重磅!两会明确:增值税下降!利好较大的行业竟是TA…

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

重磅!两会明确:增值税下降!利好较大的行业竟是TA… 资讯 第1张

李总理在两会最新报告明确:

★ 将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%,保持6%一档税率不变。

★ 下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%!不得自行对历史欠费进行集中清缴!

实施更大规模的减税

将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%,保持6%一档税率不变。

普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担

深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变。

但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

增值税降税率,对于企业来说,在正式财税文件未出台之前准备签订的合同中争取税收收益最大化成了重中之重。

例如:甲卖货给乙,正常16%税率,如果合同约定售价为1160万元(含税),乙需支付给甲1160万元,而降税率情况下,乙同样还是要支付给甲1160万元,同时甲在降税率后,只用确认销项税额1160/(1+13%)*13%=133万元,少于原来的160万销项,甲从中可获利。

对于乙来说,如果约定为1000万元(不含税),则原来16%税率,乙需支付给甲1160万元,降税率后,只需支付给甲1130万元,从而达到少支付获利目标。

总结:降税率前,签订合同,销售方应尽量以签含税价合同为好,购买方以签订不含税价税收利益最大。

制造业增值税率下调,对企业利润及物价有何影响?

上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英表示,近年来市场对制造业税负较高问题反映较为强烈,此次增值税率直接降低3个百分点对制造业税负下降影响将会非常非常明显,并将会带来一系列关联税负的下降,预计减税规模将达几千亿

天风证券宏观团队负责人宋雪涛预测,增值税16%税档下调3%理论上最多可以减税6684亿元,受益于增值税减税利好较大的行业主要包括:机械设备、化工、汽车、有色金属、家用电器、建筑材料、计算机设备、煤炭开采。

中金固收团队认为,减税首先最直接的影响是降低物价。比如如果不含税价是100,那么按照之前16%的增值税,含税价是116,增值税从16%降至13%的话,降税后的含税价是113,相比于之前的116降价2.6%。

中金公司分析师王汉锋则作出预测,增值税16%档位下降3%或将影响A股上市公司10%的净利润。降税对目前中上游偏制造业行业影响更大,大众消费相关的板块,如食品饮料、医疗保健、家电、零售、餐饮旅游等一方面直接受益于减税降费对行业的直接贡献,另一方面也将受益于企业盈利改善、居民可支配收入提升带来的综合影响。

兴业证券策略团队预测,增值税16%档位下降至13%后,采掘、化工、机械等行业业绩厚增程度较高,将达16%至10%。

中美制造业税负比较

中美企业所得税税率

注释:税率按会计上的税前利润而不是商业利润计算 ​

美国公司所得税税率(占税前利润的比例)根据应税收入分为28、33、35、39.6%几档。2018年1月1日起改为21%。(美国国会2017)改革前实际税率约为24%。中国企业所得税税率为25%。在计算应税所得额时按税法先行做出各项扣除。由于合法扣除、税收效率和政府优惠等因素,中国实际缴纳的企业所得税占税前利润的比例大大低于25%。

中美企业其他税收的比较,占商业利润的%

数据来源北大国发院BiMBA《张帆:中美制造业税负比较 》 ​

社会保险税(或社会保障成本)

数据来源北大国发院BiMBA《张帆:中美制造业税负比较 》 ​

中美两国企业税负的总比较

数据来源北大国发院BiMBA《张帆:中美制造业税负比较 》

在公司运营全球化的今天,

美国税法是财务、会计、金融、

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