徐老师连云港《新税制变革时代建安企业全业务流程会计核算与纳税筹划实务》建安业税务经理特训营

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

徐老师连云港《新税制变革时代建安企业全业务流程会计核算与纳税筹划实务》建安业税务经理特训营 资讯 第1张

11月26-27日徐老师|连云港《建筑业企业年底关帐及疑难财税问题差异解析》 ( 详情点击课题查看)

汉润财税建安业税务经理特训营

新税制变革时代建安企业全业务流程会计核算与纳税筹划实务

最新税制+最新会计准则+全业务流程会计核算+全税种+全生命周期

4天强化特训

邀请函

尊敬的各位财务总监、财务部长、财务人员:

2018年11月,住建部主导的全国建筑工人管理服务信息平台正式上线,农民工实名制管理迈出实质性步伐。2019年3月1日起,《建筑工人实名制管理办法(试行)》正式实施。

2019年内已实现“金三”系统全国并网,新个人所得税法下自然人税收管理系统全面上线,自然人办税服务平台全国联网,建筑企业用工模式涉及的财税风险日益凸显。

行业监管方面,住建部新发布《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》(建市规[2019〕1号),明确了“违法发包”、“转包”、“违法分包”、“挂靠”等行为的认定查处办法,首次将资金流、发票等财务信息作为查处手段。

资金监管方面,中国人民银行继续试点取消企业银行账户开户许可证核发工作,并要求各商业银行加强银行结算账户管理力度,对“公转私”实行限额管理,挂靠经营项目面临资质支付的严峻监管局面。

疫情后,我国出台了系列以财政政策为主线的拉动政策,建安行业运营面临着机会,也同样存在挑战,怎么抓住机会,又如何提前规避风险,这是所有建安企业运营者和财税工作者的共同思考点。

为此,我们邀请到国家税务总局稽查人才库成员关颖教授来连云港授课,本次课程旨在通过4天学习,帮助广大建安企业适应新情况,掌握新政策,解决新老疑难财税问题,系统掌握全流程、全业态的会计核算及纳税实务。

  • 课程安排:

【培训时间】:预报名人数50人以上,确定开班时间。

上午9:00—12:00 下午13:30-16:30 共4天(24小时)

  • 适应对象:

建筑企业企业总经理、财务总监、财务部长、财务人员,中介机构从税人员、下游产业链房地产业从税人员

  • 课程特点:

1、系统:全税种+全流程+全业态。

2、全新:最新税制+新会计准则

3、实操:超百例实务疑难问题案例解析

4、风险思维:风险防控融入全流程全业态

  • 课程收益:

4天潜心学习,收获建筑业全体系税务管理筹划智慧:

1、系统掌握建筑业全流程全业态会计与增值税、企业所得税、发票差异;

2、系统掌握建筑业重要税种申报表填报技巧;

3、正确把握最新个税、增值税、企业所得税、发票税收政策及在全业态实务运用;

4、了解各关联重要税种改革趋势及对建筑行业税务管理影响;

5、通过全流程全业态税收、会计应用分析,帮助学员建立税务管理思维;

6、通过全流程全业态税收、会计应用分析,帮助企业建立税务管理机制;

7、掌握增值税、所得税、个税等10大税种在实际工作中具体核算与税收筹划思维;

  • 王牌专家:

徐老师:蓝山资本高级项目合伙人、汇富投资董事

中国注册会计师、国际注册金融分析师

北京财税研究院副院长、中国注册理财规划师协会专家委员

大学教授 硕士导师 博士

实战经验:曾在全国各地进行千次以上的公开课与演讲。为中国神华集团公司、中国人寿、中石油、中石化、中国进出口总公司、中国兵器工业总公司、中国建设银行、中国平安、鄂尔多斯集团公司等百家大型集团公司、事业单位和数家中小型企业提供咨询服务。

学术成就:在国际和国内重要刊物上发表了数十篇论文,文章多次被EI、ISTP、CSSCI检索。出版《企业全面预算管理》、《企业现代理财基础》、《纳税筹划》、《经济动荡下的企业纳税管理》、《企业内控风险框架设计》、《纳税管控体系建立》等多部专著及教材。

  • 授课内容:

第一篇 建筑业未来税制改革与稽查趋势分析

一、增值税改革趋势对建筑业的影响

二、个人所得税改革趋势对建筑业的影响。账外经营关联的个人银行账户巨大税收风险分析

三、其他税种改革趋势分析

四、持续的更大力度的减税降费税收政策,建筑行业如何尽享减税红利?

