 1,219,067,217.79 – 52,458,306.88 483,915,375.95 1,175,969,692.32 号填列) (一)综合收益总额 1,219,067,217.79 524,583,068.83 1,743,650,286.62 (二)股东投入和减少资本 – -579,471,208.30 – – – – 11,790,614.00 -567,680,594.30 1.股东投入资本 – 2.股份支付计入股东权益的金额 – 3.其他 -579,471,208.30 11,790,614.00 -567,680,594.30 (三)利润分配 – – – – – 52,458,306.88 -52,458,306.88 – 1.提取盈余公积 52,458,306.88 -52,458,306.88 – 2.对股东的分配 – 3.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.其他 – (五)专项储备 – – – – – – – – 1.本期提取 – 2.本期使用 – (六)其他 – – 四、本年年末余额 5,289,389,600.00 12,415,326,156.11 – 5,186,591,549.28 – 1,418,754,951.67 2,767,714,313.80 27,077,776,570.86 9 母公司股东权益变动表 2016 年度 编制单位:北京首钢股份有限公司 单位:人民币元 上期金额 项 目 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 5,289,389,600.00 12,658,809,387.65 3,087,944,187.00 1,366,296,644.79 3,067,894,277.53 25,470,334,096.97 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年年初余额 5,289,389,600.00 12,658,809,387.65 – 3,087,944,187.00 – 1,366,296,644.79 3,067,894,277.53 25,470,334,096.97 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) – 335,987,976.76 – 879,580,144.49 – – -784,095,339.68 431,472,781.57 (一)综合收益总额 879,580,144.49 -469,731,428.35 409,848,716.14 (二)股东投入和减少资本 – – – – – – – – 1.股东投入资本 – 2.股份支付计入股东权益的金额 – 3.其他 – (三)利润分配 – – – – – – -52,893,896.00 -52,893,896.00 1.提取盈余公积 – 2.对股东的分配 -52,893,896.00 -52,893,896.00 3.其他 – (四)股东权益内部结转 – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – 2.盈余公积转增股本 – 3.盈余公积弥补亏损 – 4.其他 – (五)专项储备 – -223,904.81 – – – – – -223,904.81 1.本期提取 -223,904.81 -223,904.81 2.本期使用 – (六)其他 336,211,881.57 -261,470,015.33 74,741,866.24 四、本年年末余额 5,289,389,600.00 12,994,797,364.41 – 3,967,524,331.49 – 1,366,296,644.79 2,283,798,937.85 25,901,806,878.54 10 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 北京首钢股份有限公司(以下简称本集团)是经北京市人民政府京政函[1998]34 号文批 准,由首钢总公司独家发起,以募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委 员会证监发行字[1999]91 号文核准,本集团于 1999 年 9 月 21 日至 27 日首家采用法人配 售与上网发行相结合的方式向社会公开发行人民币普通股(A 股)35,000.00 万股,每股 面值 1 元,每股发行价 5.15 元。本集团于 1999 年 10 月 15 日经北京市工商行政管理局核 准登记,企业法人营业执照号 1100001028663(1-1),注册资本 2,310,000,000.00 元。 本集团经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]107 号文核准,于 2003 年 12 月 16 日 发行 20 亿元可转换公司债券。2003 年 12 月 31 日首钢转债在深圳证券交易所挂牌交易, 债券简称“首钢转债”,债券代码“125959”。首钢转债自 2004 年 6 月 16 日起实施转股, 至 2007 年 2 月 26 日首钢转债满足赎回条件,公司董事会发布赎回公告。截至到 2007 年 4 月 6 日转债赎回日,首钢转债共计有 1,950,217,500.00 元转为本集团股份,累计增加股 本 656,526,057.00 元。本集团于 2008 年 11 月 20 日取得新的企业法人营业执照,注册号 为 110000000286633(1-1),注册资本变更为 2,966,526,057.00 元。 2013 年 1 月 16 日,本集团重大资产重组事项经中国证监会重组委审核,并获得无条件通 过。2014 年 1 月 29 日,中国证券监督管理委员会下发了《关于核准北京首钢股份有限 公司重大资产重组及向首钢总公司发行股份购买资产的批复》。截止 2014 年 4 月 25 日, 本集团重大资产重组工作实施完毕。该次重大资产重组向首钢总公司定向增发 2,322,863,543 股,每股面值 1 元,每股发行价 4.29 元。本集团于 2014 年 7 月 9 日取得增 资后的企业法人营业执照,注册号为 110000000286633,注册资本变更为 5,289,389,600 元。 本集团于 2016 年 12 月 22 日取得五证合一后的企业法人营业执照,统一社会信用代码为 911100007002343182。 本集团法定地址:北京市石景山区石景山路。 本集团建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设有董事会秘书室、计 财部、制造部、营销管理部、人力资源部、设备部、能源环保部、质量检验部和办公室 等职能部门,同时还设有物资供应公司、迁钢公司等下属生产厂,以及技术中心等辅助 生产部门。拥有首钢京唐钢铁联合有限责任公司、北京首钢冷轧薄板有限公司、首钢股 份迁安会议中心有限公司三家子公司。 本集团经营范围为钢铁冶炼、钢压延加工,铜冶炼及压延加工、销售;烧结矿、焦炭、 化工产品制造、销售;高炉余压发电及煤气生产、销售;工业生产废异物加工、销售; 技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训;销售金属材料、焦炭、化工产 品、机械电器设备、建筑材料;设备租赁(汽车除外);仓储服务;投资及投资管理。 本财务报表及财务报表附注业经本集团第六届董事会第 2 次会议于 2017 年 3 月 28 日批 准。 2、合并财务报表范围 本集团以“控制”为合并基础,合并范围包括子公司首钢京唐钢铁联合有限责任公司、 北京首钢冷轧薄板有限公司、首钢股份迁安会议中心有限公司。详见本“附注六、合并 范围的变动”、本“附注七、在其他主体中的权益披露”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称 11 “企业会计准则”)编制。此外,本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点,确定应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销 以及收入确认政策,具体会计政策参见“附注三、10、附注三、14、附注三、17 和附注 三、23。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计 政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)与合并中取得的净资产账面价值 的差额调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积 (股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同 而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面 价值的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商 誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可 12 辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处理,在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收 益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 (1)合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本公司拥有对被投资单位 的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等)。 (2)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制。 在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示;子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。 (3)购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表 13 中的资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (4)丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转入当期损益,由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (5)分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的,本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中,分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的, 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资 账面价值之间的差额计入当期投资收益;属于“一揽子交易”的,在丧失控制权之前每 一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他 综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中,分步处置股权直至丧失控制权时,剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间 的差额,分别进行如下处理: ①属于“一揽子交易”的,确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的,作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制 权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 (1)金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团 (债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。 14 (2)金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关 交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公 允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行 后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 应收款项 应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包 括应收账款和其他应收款等(附注三、10)。应收款项采用实际利率法,按摊余成本进 行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益,在该金 融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 (3)金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的,相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公 允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按 摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债,是指符合下列条件之一的负债: ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 15 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本集团的 金融负债;如果是后者,该工具是本集团的权益工具。 