个人所得税到底如何抵扣?官方解读来了!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

个人所得税到底如何抵扣?官方解读来了! 资讯 第1张

1月9日,楚天交通广播《芝麻开门》节目请来了武汉市税务局党委副书记、副局长肖才茂,个人所得税处处长张莉、征管和科技发展处处长刘华、信息中心主任徐高燕做客直播间,解答听众朋友对于个税抵扣的热点问题。

左起依次为征管和科技发展处处长刘华、信息中心主任徐高燕、武汉市税务局党委副书记、副局长肖才茂、个人所得税处处长张莉,以及《芝麻开门》节目主持人文琦、章涛。

1

3岁前的学前教育费用是否能扣除?

张莉:根据《国务院关于印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法>的通知》(国发〔2018〕41号)规定,可以扣除子女教育专项附加扣除的纳税人是指:有子女且符合以下两个条件之一:

(1)扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;

(2)扣除年度有子女正在接受全日制学历教育。也就是说,要扣除子女教育,最早只能从年满三周岁的当月开始,不能提前

2

如果子女是在私立学校接受教育或在国外留学是否可以享受扣除吗?

张莉:根据规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。无论纳税人的子女就读的是私立学校还是公立学校,是境外还是境内,只要是接受的是全日制学历教育,在接受教育期间都可以按每个子女每月扣除1000元

这里需要提醒的是,纳税人子女在境内接受全日制学历教育,不需要留存任何备查证明材料;但是在中国境外接受全日制学历教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

3

有听众说,他的在职研究生在去年已经毕业了,没有享受扣除,能不能在今年补扣?

张莉:这里我要强调一个概念,所有专项附加扣除项目,都必须扣除时符合相关条件,通俗来讲,就是“正在进行时”,不能提前扣,也不能移后扣,这位听众说的问题,只有他在2019年继续在读在职研究生时,才能在2019年按每月400元扣除继续教育专项附加扣除,2018年在读的,不能延后到2019年扣除。

其他的扣除项目也是一样的规定,如住房租金的,必须是正在租房,住房贷款的,必须是正在偿还贷款,子女教育的,必须是子女正在读全日制学历教育或处于年满3周岁至上小学期间。

4

对于学历(学位)继续教育,如果最终没能取得学历(学位)证书,这种情况下能否抵扣

张莉:这个请大家放心,政策规定:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

这项扣除并不以取得学历(学位)证书为必要条件, 只要有学籍就可按每月400元扣除,但最长扣除不得超过48个月。

5

大病医疗可以扣多少?怎么扣?需要留存哪些证明材料备查?

张莉:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

大病医疗是唯一一个在日常预扣预缴个人所得税时不能扣除,只能在汇算清缴时扣除的专项附加扣除项目。

纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查

对不清楚个人负担金额的,可以在年底找当地医疗保障部门查询在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息。

6

首套房怎么认定?

张莉:根据规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

这里有几个关键点:

一是什么叫首套住房贷款,首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。也就是说,这个首套住房贷款跟是不是第一次买房子无关,跟是不是第一次贷款无关,只要向贷款银行或公积金中心确定你目前还的贷款享受的是首套住房贷款利率就行,大家可以去找他们询问。

二是必须买的是境内的住房,境外的不行,商业房不行,商住两用也不行。

三是扣除时必须是正在还贷款,已经偿还完毕的,不能再扣。

四是最长扣除年限不能超过240个月。

五是多套住房贷款都符合条件的,只能享受一套。

7

两人合租,住房租金支出扣除应如何操作,是只能一个人扣吗?

张莉:根据暂行办法第十九条,住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人(夫妻除外),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

8

郊区有自有房产,在城区租房的,可以扣除住房租金吗?现在很多父母陪小孩读书,都在学校附近租房,这种情况能扣除租金吗?

张莉:不可以,根据暂行办法规定,纳税人及其配偶在主要工作城市范围购买了自有住房的,不能扣除住房租金,无论距离有多远。

9

赡养老人扣除的问题,在多子女情况下,只有一个子女有工作,其他子女未成年或无收入的情况,工作的那个子女能不能按2000元扣除?