五、税局征管、稽查趋势分析

第二篇建筑业经营流程梳理、全税种概览、行业特点税收分析与新旧会计准则

一、建筑业经营流程梳理

1.公司设立

2.项目考察——投标——中标签订合同阶段

3.预算成本与工程造价的制定

4.工程物资采购与材料管理

5.人员招聘与职工薪酬、劳务费管理

6.招投标—签订工程施工合同

7.施工阶段

(1)设立项目部、分公司、子公司?

(2)成本对象确定、成本费用会计核算

(3)工程价款结算、决算、验收交工阶段、交工后保修服务阶段。

8.项目完工阶段:竣工验收、竣工决算。(建设、规划、消防、环保、国土等)

二、全税种概览

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

4.印花税:资金账簿、购销合同、租赁合同

5.房产税、土地征税、车船税

6.其他税种

三、建筑业八大行业特点带来的税收风险管理问题

1.劳动密集型的特点,导致哪些税收问题?

2.流动性强的特点,导致哪些税收问题?

3.施工项目周期长的特点,导致哪些税收问题?

4.发包形式多样,税收处理各不同

5.组织协作复杂,导致哪些税收问题?

6、挂靠经营,导致哪些税收问题??

7.行业竞争激烈、无序,导致哪些税收问题?

四、新旧会计准则则差异分析

第三篇 建安类公司财税处理基础环境与关键点

一、《公司法》关于企业的设立及股东权益

1.自然人股东及税收待遇

2.企业法人股东及税收待遇

3.自然人股东从被投资企业借款的税收风险与防范

4.企业筹建期与项目筹建期的区别

5.筹建期支出的会计核算

6.筹建期发生的支出税前扣除的规定

7.建筑企业的资质管理与行业准入

8.投资业务的会计核算:接受投资与对外投资

v 协议分红比例的约定与企业所得税税收待遇

v 是否可约定部分股东分红,其他人不分?未按投资比例分红可否免税?

v 股息红利与转让股权所得会计确认损溢时间及税收规定

v 派发红股与现金股利会计处理与申报

v 转让股权会计处理与申报

v 股权被动的稀释是否作为股权转让处理

v 撤资的财务处理规定与企业所得税处理

v 撤资取得非货性资产,是否需要将撤资资产所得计入撤资前税后留存收益

v 非货币性资产出资入股的财税处理(自然人、企业法人)

二、建筑公司组织形式

1.总公司、分公司、项目部企业所得税的缴纳与风险排查

2.总公司、分公司、项目部增值税的缴纳与风险排查

3.总公司、分公司、项目部增值税发票的业务知识培训

4.总公司、分公司、项目部异地施工项目个人所得税处理:

5.筹建期税务处理(未实际缴纳的资本金印花税、股转业务、筹建费用的企业所得税、未认定为一般纳税人之前的筹建期取得的增值税专用发票,后续期间如何实现无风险抵扣进项税额)

6.挂靠经营税务管理与风险应对

v 挂靠形式不同税务处理处理不同(自然人、公司挂靠)

v 挂靠经营的纳税义务人如何确定?挂靠行为是否向税务机关说明?

v 挂靠模式下的账务处理?挂靠人收取的挂靠费如何进行会计核算?是否缴纳增值税?

v 挂靠方自然人实际收益如何拿走?

v 挂靠人与被挂靠人之间异常资金流风险

v 挂靠经营的增值税风险管理

v 挂靠经营的所得税管理

v 挂靠经营的个人所得税管理

v 挂靠经营项目涉税成本由挂靠人负担,双方如何确定涉税金额?

v 如何破解挂靠难题(母公司+子公司、总部+项目部、总部+分公司)

