税务筹划产生的原因真的那么简单吗?!看来很多人还不知道…

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

税务筹划产生的原因真的那么简单吗?!看来很多人还不知道... 资讯 第1张

随着我国法律制度的不断健全和完善,对违法行为的严惩不怠,使得偷漏税的空间愈来愈小,税务筹划便应运而生。一方面,按照税收“规范性”原则,政府不能苛求纳税人在税法规定之外作超额纳税,这使企业的税务筹划成为可能;另一方面,企业税务筹划也是企业为适应市场经济激烈的竞争并发展壮大自己的有效手段。那么税务筹划产生的具体原因都有哪些?

税务筹划产生的动因

税务筹划的产生有着深刻的主客观原因。从主观上讲,每个人都会受利益的驱使,都存在着降低、减少支出,保护自己的既得利益的强烈欲望;从客观上而言,税法构成要素中有许多可以规避的方面,如起征点,课征对象金额上的可调整性,税率差异,纳税人定义上的可变通性等。

总的来说,税务筹划产生的主观原因有以下两个方面:

1.税务筹划是纳税人应有的经济权利

税务筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护。纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能,具有明显的排他性和为己的特征,最大限度地维护自己的利益是十分正常的,也是纳税人应有的经济权利。

2.税务筹划是纳税人应有的法律权利

企业或个人纳税选择时,有权采用合法方式保护自己的正当权益,这使企业或个人进行税务筹划成为可能。税务筹划完全是在法律允许的范围内做出的决定,是税法赋予企业自主选择权利的表现。企业为进行税务筹划可在很多方面作自我选择。一是企业有选择经营组织形式的权利;二是企业有安排企业财务活动的权利;三是企业有权充分利用国家的税收优惠政策;四是企业有权选择递延纳税。由此,筹划取得的收益应属于合法收益。

税务筹划产生的客观原因有以下三个方面:

1.税种的税负弹性。纳税人定义上的可变通性、不同税率的存在,在为企业进行税务筹划奠定了基础

国家对什么征税,征多少税,征税依据是什么,无一不体现政府的意志。但这种意志并不是随心所欲,而是依赖于经济运行模式和经济发展水平的。通过设置税种、确定税率、选择课税对象、课税环节等体现政府宏观调控政策。在税法规定的范围内,对某一税种的应纳税款往往有一个以上的纳税方案备选。例如增值税按产品不同规定了13%、9%、6%等多档税率,这些不同税率的存在,为纳税人进行税务筹划提供了一定的空间。

2.国家税收优惠政策为税务筹划提供了前提条件

目前,我国税收优惠政策的目标体现为多元化的特点。对不同地区、不同企业类型、不同产品类型实行不同的税收优惠政策。这些优惠政策为我们进行税务筹划、寻求最佳的节税途径,提供了广阔的空间。

随着市场经济的发展和国际化进程的加快,税收优惠政策将得到进一步丰富和完善,为税务筹划提供了坚实的基础。我国的税收优惠政策主要集中于企业所得税制中,新的企业所得税法在原企业所得税政策规定基础上,针对原税收优惠政策规定有漏洞、内外资企业税负不公、政策目标不明确、优惠形式过于单一的情况,借鉴国际惯例,对原税收优惠政策进行适当调整,着重突出促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等,旨在进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步。此外,在其他税种中也规定有诸多的税收优惠政策,为纳税人进行税务筹划提供了前提。

3.会计方法的多样性为税务筹划提供了保障

会计准则、会计制度等会计法规,一方面起到了规范企业会计行为的作用,另一方面也为企业提供了可供选择的不同的会计方法,为企业这些框架和各项规则中“自由流动”创造了机会。

达丰财务温馨提示:如果想对公司进行准确高效的税务筹划,还是需要专业的人为您解答,如果大家对文章有什么问题,或税务筹划相关方面的问题,欢迎大家在评论区积极探讨吖!小编还有更多有意思的税法小知识为大家科普!每天了解一个税务筹划小知识,为公司高效运行打基础ヽ( ̄▽ ̄)و!