张莉:根据暂行办法规定,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

也就是说,只要是非独生子女的,就不能按2000元扣,必须在兄弟姐妹之间分摊,且最多一个人分摊额度不能超过每月1000元,跟兄弟姐妹是否有收入无关。

10

很多公司都要开始发年终奖了,年终奖相关个人所得税优惠政策今年还能用吗?

张莉:全年一次性奖金单独计税政策,是《个人所得税法》修订前的税收优惠政策之一。财政部、国家税务总局日前下发文件明确指出,全年一次性奖金单独计税政策,继续延续至2021年12月31日前过渡三年。

在具体计算纳税时,纳税人可以选择两种方式,既可以按原政策单独计算全年一次性奖金的个人所得税,不并入当年综合所得;也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算个人所得税。

纳税人有充分的自主选择权,根据自身收入和扣除情况,选择对自已最有利的计税方式。

11

有听众反映,在个人所得税APP的任职受雇单位信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单位或者早已离职,甚至怀疑身份证信息冒用,该如何处理?

徐高燕:这里要说明下,只要该公司给您做过雇员个人信息报送,该公司就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中的。

如果发现显示的信息有误,有以下几种办法:

一是如果是您曾经任职过的单位,您可以通过APP中的“任职受雇信息”中点开该公司,选择右上角的“申诉”,选择“曾经任职”方式,把反馈情况发送给该单位后,该单位办税原在其扣缴客户端中修改成离职状态即可。

二是如果您从未任职的单位冒用的,您也可通过右上方的“申诉”选择“从未任职”方式,把情况反馈给该单位的主管税务机关,由税务机关开展调查核实后处理。,注意,补充说明要填写至少十五个字以上,提交成功后,可通过申诉成功的页面点击“查看申诉”或者通过“查询”“异议处理记录”查看申诉详情。

12

之前网传“个人所得税APP存在62例木马”的说法是真的吗?二维码下载安全吗?在哪里下载个人所得税APP比较安全

徐高燕:经查,税务总局个人所得税APP存在62例木马为误传。自税务总局官方个人所得税APP上线以来,未发现存在木马病毒问题。税务总局一直以来高度重视个人所得税APP安全问题,将继续采取各种手段加强安全监测和保护。

在此提醒广大纳税人,请通过国家税务总局和湖北省税务局官网,以及主要手机应用市场下载税务总局发布的个人所得税APP。请警惕来历不明的二维码链接,如发现可疑程序,请及时向税务机构反映。

13

有听众在关心,对于专项附加扣除信息,个人需要负什么责任,填假信息会有什么后果?

刘华:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十八条,纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

第二十九条如果纳税人有报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除、超范围或标准享受专项附加扣除、拒不提供留存备查资料等情形的,主管税务机关责令其改正;情形严重的,应当纳入有关信用信息系统,并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的,税务机关依法进行处理。

最后,

肖局长还特别提醒大家,

办理和享受专向附加扣除需要三步走↓↓↓

*

纳税人要怎么办理和享受专项附加扣除?

肖才茂:实际上纳税人办理和享受专项附加扣除,归纳起来就是三步:

一、对条件。就是将个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下,看看自己是否符合扣除的条件,符合几项。

二、报信息。无论您是选择在扣缴单位发工资时享受扣除,还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除,都仅需填写并报送专项附加扣除相关信息即可。

具体填报方式有四种,供大家任意选择:

  • 一是下载手机APP“个人所得税”填写,
  • 二是登录各省电子税务局网站填写,
  • 三是填写电子信息表,
  • 四是填写纸质信息表。

电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。其中,选择在扣缴单位办理扣除的,可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门,也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位。

三,留资料。专扣办法中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料,这个主要是为了界定好征纳双方的法律责任,倡导大家共同维护诚信社会。

个人所得税改革与每一位纳税人息息相关,我们税务部门将帮助每一位纳税人尽早享受个税改革红利,大家如有需要,请通过电子税务局、手机APP、武汉税务微信公众号、电子信箱或拨打12366纳税服务热线等途径联系我们,我们将竭诚为您服务,谢谢大家!

——肖才茂

-The End-

供稿:《芝麻开门》节目组

编辑:Miss Q

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