第四篇 招投标环节10类发包合同税收管理

一、总包合同

二、直接承揽的分包合同

三、总包合同与分包合同

四、集团公司统签合同

1.统谈、统签、统收

2.统谈、统签、分收

3.统谈、分签、分收

4.统谈、分签、统收

5.统签合同的增值税风险管控

五、甲供材业务的会计核算与税务管理

六、房屋建筑甲供材合同

七、清包工合同

九、EPC合同的税务处理

十、BT合同的税务处理

第五篇 建筑工程施工环节会计核算与税务管理

一、建筑工程预算成本、实际成本与收入、成本确认的关联关系

二、成本对象确定、成本费用的会计核算与税务管理

1.建筑业如何确定成本对象?新旧准则有何差别?

2.合同成本核算的内容与会计科目设置

(1)旧《企业会计准则第15号–建造合同》规范下,“工程施工”科目核算的内容与账务处理

(2)新《企业会计准则第14号—收入》规范下,新会计科目“合同履约成本”的核算的内容与账务处理

三、工程物资采购、材料管理与税务管理

1.工程物资采购的会计核算与增值税会计核算

2.简易计税业务材料采购环节,索取增值税专用发票?还是普通发票?如何进行税收筹划?

3.购入材料短缺和损耗的会计处理、与增值税、企业所得税管理

4.材料、工程物资盘亏、毁损的会计核算与增值税、企业所得税管理

5.原材料账户出现贷方余额,稽查高风险事项风险应对

7.自制材料的会计核算与税务处理

8.委托加工物资的会计核算与增值税处理

9.周转材料的会计核算与增值税、企业所得税处理

10.低值易耗品的会计核算与增值税、企业所得税处理

四、机械使用费会计核算与税务管理

1.自购机械设备的会计核算与税务处理

(1)购入、折旧、处置的会计核算

(2)购入单台价值不超过500万元的机械设备一次性税前扣除,税、会差异分析

3.出租机械设备新、旧会计准则差异比较与增值税税收筹划

五、临时设施的会计核算与税务管理

1.临时设施的范围

2.临时设施建设、后续计量、处置的会计核算

3.临时设施的企业所得税、房产税处理

4.工地搭建的临时建筑拆除时,其进项税额是否需要转出?

六、工程分包业务的会计核算与增值税管理(案例解析)

1.简易计税业务的分包工程

2.一般计税的分包工程

3.分包工程差额扣除凭证的税务管理

七、园林绿化工程购买树苗、花卉等取得的增值税普通发票能否抵扣进项税额?

第六篇 建筑工程收入的会计核算与税务管理

一、新会计准则下,工程承包合同收入确认的“六步法”

二、可变对价工程承包合同的会计核算与增值税、企业所得税处理

三、建筑工程合同金额的计价规则

四、新、旧会计准则下,收入会计科目设置差异案例解析

1.“合同资产”、“合同结算”科目的账务处理实务与财务报表列报

2.“合同负债”科目的账务处理实务与财务报表列报

五、工程价款结算的会计核算与增值税处理

1.新、旧准则账务处理差异比较

(1)预收工程款

(2)办理结算

(3)收到工程款

2.一般计税方法、简易计税方法下,预缴增值税的会计核算与税务管理

(1)一般计税业务预缴会计核算与预缴税额的确定

(2)简易计税业务预缴会计核算预缴税额的确定

(3)提供建筑服务预缴税款时需要提交什么资料?

(4)建筑业纳税人预缴增值税是否适用小微企业免税政策?

(5)预收工程款需要预缴增值税吗?向哪个税务机关预缴

(6)跨县(市区)提供建筑服务是否需要预缴增值税?

(7)纳税人异地预缴增值税后城市维护建设税等如何缴纳?

3.价款结算与应交增值税业务的会计核算与增值税管理

(1)结算应收已收工程款

(2)结算应收未收工程款

(3)质保金业务

(4)预收工程款

(5)完工后结算工程款

4.价款结算与开具发票税率、开具时点税收风险管理与筹划

(1)跨期施工合同发票税率如何开具?

(2)已申报缴纳营业税未开票,如何补开发票?税收风险如何应对?