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权 合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续 计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项 负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具 从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (5)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。 (6)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,包括: – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投 资人可能无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表日 16 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月(含 12 个月)。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)是指,权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认 减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计 入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价 值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。 (7)金融资产转移 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入 方)。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融 资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情 况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债; 未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权 利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产 17 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 9、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先 使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日,本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:期末余额达到期末净资产的 5%以上的非纳入合 并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 账龄在 5 年以上的非关联方应收款项以及账龄在 5 年以 单项计提坏账准备的理由 上关联方欠款经论证收回可能性极小的应收款项 坏账准备的计提方法 全额计提 (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备: 对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下: 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内(含 1 年) 5 5 18 1-2 年 8 8 2-3 年 10 10 3-4 年 20 20 4-5 年 30 30 5 年以上 40 40 11、存货 (1)存货的分类 本集团存货分为原材料、产成品、低值易耗品、自制半成品。 (2)发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、产成品、自制半成品发出时采用加权平均 法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失 的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 (5)低值易耗品的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法和分次转销法摊销。 12、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)或处置组应当确 认为持有待售:该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产 或处置组的惯常条款即可立即出售;本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决 议,如按规定需得到股东批准的,应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准;本集 团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;该项转让将在一年内完成。 持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下,处置组包括企业合并中取得的 商誉等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销,按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量,并列报为“划分为持有待售的资 产”。持有待售的处置组中的负债,列报为“划分为持有待售的负债”。 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件,企业应当停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量: ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额; ②决定不再出售之日的再收回金额。 终止经营,是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分: (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 19 分。 (3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资 单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。 (1)初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 本集团对子公司的投资,采用成本法核算;对联营企业和合营企业的投资,采用权益法 核算。 采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面 价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并 按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,在 转换日,按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》进行会计处理,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 20 行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分,在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排;如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决 权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响;本集团拥有被投资单位 20%(不含) 以下的表决权股份时,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。 (4)持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计处理 见附注三、12。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类 条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 (5)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、19。 14、固定资产 (1)固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时,固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 21 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下, 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本集团确定各类固定资产的年折旧率如下: 类别 使用年限(年) 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 25-44 3-5 2.16-3.88 机械动力设备 12-19 3-5 5.00-8.08 运输设备 12 3-5 7.92-8.08 电子设备 10 3-5 9.50-9.70 工业炉窑 13 3-5 7.31-7.46 冶金专业设备 19 3-5 5.00-5.11 工具及其他用具 12-22 3-5 4.32-8.08 其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产: ①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 (5)每年年度终了,本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与 原先估计数有差异的,调整预计净残值。 (6)大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间,照提折旧。 15、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 22 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、19。 16、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化: ①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。 (3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 17、无形资产 本集团无形资产包括软件、土地使用权。 无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法 摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。 本集团于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。 本集团对使用寿命有限的无形资产按无形资产的类别、预计使用寿命和预计残值,采用 直线法进行摊销。本集团确定各类无形资产的年折旧率如下: 类别 使用年限(年) 残值率% 年折旧率% 软件 5-10 — 10.00-20.00 土地使用权 40-50 — 2.00-2.50 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、19。 18、研究开发支出 23 本集团将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形 资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务 资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立 项后,进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 具体研发项目的资本化条件: 19、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商 誉等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定: 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估 计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产 的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金 额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额, 如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。 21、职工