(3)未申报缴纳营业税未开票,如何补开发票?税收风险如何应对?

(4)已申报缴纳增值税未开票,如何补开发票?税收风险如何应对?

(5)未申报缴纳增值税未开票,如何补开发票?税收风险如何应对?

(6)税率下调,应开具低税率的跨期建筑合同,发包方索取税率下降部分工程款,如何依法应对?如何合法税收筹划?

(7)发票应当什么时间开具?

(9)已收工程款,补开票业务,税收风险如何防范?

六、建筑工程合同收入与印花税计税依据

1.哪些合同印花税的计税依据应当含税?

2.两种模式的价税分离合同,印花税计税依据如何确定?

七、建筑施工合同变更、索赔、奖励的会计与税务管理

1.对比新、旧会计准则会计收入的处理

2.合同变更、索赔、奖励的税务管理

八、实务案例解析如何区分增值税销售额、企业所得税收入、新旧企业会计准则收入确认

九、发包方以非货币性资产抵偿工程款的会计核算与税务处理

企业与债务人进行债务重组的会计核算与税务处理

第七篇 建安类公司的财务管理重点问题与实践处理

一、注册资本实缴改认缴对税收影响

1.不同出资方式涉及的税收(货币、实物、无形资产)

2.出资不到位的税收风险(注销清算的税收风险)

3.资本弱化风险分析与防范

4.关于抽逃出资

5.出资不到位股东权益的限制

6.出资不到位股权转让的可行性及税收分析

二、建安企业的融资及难点处理

1.金融机构融资、关联之间无偿使用资金及借贷

2.2018年7月1日后,金融机构以利息水单代替发票是否有税收风险?

3.企业关联方利息支出税前扣除需注意哪些风险点?如何规避风险?

4.如何理解独立交易原则

5.如何理解实际税负不低于境内关联方

6.无偿借贷增值税是否视同销售

7.关联企业无偿借贷增值税、企业所得税是否视同销售

8.企业集团如何认定

9.集团公司统借统还:实施主体、资金来源、利率水平

10.企业统借统还是否受到债资比的限制?

11.委托贷款业务介绍:委托人是否缴纳增值税?

12.银行是否就收取的利息缴纳增值税?利息发票由谁开具?

13.委贷合同如何贴花?

14.永续债问题与处理

15.假股权真债权—债权性投资与权益性投资兼具的投资业务

16.融资方式的比较

17.用于对外投资的借款利算的财税处理

18.向自然人借款的税务处理

19.资本弱化问题及处理

第八篇 建筑业个人所得税、社保疑难问题分解析与税务管理

一、“职工”的范畴

1.企业“职工”的范畴

2.企业所得税法“职工”的范畴

3.个人所得税法“职工”的范畴

4.养老保险体系“职工”的范畴

5.《劳动合同法》“职工”的范畴

二、职工薪酬的范畴

1.会计“职工薪酬”的范畴

2.企业所得税“职工薪酬总额”的范畴(国有企业、非国有企业)

3.个人所得税“工资薪金所得”的范畴

4.社保“工资总额”的范畴

5.年金“工资总额”的范畴

6.住房公积金“工资总额”的范畴

7.残保金“工资总额”的范畴

九、《建筑工人实名制管理办法(试行)》主要内容包括什么,对建安企业用工有什么影响?

十、劳务资质取消,对总承包企业、专业承包企业和劳务企业有什么影响?

十一、各地税局调整个体户查账征收方式,对建筑业的影响与应对

十二、包工头从事建筑安装业,应当如何缴纳个人所得税?

十三、企业与自然人签订劳务费合同,合同约定由企业承担税费,金额如何签订?个人所得税如何预扣预缴?

十四、向自然人支付材料款是否需要代扣代缴个人所得税?属于经营所得,自行申报

十五、施工工地租个人的房屋支付的租金,是否扣缴个人所得税?

十六、新税制下,私车公用、私车租用、油费补贴等用车耗费支出对增值税、社保、个税、企业所得税多税种的影响与重新设计

十七、异地施工取得误餐补助、交通补助是否缴纳个人所得税?

十八、春节、八月十五给职工发放食用油,可以在工会经费列支吗?需要缴纳企业所得税吗?需要缴纳个人所得税吗?

十九、年终一次性奖金的特殊个人所得税处理

二十、个人在两处以上取得工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税

二十一、商业预付卡个人所得税风险应对

二十二、礼品支出人所得税风险与筹划

二十三、年薪数百万以上的高管,如何进行税收筹划

二十六、新个税改革下,职工、扣缴义务人的法律责任与相关处罚问题

第九篇 建筑业的增值税与具体处理

一、建筑业增值税政策的规定(新增值税法草案)

1.增值税的纳税义务人

2.建筑业增值税纳税义务发生时间

3.现行建筑业增值税政策体系及具体规定

4.建筑业增值税的计税方法(预缴税款、纳税申报、附加税费的计算)

5.境外外提供建筑服务

二、建筑业增值税政策的解析

1.如何理解建筑业增值税的计算方法

2.简易计税的备案管理

3.建筑业预收款的管理

4.老项目的管理

5.甲供工程的税收政策

6.纳税义务发生时间的理解与应用

7.总分分包业务的处理(如何进行差额的扣除)

三、建筑业增值税进项税的抵扣与发票管理

1.购进扣除法计算与应用

2.抵扣凭证的专项训练

3.三流一致的管理

4.增值税发票的稽查与管理

四、建筑业增值税会计的处理

1.会计核算科目的设置

2.增值税会计核算

五、项目部与公司总部的增值税处理

1.公司总部的费用类进项处理

2.公司总部的资产类进项处理

3.销项业务的处理

4.工程质保金的业务处理

六、没有按照规定预交增值税时应由哪里的税务机关进行处罚

七、建筑业纳税人跨县(市、区)项目应该如何办理税务登记

八、混合销售、兼营业务增值税处理

九、销售自产材料同时提供建筑服务如何纳税

十、销售外购材料同时提供建筑服务如何纳税

十一、销售自产设备同时提供建筑服务如何纳税

十二、销售外购设备同时提供建筑服务如何纳税

十三、向用户收取宽带等安装费属于建筑业征税范围吗?

十四、建筑企业兼营一般计税和简易计税项目的,如何划分可以抵扣的进项税额?

十五、过路费+过桥费抵扣凭证与操作实务

十六、火车票+飞机票+汽车票抵扣凭证新政解析与操作实务

十七、增值税增量留底退税操作实务

第十篇 建安企业的所得税具体处理

一、建筑工程预算成本、实际成本与收入、成本确认的关联关系

二、成本对象确定、成本费用的会计核算与税务管理

1.建筑业如何确定成本对象?新旧准则有何差别?

2.合同成本核算的内容与会计科目设置

三、工程物资采购、材料管理与税务管理

1.工程物资采购的会计核算与税务处理

5.购入材料短缺和损耗的会计处理、与税务管理

6.材料、工程物资盘亏、毁损的会计核算与税务管理

7.原材料账户出现贷方余额,稽查高风险事项风险应对

9.自制材料的会计核算与税务处理

10.委托加工物资的会计核算与税务处理

11.周转材料的会计核算与增值税、企业所得税处理

12.低值易耗品的会计核算与增值税、企业所得税处理

四、机械使用费会计核算与税务管理

1.自购机械设备的会计核算与税务处理

v 购入、折旧、处置的会计核算

v 购入单台价值不超过500万元的机械设备一次性税前扣除,税、会差异分析

3.出租机械设备新、旧会计准则差异比较与增值税税收筹划

五、临时设施的会计核算与税务管理

1.临时设施的范围

2.临时设施建设、后续计量、处置的会计核算

3.临时设施的企业所得税、房产税处理

4.工地搭建的临时建筑拆除时,其进项税额是否需要转出?

六、工程分包业务的会计核算与税务处理

1.简易计税业务的分包工程

2.一般计税的分包工程

七、无法收回的应收账款的坏账损失,如何申报企业所得税前扣除?

九、企业所得税实行核定征收的建筑安装企业,其分包收入可否在应税收入额中扣除?

十、核定改查账征收企业所得税税收风险应对

1.梳理所有在建项目

2.积极税局沟通报告

3.调整税务管理模式

4.核定征收企业所得税方式下,未取得发票风险?取得发票的风险?

5.企业所得税核定征收方式下形成的亏损能否在改查账后弥补?

6.企业所得税由核定改为查账征收,存量老工程票据、收入风险梳理与应对?

十一、欠发的工资企业所得税的处理

1.企业所得税的扣除时间问题

2.欠发工资与职工福利费、职工教育经费、工会经费、党组织活动经费、补充养老保险、补充医疗保险企业所得税纳税调整的风险。

3.欠发工资的个人所得税处理

十二、补发工资的企业所得税、个人所得税的处理

1.补发工资的企业所得税的扣除时间问题

2.补发工资与职工福利费、职工教育经费、工会经费、党组织活动经费、补充养老保险、补充医疗保险企业所得税纳税调整的风险。

3.补发工资的个人所得税处理

十三、职工福利费的个人所得税、企业所得税处理

十四、职工食堂支出的个人所得税、企业所得税处理

十五、劳动保护费企业所得税、个人所得税、增值税处理

十六、企业期间费用企业所得税处理

十七、固定资产购入、折旧、处置的会计核算与企业所得税差异比较

第十一篇 建筑业发票、涉税凭证疑难问题涉税分析与税务管理

一、购买砂石涂料无发票,白条支出可否在企业所得税前扣除?

二、代开砂石涂料发票环节,个人所得税由税局扣缴还是单位扣缴?

三、向农民工支付的劳务费支出是否必须凭发票在企业所得税前扣除?

六、自然人代开发票,有无总金额和张数限制?个人所得税如何缴纳?

八、补开17%、16%、11%、10%税率发票税收风险管理

九、没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票?

十、纳税人异地预缴增值税后城市维护建设税等如何缴纳?

十一、采购环节“异常凭证”、虚开发票税收风险防控?

十二、采购环节普通发票税收风险防控

十三、发包方代收水电费业务,可否由发包方开具发票计入工程施工成本?

十四、水电分割单可否在税前扣除?

十六、向小规模纳税人采购支出,专票与普票利弊分析

十七、福利费支出是否必须凭发票在税前扣除?

十八、逾期未抵扣进项税额发票补救抵扣策略

二十、提前开具发票的风险应对

二十一、什么是增值税的滞后发票?取得滞后发票,如何应对增值税风险?未取得发票暂估入账增值税与企业所得税风险管理?

二十二、什么是企业所得税的滞后发票?取得滞后发票,如何应对企业所得税税前扣除风险?

二十三、多种违约金业务票据上下游企业票据的风险管理

二十四、供应商注销、撤销、依法被吊销营业执照、为非正常户无法取得发票,税前扣除凭证如何管理?

二十五、甲供材、清包工、老工程建筑施工合同留存备查资料的税务管理

二十六、其他税种留存备查资料的税务管理

第十二篇 建筑业特殊业务税务管理与筹划

1.总、分公司发票混淆列支风险应对

2.总、分机构间资金流、合同流、发票流与增值税的三流一致问题

3.母、子公司发票混淆列支双税风险管理

三、自然人、个体工商户、个人独资企业、有限责任公司,税收筹划

四、购买方作为扣缴义务人的账务处理

五、房产税税企争议问题解析

六、土地使用税税企争议问题解析

九、建筑业利润分配业务会计核算与税收筹划

1.现金股利分配

2.转增股本

3.不按持股比例分红的税收筹划

4.股息红利的个人所得税

( 费用包含午餐、培训费、课时及资料费、现场咨询费,住宿费用自理,可协助预定住宿。)

2、团报组合:双人成团3680元/人,三人成团3280元/人。

3、第一期限额 60人,满额即止!

八、会员体系介绍:

主 题

新税制变革时代建筑企业全流程会计核算、税务管理与筹划

时 间

(周四-周日)

收 费

(费用包含午餐、培训费、课时及资料费、现场咨询费,住宿费用自理,可协助预定住宿)。

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